江苏油田：极寒时刻的内审选择

高明富

江苏油田隶属中石化集团公司，是集油气勘探开发、石油工程技术服务和非烃类矿产开发的大型国有企业之一。曾年产原油171万吨，经营收入超180亿元，人均效益在中石化油田板块位居前列。然而，油田生产经营曾一度遇寒，出现亏损。作为企业“扭亏脱困”的战略措施之一，油田审计如何主动作为，成为油田审计处必须直面的课题。

油田内审上热搜：“五把锁”助力扭亏

困难面前，油田干部职工表现出前所未有的主人翁意识，一件件或揭示问题或合理建议的信件，投向油田審计部门。仅近三年，油田审计部门就接到此类函件100多件，审计门户网站也成为油田干部职工的“热搜”关键词，年点击量突破3万次，网页浏览访问量达13.6万人次。《江苏石油报》对审计工作的关注、报道力度也明显加大，针对审计工作、经验成果的报道，每年达20余篇。由此，职工对审计在企业扭亏中扮演的角色寄予厚望。

油田勘探局局长、分公司总经理主管审计工作，并专设油田副总审计师具体负责。2015年，油田安排纪委书记协管审计工作。油田领导定期听取审计工作汇报，认真批阅审计报告，每年召开两次审计工作联席会议，集中研究解决审计发现的重大问题。在充分调研的基础上，因地制宜制定了二级单位行政领导离任“不审计不解脱经济责任”、重大经济合同“不审计不签约”、工程项目“不审计不结算付款”、预算调整“不审计不上预算会议”、经营责任“不审计不兑现”的“五不”审计制度，即“五把锁”体系，全方位、多层次、立体化强化了审计部门的监督控制职能。同时，审计与内控、ERP、法律、监察等部门共同形成油田“大监督”格局，为油田依法、合规经营共同筑起一道牢不可破的防火墙。油田审计影响越来越大，审计形象越来越好，逐渐赢得了广大干部职工的信任和尊重。

全面摸排家底：眼睛向内盘活资产

油田审计以“查问题、促发展、增效益”为宗旨，坚持创新明思路、延伸拓领域、深查防风险、整改促效益，充分发挥规范管理和防范风险的重要作用。

为促进和推动油田“内部能干的活自己干”和“资产盘活创效益”决策部署的贯彻落实，油田审计开展了油田内部外委业务和房产、设备、设施等资产管理专项审计调查，对油田内部市场进行全面摸排，彻底清查油田各类资产管理情况，为油田党政领导就内部市场挖潜和资产盘活创效作出新的决策部署提供了重要参考依据。

“短期效益服从长期效益，局部利益服从整体利益”，这是油田审计部门在油田物资采购专项审计调查项目中开出的一剂良方，建议油田批量核心设备的招标采购，要在控制好价格的前提下，精选1-2家参与竞标的厂家和品牌进行合作，努力避免设备维护保养、配件更换和技术服务等后期费用的增加。

为进一步落实中石化党组“强化对领导干部行使权力的制约和监督”的决策部署，油田审计把离任审计项目作为对离任领导履行经济责任进行的一次综合评价，同时作为摸家底、查管理、找效益的一项重要的管理审计来实施，对所在单位的经营管理工作进行一次把脉、问诊，提建议、开药方，促进油田内部各级领导干部主动适应“习惯在监督下工作”和“从严管理”的新常态。2015年，首次尝试开展任中审计，前移审计关口，强化过程监督。

针对外审查出的问题，油田领导亲自牵头制订整改方案，审计处具体负责组织实施，相关部门配合、指导、督促和检查。针对内审查出的问题，以审计处督促检查和跟踪为主，重大问题上报主管领导。对整改不力的单位，通过后续审计，重点帮促整改，直至所有问题全部整改到位。

近三年，油田审计共完成财务收支、工程投资、管理效益和经济责任等审计项目91个。其中，经济责任审计项目18个，管理效益审计项目50个。财务审计资产总额314亿元，涉及问题金额13.25亿元，促进增收节支7700余万元。审计发现问题836个，提出审计建议858条并全部得到采纳。油田审计向纪检部门移交审计线索3起，问责处理干部7人次。在促进《江苏油田企业集中采购管理细则》等30多项制度的修订完善和管理流程的规范调整方面，审计作用功不可没。

创新审计是硬道理：与企业战略目标同行

油田审计一直坚持对审计制度规定不断修订、完善、补充和发展。先后制定、修订和完善了20多项内部审计制度。同时，全面梳理近五年集团公司审计局油田审计管理制度138项，组织编纂了《江苏油田内部管理制度手册》，刊印了6个分册，形成系统、全面、完整的制度体系。

创新“1+N”审计模式。以内控独立审计评价为依托，在综合考虑审计组人员配备、专长的基础上，将主审竞聘以外的项目一次性分配到科室，全处统筹安排，整体推进，同步实施。同时，建立“审计信息资源共享平台”，加强联络、互通有无，实现一次进点、多项成果共享的审计链接机制，大大提升了审计揭示问题的深度、力度和效率。完善“线上查找线索、账上查找证据、点上盘查核实，重点监控油田机关的决策点、二级单位的指挥点和基层队、站的操作点”的油田“三上、三点”审计思路和方法。突出横向查疑、纵向查证，关键环节抓关键，重点部位抓重点，大大提升了审计的针对性和有效性。丰富信息化审计手段。努力适应ERP大集中环境下的审计工作，不断强化AIS、AIC、审计抽样等审计信息化手段的运用。自主研发“江苏油田工程审计业务管理信息系统”，并获得国家版权局计算机软件著作权。该系统运行两年多来，累计查出问题金额3.48亿元，促进增收节支2700余万元。

围绕审前调查、方案制订、现场实施、报告撰写等关键环节，油田审计在坚持“审计项目小结制”“项目资料回头看”和“审计组长现场审计考核、优秀审计底稿评比”的基础上，每年坚持开展全部项目质量讲评活动，并将考核结果纳入年度绩效工作考核。此外，认真落实“分管领导跟踪管理带项目、重要项目由处领导担任组长”的要求，处领导多次担任重要项目的组长，审计监督质量得到不断加强。近三年，共有12个审计项目在集团公司获奖。

高度重视审计队伍的素质提升、能力培养和作风建设。坚持抓好审计业务培训，认真制定年度培训计划，办好年度业务集中培训班，邀请审计机关、高等院校和企事业单位等各方专家到油田授课，积极参加各级内审协会和央企、学会举办的各类培训班。坚持连续三年开展“学法研规、强基助审”学习活动。积极开展理论研讨活动，坚持把“提交一篇理论研讨成果”与“做好一次项目主审、参评一个优秀项目”作为审计人员年度三大业务考核目标，近三年共有20余篇成果获全国及江苏省内审协会、中石化审计理论与实务研讨一二三等奖，连续三年被省内协和中石化授予审计理论研讨活动优秀组织奖。切实加强和改进审计人员的作风建设，以开展“两学一做”学习教育为抓手，通过开展“理念统一思想，文化提升形象”主题活动凝聚士气、激发活力、提升素质，不断强化审计人员自律意识，坚持文明审计和廉洁审计，树立和维护油田审计的良好形象。

“守土有责、守土负责、守土尽责”，是油田审计部门的根本遵循，也是义不容辞的职责，对此，油田审计始终坚持推转型、抓创新、强管理，与企业的发展同呼吸、共命运，与时代的发展同节奏、共未来。近年来，油田接受原国务院监事会、总部审计局以及地方财税部门等组织的“外查内审”时，均未发现重大违规违纪和效益流失等问题。各类检查组、审计组对油田的经营管理工作和内部审计作用的有效发挥予以充分肯定。油田连续多次被评为中国石化集团公司审计工作先进单位和江苏省内部审计先进单位;2011年、2017年被评为全国内部审计工作先进单位，充分体现出江苏油田审计在护航企业发展中的显著成效。