新时代深化内部审计信息化应用的实践与思考

王亚 宋万平

摘 要：随着现代信息技术的快速发展，内部审计工作迎来了新机遇和新挑战。本文通过系统分析新时代深化内部审计信息化应用的重要性和紧迫性，结合企业实践对深化内部审计信息化应用的探索进行了总结，并对新时代深化内部审计信息化应用提出对策建议。

关键词：新时代;内部审计;信息化

随着大数据、云计算等现代信息技术在各行各业的深入应用，信息化管理已渗透企业的方方面面。在新时代的历史背景下，如何适应新形势，迎接新挑战，对国有企业内部审计提出了新要求，迫切需要以深化内部审计信息化建设和应用为抓手，将党和国家赋予内部审计的重大使命全面贯彻落实到位。

一、新时代深化内部审计信息化应用的重要意义

（一）深化内部审计信息化建设是贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要论述的必然要求。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视审计工作，党的十九大明确作出“改革审计管理体制”的重要决策部署。2018年3月，中央审计委员会成立，同年5月，习近平总书记亲自主持召开中央审计委员会第一次会议并强调：“要坚持科技强审，加强审计信息化建设”。习近平总书记的重要指示，为深化内部审计信息化建设明确了方向，提出了任务，具有重要的里程碑意义，要求广大内审工作者进一步提高政治站位，把思想和行动切实统一到中央的决策部署上来，着力深化内部审计信息化建设和应用。

（二）深化内部审计信息化建设是提升公司现代化治理水平，推动企业健康高质量发展的重要保障。审计作为公司治理的重要组成部分，作为全面依法依规治企和全面从严治党的重要监督力量，肩负着服务公司战略、防范风险、保驾护航的重要责任。只有不断推进内部审计信息化建设和应用，破解制约内部审计发展的瓶颈，创新审计技术与方法，才能有效推进公司治理体系和治理能力现代化建设，提高全体员工的规矩意识、风险意识和质量意识，确保公司运营行稳致远。

（三）深化内部审计信息化建设是推动内部审计工作改革创新的迫切需要。中央出台的《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》要求围绕国有企业、国有资本以及国有企业领导人履行经济责任情况，做到应审尽审、有审必严，强调对国有企业、国有资本、国有资产的审计全覆盖。这就要求审计人员要牢固树立“科技强审”意识，推动内部审计工作改革创新，积极运用现代信息技术来提升审计监督和审计管理水平，运用信息化手段提升审计时效、审计质量和审计效率，促进审计全覆盖。

二、深化内部审计信息化应用的实践探索

在具体实践过程中，运用信息系统开展内部审计，一方面可以了解企业经营状况，掌握相关数据值的正常范围，并以此作参照对信息进行分析判断，发现管理中的薄弱环节，及时纠偏，规范经营。另一方面运用信息系统，在审前调查阶段收集数据，分析判断，发现疑点，确定重点，才能缩短审计时间，节约审计资源，提高工作效率，降低审计风险。

例如某企业应用信息系统开展内控审计评价。根据“5000元以上资金支付相关业务须签订书面合同”的规定，审计认为合同管理信息系统包括了企业主要的资金支出信息等内容，在2018年开展内控独立審计评价时，通过合同管理信息系统对资本支出管理和对外投资管理等重要资金活动进行分析，将1189份合同信息进行分类、汇总、排序、筛选，抽取了93笔金额较大、交易较频繁的重点业务进行检查测试，揭示了工程建设、资本支出、合同管理等9个方面36个管理不规范问题。公司总经理亲自组织召开整改会，修订完善了公司招标投标管理办法，促进了企业的规范管理。

三、新时代深化内部审计信息化应用的思考

通过近年来的实践探索，我们深感只有解放思想、与时俱进，创新审计理念，才能有效履行职责、充分发挥内审作用。

（一）在思想上高度重视，营造良好内审环境。开展内部审计是防范经营风险的重要一环。作为公司领导，应进一步提高对内部审计工作的认识。国有企业的内部审计机构应当在企业党组织、董事会（或主要负责人）直接领导下开展内部审计工作。要加强审计人员与业务工作的深度融合，组织审计人员定期参加公司经营分析会、投资项目预评估会、招投标等，一方面促进审计人员全面了解企业运营情况和监督管理业务全流程，为深入推进内部审计信息化应用打下坚实基础;另一方面，也可以让审计人员清醒地认识到审计信息化应用事关审计能力建设，审计质量和审计效率的提高，只有走科技强审之路才能更好地发挥“审计免疫系统”的功能。

（二）在系统上优化整合，支撑审计监督工作。在大数据背景下，被审单位内控制度的优良不再仅仅依赖于原始数据，实时监控也成为强化审计监督的重要方式。深化内部审计信息化的关键和基础是信息系统资源整合，加强对现有审计信息系统的整合再造，通过建立可对接各个业务部门信息系统的大数据平台，使得业务数据在统一的平台上进行交互，通过内部审计在大数据平台上筑起一道防线，最终实现实时监控的目的。

（三）在实践中注重分析，有效提升应用水平。审计人员要注重从数据挖掘和分析过程中发现问题，由传统的精益求精转变为综合分析，对数据来源、流转节点的穿行测试，发现组织管控过程存在的不足。通过积极探索大数据环境下的审计新模式，运用信息化手段深挖信息数据的价值，不断前移审计关口，提升审计时效。

深化内部审计信息化应用依然在路上。我们要不忘初心、牢记使命，科学利用审计信息化手段提高审计效率及质量，充分发挥内审监督和服务职能，为企业实现高质量可持续发展作出新的更大贡献。

参考文献：

[1]刘荣.浅析“大数据”时代的内部审计应对策略[J].中国内部审计，2015，05：42-46.

[2]李柏林.论大数据下供电公司内部审计的变革[J].商情，2014（38）.