增值税
- 财税部门延续小规模纳税人增值税减免政策
续小规模纳税人增值税减免政策至2027 年12 月31 日。公告明确规定，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
交通财会 2023年9期2023-10-29
- 2023年新出台三项增值税政策即问即答（上）
司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，
山西财税 2023年1期2023-04-05
- 增值税小规模纳税人减税政策明确
日，备受关注的增值税小规模纳税人2023年增值税减免政策明確。1月9日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）（下称“财政部1号公告”），国家税务总局公布了《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）以及对该公告的解读，明确了相关税收优惠政策。具体来看，相关公告规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额
中国新闻周刊 2023年3期2023-01-25
- 后“营改增”时期关于增值税改革及完善的构想
增”推进，我国增值税的课征范围进一步扩展到建筑行业、金融业等行业，增值税也取代了营业税，我国基本确立了增值税主体税种的地位，同时营业税与增值税并行存在的诸多问题也得到了根本解决。在“营改增”完成后的这几年，增值税深化改革也一直在进行中，增值税的公平性得到了显著的提升。2017年增值税税率档次简并，由四挡税率变为三挡税率，原适用13%税率的项目降低为11%税率；2018年进一步降低税率水平，将原17%和11%税率下调为16%和10%，同时简化了增值税纳税人的
现代营销(创富信息版) 2022年9期2022-10-24
- 退税减税降费政策操作指南
——小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税政策
税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15 号）提到此政策是为进一步支持小微企业发展，我作为个体工商户能否享受此政策？答：《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15 号）的政策适用主体为增值税小规模纳税人，因此不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用免征增值税政策。2 《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15
中小企业管理与科技 2022年10期2022-08-17
- 退税减税降费政策操作指南
税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）提到此政策是为进一步支持小微企业发展，我作为个体工商户能否享受此政策？答：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）的政策适用主体为增值税小规模纳税人，因此不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用免征增值税政策。2《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）
中小企业管理与科技·下旬刊 2022年5期2022-05-30
- 关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告
发展，现将有关增值税政策公告如下：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。特此公告。
交通财会 2022年4期2022-02-06
- ●所有小规模纳税人是否都可以自开专用发票？
纳税人自行开具增值税专用发票。税务总局进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。”《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定：“五、增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳
税收征纳 2020年1期2020-02-23
- 增值税将立法用法律巩固减税成果
中华人民共和国增值税法》（征求意见稿）的意见。公众可以在2019年12月26日前提出意见。作为我国第一大税种，增值税一直在我国经济社会中具有举足轻重的地位。财政部最新数据显示，2019年1-10月，国内增值税完成54346亿元，同比增长3.2%，国内增值税占到同期税收收入141514亿元的38.4%。正因为增值税具有如此重要地位和影响力，增值税改革一直受到政府和市场的高度重视和关注。从2012年起在上海试点营改增开始，历经了八年十大步的改革，已经建立了现代
税收征纳 2019年12期2019-12-31
- 20项硬招助力增值税改革顺利落地
起，中国将深化增值税改革，制造业等行业增值税税率将由16%降至13%，交通运输业和建筑业等行业增值税税率将由10%降至9%。为确保降低增值税税率等各项改革措施落地生根，国家税务总局近日公布《2019年深化增值稅改革纳税服务工作方案》，创新集成推出20项硬举措，以便利高效的纳税服务促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利，切实增强纳税人获得感。
科学导报 2019年20期2019-09-23
- 分析现行会计准则下增值税结转及上缴的账务处理
自从营业税改为增值税后，在我国税制现代化发展进程中，增值税制逐渐取代营业税，这是我国税制改革的重大举措，从上海逐渐向全国进行推广，使得增值税成为企业财务会计处理的重要内容。在会计实务处理中，增值税账务处理较为繁琐，其中期末结转细节尚未统一，增加了增值税账务处理难度，无法保证涉税信息的准确性。在这样的环境背景下，探究现行会计准则下增值税结转及上缴的账务处理具有非常重要的现实意义。一、我国增值税账务处理困境企业在处理增值税中，涉税会计核算存在误区，特别是增值税
消费导刊 2019年3期2019-01-18
- 增值税
增值税是我国第一大税种，2017年占税收比重约39%。自从2016年营业税改增值税全面推开后，增值税全面替代了营业税，减税效果明显，并且四档税率降至三档，并在今年降低了税率，分别为6%、10%和16%三档。在增值税下一步深化改革中，税率將从三档并两档。周边国家增值税标准税率比中国低，一般在6%～12%之间，如果中国希望形成有竞争力的税制，最高的16%税率有进一步下调的空间。
三联生活周刊 2018年34期2018-09-05
- 谈现行增值税会计核算过程中的问题
取而代之的则是增值税这一相对公平的税收机制。这也标志着我国的税制进一步向着科学、健康的道路发展。增值税主要分为生产型增值税、消费性增值税以及收入型增值税。其内在具有主动的调节功能，对经济活动具有较强适应性的同时，又能很好的体现其税负的公平性。在进出口商品退税以及进口商品征税不足等方面起着重要的作用。在全国范围内推行增值税改革，有利于维护企业的公平竞争，同时也可以避免某些企业偷税漏税现象的发生。我国现行增值税会计核算存在的问题（1）增值税明细科目设置不合理在
财讯 2018年1期2018-05-14
- 关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
财政局：為完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。三、本通知自2018年5月1日起执行。财政部 税务总局2018年4月4日
财会学习 2018年11期2018-04-28
- 13%增值税税率7月1日起取消
13%增值税税率7月1日起取消我国将于2017年7月1日起简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。根据财政部、国家税务总局日前联合发布的《关于简并增值税税率有关政策的通知》，纳税人销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气等货物，税率为11%。纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小
中外玩具制造 2017年6期2017-11-30
- 浅析营改增后建筑企业增值税会计处理
改增后建筑企业增值税会计处理谈 芳南京中税通税务师事务所财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》财会[2016]22号于2016年12月3日发布，本文拟针对营改增后建筑企业的主要业务如何进行会计处理做一探讨。一、案例描述某市A建筑企业为增值税一般纳税人，经营范围为市政公用工程、桥梁工程、市政养护工程、土石方工程***。2017年9月发生如下经营业务：1、企业购入一批原材料，协议规定含税价格117万元，材料已于当月验收入库，但尚未取得发票，也未付款。1
环球市场 2017年27期2017-11-21
- 简并增值税税率政策出台
简并增值税税率政策出台日前，财政部、税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）（以下简称《通知》），宣布自2017年7月1日起取消13％的增值税税率，以简并增值税税率结构。根据《通知》，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品维持原扣除力度不变。此外，纳税人购进其他农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注
福建轻纺 2017年6期2017-11-07
- “营改增”后总、分公司增值税的账务处理
”后总、分公司增值税的账务处理■赵为民一、会计科目设置（一）2016年5月 1日全面执行“营改增”，为了更好的配合“营改增”的工作，规范公司的账务处理。结合“营改增”的特点，特设计出公司“营改增”形式下会计核算所需使用的会计科目，科目如下：（二）会计科目说明：1.结合“营改增”后计税方式，设置三个三级科目。（1）“简易计税——预交增值税”核算简易计税项目所在地预缴税款。（2）“简易计税——已交增值税”核算简易计税项目按纳税义务发生时间确认的税款。（3）“一
审计与理财 2017年10期2017-11-01
- 财政部：资管产品暂按3%征收率缴纳增值税
《关于资管产品增值税有关问题的通知》，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。自2018年1月1日起施行。《通知》明确，对资管产品在2018年1月1日前運营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。endprint
债券 2017年7期2017-09-05
- 财政部印发《增值税会计处理规定》
，财政部发布《增值税会计处理规定》（简称《规定》），对会计科目及专栏设置、账务处理、财务报表相关项目列示等做了详细规定。《规定》对十项增值税会计处理做了明确的规定，包括取得资产或接受劳务等业务的账务处理、销售等业务的账务处理、差额征税的账务处理、出口退税的账务处理、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理、交纳增值税的账务处理、增值税期末留抵稅额的账务处理、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理、小微
中国总会计师 2016年12期2017-04-14
- 增值税会计处理规定发布
部发布了《关于增值税会计处理的规定》。《规定》共分为4个部分。第一部分是会计科目及专栏设置，主要明确增值税会计处理需要在“应交税费”科目下设置的明细科目及在“应交税费——应交增值税”科目下设置的专栏。第二部分是賬务处理，分别对取得资产或接受劳务等业务、销售等业务、差额征税、出口退税、进项税额抵扣情况发生改变、月末转出多交增值税和未交增值税、交纳增值税、增值税期末留抵税额、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额以及小微企业免征增值税等10类业务的账
商业会计 2017年1期2017-03-16
- 财政部就增值税会计处理的规定征求意见
在全面规范企业增值税有关会计处理以及明细科目和专栏的设置、相关业务的日常核算，财务报表相关项目的列示等方面的内容，并就会计处理及增值税核算等四个问题征求意见。征求意见稿适用范围：既适用于增值税一般纳税人，也适用于小规模纳税人；既适用于试点纳税人（即按照《营业税改征增值税试点实施办法》缴纳增值税的纳税人），也适用于原增值税纳税人（按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人）。征求意见稿主要内容包括三个方面。一是沿袭现行企业会计准则制度中的相关规定
中国总会计师 2016年7期2016-10-31
- “营改增”后契税等四项计税依据明确
、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）。《通知》明确，营改增后计征契税的成交价格不含增值税；房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税；土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。《通知》规定，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的
商业会计 2016年11期2016-10-20
- “营改增”试点期间有关增值税问题明确
关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）。《公告》明确，蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中的“其他通讯设备”（代码699），其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票等。《公告》自2016年
商业会计 2016年3期2016-03-11
- 自定义转账功能在增值税中应用的必要性探讨
定义转账功能在增值税中应用的必要性探讨曹洪刚1，仲旭1，张雪芳2（1.东北大学秦皇岛分校，河北 秦皇岛 066004； 2.邢台市桥东区建设银行 国际业务部，河北 邢台 054001）指出了学者已发表的有关自定义转账功能在增值税中应用的两篇文章的错误，并结合新准则中增值税月末与缴纳时会计核算的变化提出新的观点，即期末自定义转账功能对于增值税来说没有应用的必要。自定义转账；应交增值税；未交增值税1 两种观点学者有关期末自定义转账功能在增值税中的应用，见诸文字
中国管理信息化 2015年21期2015-01-03
- 按季申报增值税的小微企业免纳增值税如何进行会计处理
按季申报增值税的小微企业免纳增值税如何进行会计处理问：我公司是小规模纳税人并且按季申报增值税，假设2014年10月销售货物并开具普通发票合计金额为41200元，11月销售货物并开具普通发票合计金额为41200元，12月销售货物并开具普通发票合计金额为10300元。请问，我公司该如何进行会计处理？苏州市田友贸易有限公司 杨敏答：10月的会计处理：借：应收账款 41200贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税 120010月末对增值税不作处理。11月
财会通讯 2014年12期2014-12-04
- 按月申报增值税的小微企业免纳增值税如何进行会计处理
按月申报增值税的小微企业免纳增值税如何进行会计处理问：我公司是增值税小规模纳税人并且是按月申报增值税，我公司于2014年10月8日销售货物并开具普通发票9270元，10月9日销售货物并开具普通发票8240元，10月15日销售货物并具发票6180元，10月31日销售货物并开具普通发票7210元。请问，我公司该如何进行会计处理？苏州市同乐贸易有限公司 汪静答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第一
财会通讯 2014年12期2014-12-04
- “营改增”后购进税控设备抵减增值税的会计处理
家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第一条规定，营业税改征增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。同时，增值税纳税人2011年
税收征纳 2014年11期2014-04-09
- 《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》发布实施
于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》，在2017年底以前，对宣传文化事业增值税和营业税优惠政策作适当调整后延续。自2013年1月1日起至2017年12月31日止，在出版环节执行两种增值税先征后退的政策：一种是增值税100%先征后退，另一种是增值税先征后退50%。对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，以及列入《适用增值税100%先征后退政策的新疆维吾尔自治区印刷企业名单》的印刷企业的印刷业务，执行增值税100%先征后退的政策。endprint
印刷技术·数字印艺 2014年2期2014-03-12
- 7．销售使用过的运输车辆如何开具增值税专用发票
输车辆如何开具增值税专用发票问：我公司销售两台运输车辆，一台是2008年购置的，卖价51500元（含税，购进时未抵扣进项税）；另一台是2010年购置的，卖价93600元（含税，购进时已抵扣进项税）。请问，应当如何开具增值税专用发票？河北润铭集团 王丽平答：纳税人销售自己使用过的运输车辆，其开具发票政策与计征增值税政策是相辅相成的，即按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国
财会通讯 2014年12期2014-03-03
- 总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法
机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法（2013年10月24日 财政部 国家税务总局 财税[2013]74号）一、经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构，按照本办法的规定计算缴纳增值税。二、总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地解缴入库。总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行
中国会计年鉴 2014年00期2014-02-03
- 简化我国增值税账务处理的探讨
)一、简化我国增值税账务处理的必要性增值税从20 世纪70年代末引入我国，到1994年已经是我国第一大税种，所提供的税收收入超过税收总收入的40%。2009年为了更好地发挥增值税的作用，我国增值税制实现了从生产型向消费型的全面转型，表明我国的增值税制向世界上多数国家和地区实行的增值税制靠近，也意味着增值税中性调节作用将能够得到更恰当的发挥。2012年我国营业税改征增值税试点的序幕在上海拉开，我国税制现代化的进程意味着营业税最终必然被增值税制所取代。营业税是
对外经贸 2012年8期2012-08-15
- 我国增值税改革的“四步曲”
扩大营业税改征增值税试点范围，标志着增值税改革进一步取得深化。在这样一个历史时刻，重新回顾我国增值税改革历程，就显得十分必要。中国从1979年下半年开始进行增值税试点，最初仅在襄樊、上海等城市的机器机械等5 类货物试行。1984年国务院颁布《中华人民共和国增值税条例（草案）》，进一步明确在全国范围内对机器机械等12 类货物征收增值税。以此为标志，中国开始正式实施选择性增值税，迈出了引进增值税的第一步。1993年中国进行全面工商税制改革时，国务院发布了《中华
地方财政研究 2012年9期2012-04-02
- “应交税费—应交增值税”明细账余额会计处理
应交税费—应交增值税”明细账余额会计处理山东烟台职业学院 耿秀珍“应交增值税”明细科目共设9个明细专栏：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”；“未交增值税”明细科目下设2个明细子目：“转出多交增值税”、“转出未交增值税”；期末“应交税费——应交增值税”明细账余额的正确处理，应具体分析后操作。如果期末“应交税费——应交增值税”明细账余额为贷
财会通讯 2011年16期2011-08-15
- 浅谈增值税转型后固定资产的会计处理
史桂英一、增值税转型概述增值税转型，是指将我国原来实行的生产型增值税转变为消费型增值税，又叫作增值税改革或增值税转型改革。在原来的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许从销项税中扣除；而消费型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，则一般可以从销项税中扣除。二、增值税转型后固定资产的会计处理1.外购固定资产的会计处理增值税转型前购入的固定资产，非试点企业只能将增值税进项税额记入固定资产成本之中。而增值税转型后购入的
中国乡镇企业会计 2011年8期2011-03-23
- 浅议消费型增值税
武蓉一、生产型增值税与消费型增值税生产型增值税，不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这种类型的增值税称为“生产型增值税”。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。从全社会的角度来看，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。二、增值税改革随着我国经济发展，原采用的生产型增值税越来越不适应市场发展的
中国乡镇企业会计 2010年4期2010-08-15
- 对新企业会计准则中增值税会计的若干思考
林素娇摘要：增值税会计主要是根据增值税法规的有关规定计算应缴增值税额，并对其应缴、交纳、补退税款等业务进行相应的帐务处理与报表列示。在新会计准则实施之后，我国增值税会计处理的变化主要体现在以下三个方面：一是增值税会计科目变得简单了；二是视同销售业务要求核算收入，结转成本；三是缴纳增值税时不再区分当期还是前期的增值税，做同样的会计处理。本文就针对这些变化进行简要的探讨。关键词：新企业会计准则增值税会计处理变化0引言计算增值税额，首先需要确认计税依据，不同的计
中小企业管理与科技·下旬刊 2009年12期2009-06-21
- 解读应交增值税明细科目
郑思循摘要：增值税是我国常见的税负，具有征税面的普遍性，在多个环节但不重复征税，实行税款抵扣制的一种流转税。由于纳税人及纳税期限不同，各个环节所用的应交增值税的明细科目不同，本文从有关固定资产的增值税进行了举例分析归纳总结。关键词：应交税费应交增值税一般纳税人小规模纳税人1增值税纳税人的划分中国现行的生产型增值税转为消费型增值税，也称作增值税改革或增值税转型改革。在现行的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税费，不允许税前扣除；而如果实
中小企业管理与科技·上旬刊 2009年9期2009-01-04