企业财务内控精细化管理要点分析

贺文龙 内蒙古伊泰煤炭股份有限公司

时代不断向前发展，科学技术水平不断提高，企业发展规模不断扩大，新时期企业想要赢得市场主动权，不仅需要不断加强市场开发，同时还应当切实加强内部管理和控制，这样才能及时防范可能存在的风险，切实提高企业持续稳定发展水平。财务管理作为企业一项重要的基础工作，通过加强财务内控精细化管理，有助于加强资源要素的科学配置和动态调控，进而结合企业的发展目标等不断优化发展格局，提升发展动能。目前企业在财务管理和内控实践等方面还存在诸多的问题，影响了财务效能的发挥。加强企业财务内控精细化管理措施探究意义重大。

一、企业财务内控精细化管理的内涵与实施意义分析

企业财务内控精细化管理是指围绕企业财务管理和内部控制工作，通过引入精细化管理的理念，更好地加强企业经营管理全过程精细化管控，进而切实提升企业科学化规范化运行水平的一种管理模式或方法。企业财务内控精细化管理工作内涵丰富，需要结合企业自身的实际深入研究和确定具体的控制方向和精细化管理，通常需要开展财务管理、内部审计以及风险管控等活动，借助现代信息技术和数据分析统计技术等开展流程化管理和运作，才能不断提升企业财务精细化管控成效。

在企业中加强财务内控精细化管理，一方面是企业适应市场竞争形势的必然选择。企业只有不断高度重视财务管理工作，通过探究更加科学、精细化的内部控制措施，才能更好地加强企业内部要素的优化配置和调整，进而更好地提升企业持续发展水平，夯实发展基础。另一方面企业在改革发展的进程中面临的风险变化莫测，且有很多的市场外界环境等因素影响，加上政策的调整和变化等，对新时期企业改革发展提出了更高的要求，只有不断提升财务内控精细化管理力度，才能更好地引导企业找准发展方向，将有限的资源用于企业关键领域方面的探索和发展中，不断增强企业发展后劲，提升企业综合竞争实力，创造更加的经济效益和社会效益。

二、企业财务内控精细化管理工作实践现状与问题分析

当前企业在激烈的市场竞争形势下对内部管理工作越来越重视，财务管理工作方面也在积极探索现代化财务管理模式，改变单纯的传统管理模式，取得了一定的成效。但是随着形势的变化和政策的调整等，企业内外部环境也发生了很大的变化，企业财务内控精细化管理工作开展过程中逐渐暴露出一些问题，具体体现在以下几个方面：

1.内控精细化管理制度体系不健全，且缺乏清晰的目标指导。企业加强财务内控精细化管理，需要有明确的发展导向并且还应当建立完善的配套管理制度体系，这样才能保证精细化管控活动的顺利开展，达成目标。但是目前在实际运行过程中大部分企业对财务内控精细化管理的内涵了解和把握不够全面，也没有结合新形势下政策等调整变化形成适合企业自身实际的现代化内控精细化管理制度体系，部门权责分工不够明确，主要是以财务部门为主开展一些基础活动，没有形成强大的合力，员工对内控精细化管理方面的知识学习不够，意识偏低，从而不利于财务内控精细化管理进程的有序实施。此外有的企业领导甚至没有认识到财务内控精细化管理对企业发展的意义，依然习惯于延续传统的管理模式来进行内部控制和监督，满足于事后监督，不利于风险的有效防范。另一方面企业没有结合自身的战略发展目标和管理工作实际形成科学化的现代化财务内控精细化管理目标体系，目标导向性不强，没有建立和企业战略发展规划相协同的动态管控模式，从而导致实施效果差强人意。

2.企业财务内控精细化管理监督力度不够，风险排查不到位。企业开展财务内控精细化管理，需要加强全过程的考核监督，结合相关的标准和指标要求等加强各个环节的精细化管控，这样才能及时发现可能存在的问题或者资源配置利用等方面的不足之处，以此更好地优化企业资源配置结构，全面提高企业综合竞争实力。目前企业在财务内控精细化管理方面监督工作落实不到位，没有形成在专业力量来开展监督指导，满足于年度开展检查或者定期检查，检查内容不全面，检查不细致，这些都不利于提高企业内控成效。此外企业在风险防范以及内外部综合审计等方面工作开展不到位，没有结合市场发展形势等开展全方位的调查研究活动，对市场形势、政策变化等情况没有保持足够的敏感性，外部风险防控意识不足，内部风险排查机制不完善，从而不利于全面从根源上找出制约企业发展的风险或者问题，也不利于精准防控。

3.企业财务管理人员素质和能力偏低。随着形势的不断变化，企业财务内控精细化管理工作也应当及时结合环境变化等加强技术、理论以及素质等方面的培训，提高全员的思想认识和觉悟，并引导他们积极参与到企业财务内控精细化管理活动中来，才能切实形成强大的推进合力。目前在财务精细化管控方面的制度培训、技术指导等工作开展不到位，相关的资金资源配置不足，财务管理人员自学意识偏低，忙于日常事务性工作，在财务审计监督、内部控制以及精细化管理等方面的能力和素质还需要不断加强。

三、新时期加强企业财务内控精细化管理的具体对策

为了切实提高企业财务内控精细化管理水平，建议从以下几个方面予以优化：

1.加强企业财务内控精细化管理制度体系建设和目标体系建设。一方面要对企业财务内控精细化管理工作的目标予以明确，结合企业的发展战略以及未来发展方向等，对市场形势进行全面调研分析，以此为基础形成可靠全面的参考资料，为企业内控精细化管理工作目标体系的构建提供科学的参考，并明确企业财务内控精细化管理工作的实施要点、相关的指标体系等，确保严格按照目标导向开展各项基础活动。另一方面要加强企业财务内控精细化管理制度体系建设，明确该项工作的具体要求、各个部门和岗位的权责分工以及实施过程中的推进进程、保障机制等，切实保证各个环节有序推进，无漏项、不交叉等，避免重复活动带来的资源浪费。

2.加强企业成本控制体系和预算管理体系的建设与实施。一方面要建立适合企业自身实际的现代化企业成本控制体系，对企业各个运行环节的实际情况，需要应用的要素以及类型等进行全面分析，然后以此为基础发挥全员的能动性对各类资源进行分类、整理和分配，运用现代化技术对各类资源分布和利用情况等进行全面统计，定期开展成本核算研究，引入现代化企业成本核算技术和方法，对各个时期、不同资源以及各个部门资源资金利用等情况进行精细化成本核算，以此便于决策的制定和执行。另一方面加强全面预算管理体系建设，做好事前分析，对预算编制环节高度重视，搜集各方面资料，对照往年预算情况按照预算编制的原则开展预算目标的建立，切实形成完善的预算管理体系，同时要注重预算管理各个环节的精准控制，对各类资源资金的利用情况无论是预算内还是预算外的都应当加强审批和把关，借助信息技术等形成定期预算监控分析机制，加大预算分析力度，切实通过全面预算控制更好地加强企业业务管理各项活动规范开展，降低费用和能耗。

3.加强风险排查监督，不断提升财务人员综合素质。一方面企业应当对内控精细化管理过程中实施方面存在的风险等进行全面排查，找出可能存在的各类潜在危机或者风险，对重点岗位、关键环节以及容易忽视的环节等借助内外部专家的力量进行风险分析，形成完善的风险识别、控制和监督机制，切实才能够源头上降低风险的发生。另一方面要加强企业财务人员队伍建设，通过建立完善的培训机制，加强职业测评，找出财务管理人员在能力、素质等方面存在的短板，通过理论培训、技术指导等方式不断提升财务人员的综合能力。

总之，随着国家经济社会发展水平不断提升，市场竞争形势越来越激烈，企业在严峻的市场竞争形势下也在不断加强转型升级改革。加强企业财务精细化管理，强化内部控制，需要企业结合自身的实际不断加强科学管理，积极探索，防范风险，才能不断提升企业现代化管理成效。