强化企业上市合规性的内控现状反思及对策探讨

李健

摘 要：随着内外部监管力度的加大，很多机构不断暴露出一些违规事件和违法案件，分析原因，很大一方面的原因是企业合规文化建设滞后。因此积极开展合规文化教育，推行合规理念，增强全员合规意识，提高员工的案件防范意识、业务管理能力、风险防范技能，建设合规文化对企业上市的稳健发展具有十分重要的意义。

关键词：上市企业；合规性；内控现状；现状反思；处理策略

1 企业上市合规性内控现状反思的基本概述

经大量科研数据调查可知，企业上市的合规性主要包涵三方面的内容，即遵循财务内控原则、依照财務内控制度以及执行财务内控标准，但近年来，随着我国经济全球化和一体化建设进程的不断加快，企业数量不断增多、市场规模逐渐扩大的同时，内控合规性在一定程度上受到资本逐利使然、内控行为偏好以及企业组织生态因素的影响，进而对企业的整体发展带来极为不利的影响。

从目前来看，企业上市合规性内控从某方面来讲受多种因素的影响，进而对企业的总体发展带来了一定的影响，故此为从根本上确保企业上市的健康有序发展，消除影响因素是目前企业财务内控的核心工作方向，具体表现在如下几方面：

1.1 对内控组织资源现状的反思

从某方面来讲，人力资源、物力资源是构成企业组织资源的重要组成部分，在一定程度上对企业的经济效益和社会效益具有重要影响，而高科技企业因其固有的内在技术组织形态，相较于传统其它产业形势，在人力资源、物力资源等方面存在的一定的不足，进而不仅降低了企业的经济效益和社会效益，同时也给社会整体的发展带来了极为不利的影响，具体来看，高科技企业上市在人力资源方面的短板主要表现在岗位配置与人员数量的不对等，而在物力资源方面的短板则主要指的是向支撑财务内控的信息化平台建设，从目前来看，在高科技产业的发展过程中，由于受高科技自身主营业务特征的限制，财务内控信息化的平台建设存在的一定的不足，进而对产业的经济效益和社会效益造成了一定影响，故此加快消除内容组织资源的影响因素，是目前企业上市合规性内控和谐发展的基础和前提。

1.2 对全员化预算管理现状的反思

根据相关数据调查可知，全员预算管理模式的引入，其根本目的在于增强高科技企业的成本控制，使其在合规的财务内控下形成对企业有力的审计信息，进而为企业的进一步发展奠定良好基础，但不可否认的是，由于受高科技企业组织生态环境因素的影响，全员化预算管理模式在应用过程中，使得某些企业的员工缺乏基本的成本控制意识，从而导致预算管理模式在应用过程中，未能取得预期的管理目标，与此同时预算管理目标考核机制目前也正处于开发阶段，全员预算管理在实施过程中缺乏一定的参考依据，从而导致其设置形同虚设，也给企业的整体发展带来了一定的不良影响。

1.3 对全过程预算管理现状的反思

企业上市过程中，盈利能力作为IPO审计的重要考核项目之一，其能力水平的高低受到了广泛地关注和高度重视，故此为从根本上推动产业的进一步长期稳定发展，对预算管理的全过程进行考察也是目前企业发展的重中之重，与此同时根据“G—W—G”资本循环公式可知，企业在发展过程中，时间维度和空间维度的内容各不相同，故此为突出“合规性”的财务内控，加强对资金流稳定性和资金统筹问题的关注是目前企业发展的重要基础和根本前提。

2 企业上市合规性内控现状的优化对策探析

2.1 根据当前企业的发展现状和市场需求，将财务管理体系进行重构

近年来，在经济全球化和一体化建设进程不断加快的当代社会，高科技产业作为推动社会主义市场经济发展的重要产业，在寻求上市的过程中或多或少会存在一定的问题，而问题的存在往往会对企业的经济效益和社会效益造成一定影响，故此为从根本上降低企业上市过程中的不良因素的产生，避免急功近利等组织的产生，高科技公司需综合其它成功上市的产业公司，学习其上市经验，通过采取将财务管理体系进行重构的方式，以期从源头上实现企业内部的发展符合IPO的相关要求，通常来讲，重构后的财务管理体系主要包括与喜爱内容，即：制度、人员培训、组织技术、组织架构等体系。

2.2 通过多元化的提升途径，强化组织资源的存量，为企业发展创造良好环境

其实从某方面来讲，在高科技企业上市过程中，为从根本上确保企业上市的科学性、合理性和有效性，加强对主体人员的培训力度，完善对主体人员的管理体系是目前保障企业上市过程稳定的重要基础，故此在日常的生产过程中，高科技企业需通过多元化的提升途径，管理人员不仅掌握现代的财务管理技术，IPO的财务指标体系，且能够对现有的财务内控现状进行合理判断并作出及时的处理。

2.3 通过采取引入市场机制的方式，增强员工的主体性

高科技企业在上市过程中，作为上市重要的推动力，员工主体性的发挥性与否在一定程度上对企业的经济效益和社会效益具有重要影响，故此为从根本上确保高科技企业的平稳上市，引入市场机制，借助市场机制中的激励政策，来充分调动员工的主体性，不仅是目前企业在上市合规性内控现状的重要优化对策，同时也是实现其自主完成成本控制的重要举措。

3 结语

综上所述，企业上市并非是一个简单的过程，尤其是在近年来城市化和工业化建设进程不断加快的当代社会，企业数量不断增多、市场规模逐渐扩大的同时，企业间的竞争也越来越激烈，而除此之外由于受高科技企业自身发展限制因素的影响，为从根本保障企业的平稳上市，加快对上市合规性内控现状的优化对策探析是目前企业发展的重中之重。

参考文献

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