对我国企业财务管理中纳税筹划的思考

刘岩

[摘 要]纳税筹划在现代企业中比较受关注，目前纳税筹划已经被视为企业财务管理中一个非常重要的内容。我国目前的经济形势正在不断变化，所以企业面对的市场环境也并不是一成不变的。面临复杂的市场经营和竞争环境，对一个企业来说，如何降低成本提高利润成为制胜的关键。好的纳税筹划能让企业在市场竞争中脱颖而出，最终获得更好的发展。

[关键词]企业财务管理 纳税筹划 思考

中图分类号：F275.4 文献标志码：A

纳税是我国每个正常经营的企业都应该履行的义务。目前随着企业的不断壮大和相关法规的完善，企业可以从多个方面进行税务筹划，企业相关人员也需要投入精力帮助企业实现更多的经济利益。

一、企业纳税筹划的相关内容

（一）纳税筹划的特点

税收筹划具有众多特点，相关从业人员在实际操作中应当注意。首先，企业纳税筹划过程中需要保证所采取的措施是合法的。如果采取不合法的纳税筹划手段就会危害国家的利益，最终导致企业的信用下降。相关人员不能为了减少企业应该交的税就使用欺骗、隐瞒等手段来降低企业的利润额[1]。其次，纳税筹划具有一定的导向性。因为税收是国家收入的一个很大的部分，征税的多少将会在一定程度上影响市场的经济。当国家需要对宏观政策进行调控的时候，就可以通过一些税收政策的制定来帮助企业进行纳税筹划。而企业的税收筹划又是根据相关的税收法规政策制定的，所以税收筹划能够在一定程度上影响企业的缴纳税额，最终影响整体市场经济。最后，企业的纳税筹划手段不是一成不变的，它是具有很强的时效性的。因为国家的税收政策和法律法规也在不断变化，并且跟着宏观的经济环境在不断地进行修改，所以企业的纳税筹划手段也应该根据政策进行改变，及时做出调整。

（二）企业纳税筹划的重要性

企业持续经营为的是实现更多的经济效益。一方面，进行纳税筹划有助于帮助企业减少经营付出的成本，让企业达到更好的经营业绩，所以企业需要投入精力进行关注。除此之外，企业进行纳税筹划也可以有效地消除企业存在的偷税、漏税行为，最终保证国家的利益不受损失。另一方面，进行纳税筹划可以帮助企业认识到纳税的重要性，也能够让企业对我国的税收法规有更加深刻的理解，减少企业的偷税、漏税现象。合理的纳税筹划也能够让企业获得更多的经济利益，这样企业就更有资本参与到市场竞争当中，最终实现企业的发展。企业相关从业者在纳税筹划工作中需要熟悉法律法规，所以能深入了解税收法规，在不违反国家税法的前提下不断地找寻税法漏洞，帮助企业进行合理的避税。企业所交的税负少就可以有效地保证企业的经济利益，最终让企业在市场竞争当中脱颖而出[2]。除此之外，为了实现纳税筹划的效果，企业必须不断地完善管理才能够找到更好的纳税筹划手段，而且通过纳税筹划企业的一些经营理念和管理手段也会做出相应的调整，最终帮助企业提高管理水平。从国家的角度来看，纳税筹划能让企业的法律意识提升，不断地维护企业的信用和形象，提高国家的税收，也能够更好地监督企业履行自身的义务，帮助国家积累财富用于各项事业当中去。

（三）企业纳税筹划的基本原则

要开展税收筹划，企业的纳税筹划人员就必须掌握一些必要的信息。在经济业务发生之前，从业人员需要对业务开展的过程和业务情况进行深入的探析，从而能够科学地对各个环节进行分析设计，使企业在业务开展的过程中能够享受国家的相关优惠政策。从业人员也要清楚地知道我国现行的税种以及税收优惠政策，查找并获得相关的税收优惠。除此之外，从业人员还要掌握本企业业务当中所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的条款。掌握以上情况后，纳税人就可以利用税收优惠政策达到节税目的，通过事前的筹划为企业获取利益。因为企业需要在业务开展之前就进行筹划，所以称为事前筹划原则。如果没有事先筹划好，在经济业务将实施的过程中，应税收入就会被确定，这是企业无论采取何种措施都不能让企业的纳税額有所减少。在纳税额确定之后，如果想要改变企业缴纳的税额，就只能够采取非法的手段进行了，但是一经发现会对企业造成更加严重的影响。保护性原则就是企业在进行纳税筹划的时候，所有涉及的资料和企业的相关信息都要进行妥善的保存，从而形成备查资料。经济性原则要求企业在进行纳税筹划的时候要考虑整体利益而不仅仅考虑纳税问题。因为一些纳税筹划手段在实施的时候也需要付出一定的成本，经济性原则要求企业付出的成本应该低于节省的税负，否则进行纳税筹划是没有意义的。

二、企业财务管理中纳税筹划存在的问题

（一）企业从业人员轻视纳税筹划

财务管理经过比较长时间的发展，已经被企业广泛接受。但是很多企业人员对其中的纳税筹划还不是很了解，对这项工作也不够重视。很多企业自身的纳税观念比较淡薄，对于税务筹划这种新兴的名词了解的更是少之又少。所以企业在交税的过程中只是简单地根据税率和利润计算应该缴纳的税额，但是对一些减免政策和税收优惠都不了解，从而让企业交税增多，不利于企业的快速发展。而且很多从业人员对税收法规也不了解，经常出现漏缴和延期缴纳的情况，增加了滞纳金的支出。

（二）企业纳税筹划专业性不强

为了节约成本，不少企业开展纳税筹划工作的时候没有聘请专业的人员，而是将这些工作交给企业的财务人员。尽管企业内部财务人员对本单位的经营运行情况熟悉，但是对纳税筹划手段没有明确的概念，工作开展存在众多困难。例如：不通晓财务会计、法律以及管理等方面知识，在纳税筹划时很可能存在考虑不周全或者心存侥幸的心理，这将导致税收筹划方案缺乏可行性，潜在的风险较大，税收筹划的价值效应不能有效发挥出来。

（三）对纳税筹划理解错误，存在偷税漏税现象

很多企业将纳税筹划简单地理解成了少缴税或者不缴税，甚至根本就不清楚税收筹划和偷税的本质区别。所以在进行所谓的税收筹划的过程中经常会出现违法行为危害到国家的利益。很多不符合法规的手段也被盲目使用，最终的结果是既损害了国家的利益，也让自身企业的信誉受到损害，对企业未来的发展影响巨大。

三、企业财务管理中进行纳税筹划的有效策略

（一）提高企业纳税筹划意识，强化理解

为了不断地提升财务管理中纳税筹划的作用，企业的纳税筹划意识需要不断提高。企业纳税意识的提高需要具体落实到从业人员身上，让他们对国家相关的优惠政策和减免政策做到心里有数，可以熟练地进行运用。另外，企业的经营手段也能够影响税收筹划的质量。所以企业需要改变经营管理手段，根据市场环境的变化和国家政策法规的出台转变自身的管理方式，增加纳税筹划的深度。针对企业人员缺乏法律常识的现象，企业需要强化法则观念，提高自身的纳税意识，提高企业整体的税法遵从度。

（二）重视培养纳税筹划人才

納税筹划工作的实施离不开优质的相关人才，所以要培养相关高素质人才。企业可以定期进行培训，让相关的人员了解到最新的法规政策，并且不断地提升从业人员的综合素质。税收筹划人员不仅要了解企业的外部市场法律环境，也要熟悉企业自身的经营状况。这样才能让企业的税收筹划真正达到实效。而且税收筹划也必须要筹划人员具有一定的实际业务操作水平。企业要加强对人员的实训，在实际业务当中提高从业人员的水平。

（三）防范纳税筹划的风险

纳税筹划也是有风险的，因此一定要做好纳税筹划的风险规划。工作人员要熟悉税务方面的法律法规，熟悉国家现行的税法，以免由于曲解法律政策而造成法律问题，导致企业的经济利益受到损失。对于一些比较重大的纳税筹划业务，要咨询相关专家，增强权威性和可靠性。切不可随意进行税收筹划，从而引发问题让企业的信用受到影响。

四、结语

纳税筹划在企业发展中作用巨大，企业不可以掉以轻心。在现阶段，很多企业还没有认识到纳税筹划的重要作用，很多纳税行为还存在不合法的现象，严重制约了企业的发展和危害国家的经济利益。所以企业必须采取有效的策略促进企业纳税筹划工作的顺利进行。纳税筹划涉及很多专业的内容，所以现代企业要想实现发展，做好纳税筹划工作，必须引进和培养专业化的人才。最后，企业还需关注税务筹划风险，保证税收筹划的合法性。

参考文献：

[1]楚平霞.试论企业所得税纳税筹划中的会计处理及应用[J].现代营销（学苑版），2010（9）：132- 134.

[2]赵晓煜.企业纳税筹划应注意的几个问题[J].中国乡镇企业会计，2009（6）：197- 198.