国有集团企业税收筹划风险及防范研究

孙小淋

摘 要：国有集团企业高度重视税收筹划，通过税收筹划，能实现对纳税时间的适当延长，且能实现税负的有效降低。当前，国有集团企业税收筹划存在一定风险，极易影响税收筹划的实际效果。对此，要采取切实有效的措施对税收筹划风险加以防范。本文浅析了国有集团企业税收筹划风险，探究了国有集团企业税收筹划风险防范策略，以期为国有集团企业税收筹划提供借鉴。

关键词：国有集团企业;税收筹划;风险

前言：税收政策规定、市场环境变动等因素会在不同程度上对国有集团企业税收筹划造成影响，极易引发各类风险。对此，国有集团企业在实施税收筹划的具体过程中，要深入考察各类潜在的风险，并立足于实践积极探究有效措施对税收筹划风险进行防范，还要对税收政策、市场变化等进行实时关注，并加强与税务部门的沟通交流，实现对税收筹划风险的有效规避。

一、国有集团企业税收筹划风险

1.方案操作风险

国有集团企业在实施税收筹划的过程中，对税收筹划具体方案进行制定，通常要求税收筹划人员具备良好的专业技能，并深入了解和全面掌握税收政策各项规定和市场环境动态变化、国有集团企业内部相关信息及发展战略等内容变更情况。然而，在实际工作中，部分税收筹划人员专业素质与当前管理要求不相符，且缺乏对税收政策、市场动态变化以及国有集团企业内部信息变动的深刻认识，未能对税收筹划具体方案进行科学制定，导致税收筹划具体方案缺乏较强的操作性和可行性，甚至会在一定程度上与企业实际情况脱节，或者悖离税收政策相关规定，从而造成涉税风险。另外，税收筹划人员未能准确把握税法相关规定，极易增加税收筹划的操作风险。

2.政策风险

国有集团企业实施税收筹划，必须遵循税法各项规定。同时，国有集团企业的税收筹划要获取税务机关的认可，确保税收筹划具备合法性。然而，我国税法相关规定经常发生变动，部分国有集团企业在实施税收筹划的过程中未能充分考虑政策变动，导致税收筹划悖离税法相关规定，难以获取税务机关的认可，甚至被认定为偷税漏税，从而将产生一定的涉税风险。

3.财务处理风险

国有集团企业在实施税收筹划的具体过程中，需对财务处理涉及的相关风险进行有效处理。财务部门需确保年、季度以及月账务表册的清晰明确和财务信息真实完整。然而，在实际中，部分国有集团企业财务管理存在一定漏洞，难以实现对各项财务风险的及时应对和有效防范，严重影响税收筹划的实施效果，不利于集团企业实现良好发展。国有集团企业未能高度重视对财务风险的有效处理，未能投入充足的资源，缺乏有效的财务革新，难以有效解决各类财务风险，导致税收筹划缺乏良好的效果和较高的效率。

4.经营风险

国有集团企业实施税收筹划可能存在一定的经营风险。企业未能制定并实施合理的经营策略，将影响经营项目的良好实施。国有集团企业实施税收筹划的经营风险，主要是由投资决策引发的。不同地域和省份，在税收政策细则上存在一定的差异。国有集团企业在实施税收筹划的具体过程中，未能充分考虑企业所在地税收政策细则，极易导致税收筹划失败，造成自身的经济损失。另外，税收筹划需耗费一定的成本费用。国有集团企业对某个税收筹划具体方案进行运用，可能会影响企业其他利益，加剧经营风险。

二、国有集团企业税收筹划风险防范策略

1.增强风险意识

国有集团企业要针对税收筹划潜在的风险构建相应的应对制度，并增强企业风险意识，高度关注税收筹划涉及的各类风险，并在实施税收筹划的具体过程中，采取针对性较强的风险预防和规避措施，还要加强风险意识对税收筹划各项活动的有效渗透，充分应用信息技术构建风险预警系统，并制定系统完善的风险应对制度，对税收筹划涉及的相关信息进行系统收集，并针对各类风险实施及时预警，促进对税收筹划各项风险的有效应对。

2.要加强对财务系统的统筹规划

国有集团企业要加强对财务系统的统筹规划，增强财务系统与税收管理机制的有效协调。要基于对财务系统的合理调整，与税务机关加强沟通交流，并对税收相关政策进行全面掌握，并及时掌握税收调整的最新信息，为财务系统的优化改进提供有价值的信息参考依据，有效增强税收筹划具体方案的合理性。另外，国有集团企业要对财务管理进行有效加强。要对会计核算进行严格规范，并对会计科目进行合理设置，形成清晰明确、准确无误的账目，对税款进行正确计算申报，增强纳税的及时性，并确保按税法相关规定纳税。

3.提升税收筹划人员的专业技能和综合素质

国有集团企业要采取有效措施提升税收筹划人员的专业技能和综合素质，有效增强税收筹划的合法性和可行性。要加强对税收筹划人员的教育培训，引导他们深入理解并熟练掌握财务会计涉及的各项知识技能，并形成对税收政策和相关法规的深刻认知，实现对税收筹划的准确把握。要督促税收筹划人员充分考虑税收政策变更以及市场环境动态变化，对税收筹划具体方案进行科学制定和合理调整，并对税收政策和市场变化以及企业内部信息和发展战略变动进行实时关注，对企业发展趋势进行科学预测，制定合理的税收筹划具体方案。要通过加强对税收筹划人员的教育培训，确保规范的财务操作，有效降低税收筹划的涉税风险。还要加强对税收筹划人员的会计知识技能培训，引导他们深入理解并熟练掌握会计知识和相关政策，增强税收筹划的可行性。

4.获取税务机关的认可和支持

国有集团企业实施税收筹划要获取税务机关的认可和支持。国有集团企业要针对税务筹划中存在的疑问向税务机关进行咨询，从税务机关获取对税收政策的合理解释，据此对税收筹划具体方案进行科学制定，确保方案的合法性。税收筹划人员要加强与税务机关的沟通交流，对于未能完全理解的税法条文向税务机关进行及时咨询，有效避免税收筹划违背税法规定。国有集团企业要对税务机关的各项工作进行实时关注，了解其工作动态，并关注其官方网站，分析税收政策变化，为税收筹划提供有价值的参考依据。

5.构建风险机制

为实现对税收筹划各类风险的有效应对，国有集团企业要构建有效的风险机制，从基础上有效控制税收筹划各类风险。国有集团企业要明确税收筹划各类风险涉及的因素，并明确自身的经营管理现状以及集团企业所处的市场环境，科学预测企业发展趋势，明确企业发展具体内容，减少税收筹划工作的盲目性。同时，国有集团企业要加强与税务局的沟通联系，对企业各项信息资料进行充分收集和系统整理，并深入了解和准确把握税收政策的发展趋向、动态变化等，在不同发展时期，制定并执行有针对性的风险方案，有效预防税收筹划涉及的各类风险。另外，国有集团企业要加强对风险机制的落实执行，长期保持正确合理的税收筹划，促进税收筹划和风险机制形成良好循环。

三、结语

综上所述，国有集团企业税收筹划风险主要包括方案操作风险、政策风险、财务处理风险以及经营风险等。对此，国有集团企业要通过增强风险意识、加强对财务系统的统筹规划、提升税收筹划人员的专业技能和综合素质、获取税务机关的认可和支持、构建风险机制等策略对税收筹划风险进行有效防范。

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