邮储银行重庆分行财务共享服务中心建设案例分析

王榕

【摘 要】随着大数据浪潮的掀起，以财务共享为核心的信息化建设已成为商业银行的主流趋势。财务共享在中国的发展日新月异，对于实现企业资源共享、强化内部控制、促进管理会计功能发挥具有重要意义。受众多因素的影响，我国企业财务共享建设还存在一些困惑和阻力。以邮储银行重庆分行为例，本文呈现财务共享建设的过程和阶段，展示所实现的效果和衍生的问题，进而提出优化措施，以期对本土企业财务共享服务的建设与实施提供参照和借鉴。

【关键词】财务转型；财务共享；邮储银行

一、案例描述

以互联网和大数据为基础的信息化浪潮逐渐推进，改变了企业财务管理和会计核算的内外部环境。传统的企业财务管理模式难以适应经营和管理需要，以财务共享为纽带的财务转型成为不少企业转型升级的必由之路。

商业银行关系到我国的经济命脉，具有机构体系复杂、分支机构多的特点。在追求经济效益的同时，也具有“成本高、效率低，管理难”的行业通病，邮储银行也难逃这样的宿命。商业银行财务共享主要是将各支行分散的业务与资金进行集中处理，有助于打破企业信息孤岛的局面，实现信息的有效共享，提高核算运行效率，将更多拥有高技术、高水平的财务人员解放出来从事更高层次的财务工作，有利于管理会计功能的发挥，以期达到降低成本、提高效率的目的。

中国邮储银行于2007年正式成立，直至目前，已经成为全国范围内拥有最广覆盖面积和最多客户数量的商业银行。以重庆分行为例，拥有1个直属分行和39个区县支行，营业网点达1700个，ATM机将近800台，除了储蓄存款为主体的负债业务，还涉及多种形式的中间业务。庞大的规模和多元化的业务给管理带来极大挑战。为提高效率、强化管理，邮储银行重庆分行借助信息化平台，实施财务共享模式，实施主要分为前期筹备阶段、建设实施阶段和系统优化阶段。

前期筹备阶段。首先，完成机构设置和人员配备，建立各部门科室工作流程和岗位责任；其次，完成一系列有关财务共享制度的编制工作，包括财务管理办法和操作流程。相关管理办法和操作流程相互协调，结合财务共享特点和国家规定，对指导和规范财务人员行为起到了很好的作用。

建设实施阶段。邮储银行重庆分行财务共享服务的建设实施贯彻“先试点，后推广”的原则，稳步推进。集中授权系统于2013年10月10日正式啟动建设。通过数字影像获取信息，利用计算机进行网络传输，将前台待授权的各种信息传输到集中授权中心统一处理。该系统从2015年4月开始，在20多个网点试点，并于当年6月26日大批量上线。集中核算和报账系统于2015年7月试点，之后全面展开，实现了省、市、县三级单位成本费用预算控制、报销审批及分类归集的信息化管理。整个审核流程实行线上线下同时审核模式，先由经办部门进行初始审核，然后在系统前端入口粘贴发票，扫描录入系统，在系统中根据事项和金额等权限管理设置的审核环节进行流转。此系统进行了权限设置，员工必须进行系统登录才能进行操作，并在每个环节进行了时限设置，控制了业务从起初发起到结束的最长时间，提高了信息处理的效率。

系统优化阶段。为了加强管理会计工作的推广和应用，在核算和报账系统之上，新增管理会计系统，目前还处于开发阶段。该系统采用了类似于XBRL的技术，把业务分解为最小的颗粒度，然后打上各种维度的标签，改变了过去按机构进行核算的模式。管理会计系统上线后，可以通过系统平台提取业务收入、成本、费用等数据，实施产品、项目、客户维度的损益核算和测算，推进精细化管理。这是目前邮储银行重庆分行财务转型的一个重要方向。

二、案例分析

总体来看，财务共享系统从2015年上线以来，取得了一定的成效，基本达到了预期的目标——将大量低附加值工作集中到少数人员手中，实现了财务人员从传统的核算财务向业务财务、战略财务方向发展，财务工作的价值创造和决策支持能力得到更加充分的发挥。具体来看，实施财务共享后取得的成就主要体现在以下几个方面。

实现财务管理的标准化，有助于提升信息化水平和工作效率。实现集中支付和动态监控，有利于强化对分支机构的财务管控。推动财务工作的转型步伐，有助于提升价值创造和决策支持能力。同时，由于行业的特殊性，给企业带来效益的同时，在运行过程中也存在诸多问题，需要不断改进。主要有：

1.财务共享的高度信息化对信息安全提出严峻挑战

在大数据时代下，建立财务共享系统后，企业拥有大量的数据信息。数据信息的剧增，严重影响了传输的速度。由于信息时代下网络具有开放性的特点，在进行信息的访问、交换和处理的过程中，容易发生病毒入侵等事件，造成信息泄露，甚至系统瘫痪。

2.财务共享的高度协同化对内部管理效率提出更高要求

建立财务共享系统前，分行都有一套自己的管理方案，对于一些具体的业务和事项，可以根据实际情况自行协调、处理。集中核算后，自由裁量权受到严重的管理和控制，难免会有意见和分歧。加之现行的财务系统可能不能满足一些具体的、个性化的财务处理需要，需要进行沟通、协调。稍有沟通不当，就容易产生矛盾，不利于工作的顺利推进。

3.财务共享的高度自动化对财务人员素质提出新的要求

由于目前系统的界面和操作与以往有所不同，面对不熟悉的工作环境，员工容易产生不适应感，从而影响工作效果。另一方面，财务共享环境下，会计人员从事的都是机械化的操作，自由度较低，工作强度也大大增加。

三、案例启示

基于邮储银行重庆分行建立财务共享服务的探索与实践、成效与问题，本文梳理总结如下几点经验，以期为国内企业财务共享的建设实施提供借鉴与参考：

1.持续优化软硬件建设是财务共享建设的重要基础

经济全球化环境下，财务共享的实施离不开信息技术的支持。将各个业务流程建立在信息技术之上，有利于实现数字和信息的高效率传送和处理，同时对整个作业流程进行监督，达到提高效率、加强控制的目的。对于某些核心硬件，性能的好坏直接影响财务共享的实施效果。

2.改进内部管理流程是财务共享建设推进的重要保障

财务共享的实行是组织和管理模式的一次重大变革，必然离不开严格的内部控制和流程管理。改进和强化内部管理流程，有利于提升企业管理水平和风险防范能力，企业财务人员和领导层必须充分认识其重要性，增强内控管理意识。

3.提升财务人员素质是财务共享建设持续推进的内部驱动力

组织财务人员进行专业的财务培训，邀请专家讲课，加强人员的标准化操作意识以及对系统的了解；加强企业文化建设，营造良好的工作氛围，使员工融入到信息化时代的大环境中；有针对性的调整传统财务模式下的绩效管理系统，督促员工调整自己的工作岗位和职责，避免对新工作状态的不适应和迷茫，促使财务共享中心能够为客户提供更优质的服务。

【参考文献】

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