行政事业单位内控管理信息系统建设研究

杨晓辉

摘要：实现内部控制是行政事业单位内部治理的基石，内控管理信息系统的建设是落实内控规范、实现内部控制的基础和关键。该文以安徽省科技厅内控系统建设为例，阐释了内控管理信息系统中预算、收支、采购、资产、项目和合同等六方面的关系及主要功能，为行政事业单位内控系统建设提供借鉴。

关键词：内部控制;规范;信息系统

中图分类号：TP311        文献标识码：A

文章编号：1009-3044（2019）15-0110-03

Abstract：The realization of internal control is the cornerstone of the internal governance of administrative institutions. The construction of internal control management information system is the basis and key to implement internal control norms and achieve internal control.This paper takes the construction of the internal control system of the Science and Technology Department of Anhui Province as an example， and explains the relationship and main functions of the budget， income and expenditure， procurement， assets， projects and contracts in the internal control information system， and provides reference for the construction of the internal control system of the administrative institutions.

Key words：internal control; specification; information system

1 概述

党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：“对财政资金分配使用、國有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。

依据《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）要求，以单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，建设与国家工商治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系势在必行[1]。

内部控制建设的关键是流程再造和信息系统建设，所有控制要在流程中解决，而不是事后解决。将内部控制体系嵌入信息系统之中，可以实现行政事业单位内控管理的程序化和常态化[2]，从而改变单位各项经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛”的局面，使单位管理方式由传统的日常管理向管理会计转变[3]，集中精力处理重大问题，进一步提高管理效率。本文以安徽省科技厅内控管理信息系统建设为例，探讨行政事业单位内控管理信息系统的建设。

2 系统设计

2.1 系统概述

安徽省科学技术厅内控管理信息系统是依托初步建成的厅内部控制体系实施的，将离散、缺乏关联的厅系统内部经济活动数据信息进行整合与贯通，实现厅机关与下属单位经济运行数据共享，形成一个完整的单位内控信息体系，囊括所有经济活动能够产生影响的相关“人、财、物”，“制度、流程、标准”等信息，站在内控管理的角度对这些信息予以整合和处理，实现预算管控一体化、业务财务一体化、内控管理全程化、财务监督全面化、决策分析智能化的管理目标。

2.2系统框架

安徽省科学技术厅内控管理信息系统实现厅机关和下属二级机构经济活动数据汇集，有机地整合经济信息资源，便于厅机关掌握本单位及下属二级机构经济运行情况。

3 系统主要功能

安徽省科学技术厅内控系统主要功能包括：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理、合同管理，以及综合分析。

3.1 预算管理

系统以批复后的预算指标为入口，负责将批复的预算指标按照机关各部门和二级机构的需要进行细化，形成细化的明细控制指标，并在日常工作中通过事前审核控制、事后会计核算控制等方式控制预算指标，从而达到加强预算管理的目的。当形成了预算控制方案并设定了相应的预算控制选项之后，在日常业务凭证制作过程中，系统就会自动根据当前发生额和已经发生额与预算控制数形成对比和分析，对于超过预算的费用支出，则给予预警。同时还可以在系统中设定预警的界限，当费用支出达到预算一定的比例时，系统就会自动预警。

同时，预算管理不是固定不变的。在年度预算执行中，由于发生不可抗力、上级部门政策调整、临时安排工作等不可预见因素造成的超原预算或新增加预算时，按照预算追加调整程序，经审核批准后也可以调整预算。

3.2 收支管理

收支管理是对厅机关和二级机构的收入和支出情况的信息化管理，分为收入管理和支出管理。