积极落实减税降费政策提升纳税人和缴费人获得感

李兴伟

一、减税降费主要政策规定

2018年年初以来，国家实施的减税降費政策主要包括以下几个方面内容：

（一）个人所得税改革。继2018年10月1日起减除费用统一按照每月5000元执行后，2019年1月1日起，将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项支出作为专项附加扣除，从个人所得税应纳税所得额中减除。

（二）从2019年1月起，实施小微企业普惠性减免政策。一是增值税方面：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二是企业所得税方面：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。三是地方税方面：由省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。我省“顶格”确定减税上限，按50%的幅度减征“六税两费”。

（三）从2019年4月1日起，深化增值税改革。具体包括降低增值税税率和相关配套政策措施。一是降低增值税税率。二是扩大增值税抵扣范围。三是实行加计抵减政策。四是符合相关规定的纳税人，可以申请退还增量留底税额。

（四）降低社保费率。自2019年4月1日起，我省社会保险费全面交由税务部门征收。按照省人社厅、省财政厅、省税务局印发的《关于降低全省职工基本养老保险和失业保险费率的通知》（黑人社发[2019]12号）要求，自2019年5月1日起，全省企业职工基本养老保险和机关事业养老保险单位缴费比例从20%降至16%，并调整养老保险缴费基数。

二、减税降费政策落实情况

（一）深刻认识减税降费的重大意义，提升思想站位抓落实。深入学习领会习近平总书记关于减税降费要“实打实、硬碰硬”的指示精神、李克强总理、韩正副总理视察税务总局时的讲话精神，充分认识实施减税降费的重大意义，切实将思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，采取一系列有力措施，确保各项政策措施落地生根。

（二）党委政府高度重视，构建齐抓共管格局抓落实。省委省政府高度重视减税降费工作，省委召开常委会，专题听取我局减税降费工作汇报，研究部署下阶段工作;省政府成立由省委常委、常务副省长李海涛任组长的减税降费工作领导小组，统筹全省减税降费工作;我省克服地方财政困难，顶格出台地方“六税两费”，按国务院部署，坚决落实降低养老保险单位缴费比例政策。

（三）构建全方位包保责任制，完善责任机制抓落实。全省各级税务机关第一时间成立实施减税降费工作领导小组及办公室，全面统筹推动减税降费工作。一是逐级建立包保点。二是逐级包保进企业。三是网格管理全覆盖。

（四）全面梳理工作任务清单，对标对表推进抓落实。制定下发“贯彻落实减税降费工作指导意见”和“深化增值税改革工作实施方案”，细化两大批93项工作任务，倒排工期，形成时间表、路线图、责任书;出台行之有效的落实细则，共下发涉及宣传辅导、业务培训、纳税服务、技术保障、统计核算、效应分析等方面配套文件45项，下发12批共543项工作清单，对减税降费工作进行全方位部署、推进和落实。

（五）不断加大宣传培训力度，创新活动载体抓落实。利用广播、电视、报纸、门户网站等主流媒体广泛宣传，发布各类报道75篇，在内外网站设置减税降费专栏，更新信息600余篇;累计培训税政管理部门、办税服务厅、12366服务热线人员2万余名;结合第28个税收宣传月，举办“税务开放日”活动，积极开展主题党日、万名税务干部进万企、扶贫送政策下乡等主题活动;对全省纳税人开展两轮线上线下全覆盖培训，培训面达到100%;对全省会计师、税务师等第三方中介开展培训，引导其参与辅导服务。

（六）打造“申报即享受”的便捷流程，优化纳税服务抓落实。以最简便为目标，还权还责于纳税人，实现“三个无需、三个自动”。凡符合条件的纳税人，无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，申报即可享受减税政策。凡电子申报的纳税人，只要信息填写准确完整，系统即可自动识别可否享受政策、自动计算减免金额、自动生成纳税申报表。

（七）做好系统扩容升级联调，基础保障到位抓落实，对业务专网、互联网带宽进行扩容，解决电子税务局访问压力，提高系统性能和稳定性;升级金税三期核心征管软件，完善电子税务局，增加对政策适用纳税人的信息提醒功能，实现各税种申报调整有序衔接;建立信息系统问题排查处理机制，试行征期日检查日报告制度，排除应用系统安全风险隐患;顺利完成增值税一般纳税人税控开票系统升级，确保增值税一般纳税人开具新税率发票平稳顺畅。

（八）准确核算减税数据，深入开展效应分析抓落实。坚持机生机汇、逐级会审、集成分析，统一口径、统一参数、统一节点，全面反映每户纳税人享受的减税政策、减税金额等明细情况，算好“铁账本”;及时开展政策效应分析，做好政策执行情况和经济社会效应分析，客观反映减税政策执行效果，帮助企业算好“收益账”。