财险公司全面预算管理实施对策与重要性探究

摘要：随着我国市场化的发展，当前我国资本间的竞争越发激烈。由于市场的完善，因此当前的竞争也在逐渐走向单一，企业间的竞争更多通过管理水平以及综合实力进行。本文主要对财险公司全面预算管理实施进行分析，希望对相关从业者有一定帮助。

关键词：财险公司;全面预算管理;对策与重要性

一、财险公司实施全面预算管理的意义

随着当前我国金融市场不断完善，大量的资本涌入。导致公司之间的竞争越发激烈，想要在这样的情况下生存以及发展必须增强公司自身的综合实力，其中全面预算管理作为现代企业的管理方法之一对当前的企业来说有非常重要的意义。实施全面预算管理，对财险公司来说，第一，能够有效帮助财险公司战略计划得到有效落实。第二，能够有效帮助财险公司进行资源配置，从而促进财险公司全面发展。第三，有助于财险公司内部各部门之间进行合理分工协作，提升公司的工作效率和质量。第四，能够有效提升公司绩效管理水平，量化公司内部各部门的运行效率以及成果，让企业在管理时能够更具有科学性，增强管理工作的公信力，制定的政策都能有具体的参照，对企业管理来说至关重要。

二、财险公司实施全面预算管理存在的问题

（一）预算编制方面存在一定问题

预算编制是预算管理非常重要的部分，但是在当前的财险公司中预算管理往往存在以下几个方面的问题：第一，预算目标制订与企业战略目标脱节，在财险公司中预算编制往往交由财务部门，并且是财务部门全权负责，造成对预算进行编制时对其他部门了解不足，造成按照经验进行编制，无法和实际产生联系，最终编制效果自然不理想;同时，在预算编制时过分重视短期的利润，忽视了长期的发展，在预算编制时没有充分了解企业内外局面，造成预算编制过于短视，无法形成有效的编制结果;除此之外，财险公司主要的收入来自投资获利，因此在预算编制时过分重视单一保理业务，忽视了保险业务以及利差等业务，造成预算缺乏全面性。第二，营业费用编制不准确，容易造成预算松弛，在财险公司全面预算管理中部分科目归属划分存在偏差，并且预算较多较杂，如水电房租等都对预算造成一定的影响;同时费用比例设定也不够合理，预算编制过分重视历史数据等。第三，预算的指标设计较为单一，并且体系不够完整。第四，预算执行不够科学、严谨，造成预算编制方面存在不合理之处，导致预算编制无法进行。

（二）预算执行方面存在问题

在预算执行的过程中主要存在以下几个方面的问题：第一，部门间执行步调不一致，导致在制定的过程中上下级之间沟通不畅，严重影响预算执行。同时，在预算执行的过程中多数财险公司缺乏有效的跟进机制，造成预算管理信息不完整，预算执行陷入困难。第二，预算监控不到位。预算监控是保证预算能够正常有效实施的重要手段，一旦预算监控不够就会导致预算管理失控，后续的工作展开也比较困难。第三，在预算执行的过程中执行者容易出现短视的行为，由于预算执行时出现短期利润率偏低的情况，部分执行者出现提前支出的情况，以此对收入进行提升，影响公司长期的发展。第四，预算执行效率偏低，造成预算执行偏低的主要原因有缺乏统一化管理制度、流程繁杂以及各部门执行力不足等原因，造成预算在执行的过程中往往陷入一定的迟滞中，预算执行工作经过很长时间才能顺利推行，影响预算执行。

（三）预算考核存在问题

在预算考核中主要是能为下一年度或者下一季度的预算提供参考，并且对预算执行进行总结，对工作人员以及部门进行奖惩。但是在实际的预算考核中由于以下原因导致预算考核无法顺利实施，达到预期目标：第一，预算差异原因不够明确，在财险公司中往往通过险种、渠道以及机构三个方面对预算执行进行分析，但是在实际的考核中这几方面往往由于各种原因出现失准现象。第二，考核标准不够严格、准确性差、不同的部门中考核情况也存在一定的差异，但是财险公司往往注意不到这些差异，造成考核的准确性不足，影响后续工作的展开。第三，考核缺乏对预算管理的整体评价，预算管理是一个体系，其中涉及很多问题，因此在对预算管理进行考核时需要对整体进行评价，并从中找出不合理的部分，并做出更改。然而在当前的预算管理中这方面涉及较少，导致预算管理中存在的问题不能及时发现，影响预算管理发展。

三、财险公司全面预算优化管理问题的对策

（一）优化全面预算管理整体框架

在制定全面预算框架时企业可以成立预算执行委员会，在执行的过程中主要通过以下几个方面对框架进行完善：第一，在预算编制阶段事前还要对企业战略进行充分了解，制定预算目标，这样才能有效对企业的预算编制进行制定。第二，在预算执行阶段预算执行委员会需要跟踪监测，主要测试预算编制的实施效果，并且对预算执行的效果进行分析，一旦执行中出现偏差要及时进行修正，保证预算执行能够顺利进行。第三，在预算执行结束后需要对预算过程进行预算考核，根据考核的结果对其中存在的问题进行解决。对其中优秀的部分进行继承，以此为基础制订下一年度的预算编制，优化预算管理。

（二）预算编制具体的改进

在预算编制改进时需要对企业的战略目标进行综合考量，以此制定相应的措施。因此，在具体实施时企业应该做到以下方面：第一，基于公司战略进行预算编制，制订预算的目标，并且对公司内外的情况进行充分了解，这样才能有效将预算编制和公司经营战略结合起来，从而促进公司的发展。第二，预算指标的选取。作为财险公司预算指标的设置主要应该从财务、客户、工作经验以及内部运营等几个方面实现，因此制定预算编制时需要充分考虑这几个方面的问题。只有在这几个方面做出相应的编制政策才能有效推动公司的发展。例如，其中的财务问题主要针对财务收入，需要维持公司的經营以及扩大规模;客户是为了扩大财险公司的经营范围，进一步增加长远利益;工作经验则是提高企业服务质量，以此促进企业的发展，从而保证企业能够胜任相关问题，服务企业的口碑;最后的内部运营则是为了能够提升企业的工作效率，促进企业的营收，从而保证企业能够实现可持续发展，实现企业的战略目标。第三，则是对企业费用编制进行改进，可以在企业内实施作业成本法，从而促进企业预算的编制以及分配;同时可以基于联合计数法进行费用编制的改进，让预算编制能够更加清楚地明白企业在预算过程中对实际预算的需求，从而编制预算。

（三）预算执行过程中的改进

在预算执行的过程中需要通过以下几个方面，从而对预算执行进行改进：第一，需要对保费收入差异进行分析，从而维持产品的稳定，剔除其中不稳定因素。第二，需要对管理费用进行细分，将公司开支与业务拓展开支进行区别，从而让业务更加细化。第三，建立完善的预警机制，对各部门执行过程中的沟通问题进行解决，同时需要定期对工作人员进行培训，以此保证预算能够正常实施。第四，在预算执行的过程中针对可能出现的短期行为应该采取相应的奖惩措施，对执行率偏低的问题进行纠正，也能对短视行为进行缓解。以这样的方式建立标准化以及统一化的管理制度，以此填补当前预算执行中管理制度的不足。

（四）预算考核的改进

想要对预算考核进行改进，第一，考察预算效果，通过定期定量的方式对预算执行效果进行考核，以此判断预算执行是否到位。第二，从员工的绩效考核中对预算进行全方位的考察，并且从预算考核中反映员工的工作成效，引导员工向着好的方向发展。第三，对考核信息进行收集，这样能够在后期预算制订的过程中对预算的编制实施等进行参照，让最终的结果更加具有科学性，促进预算考核的进步。第四。在预算考核的过程中可以使用层次分析法、模糊综合评价法、实例举证法等综合进行考核，保证考核结果的准确性。

四、结束语

通过对财险公司现状进行分析，本文找出其中在预算管理方面存在的问题以及不足，针对这些问题提出相应的解决方法，希望能够对相关的财险公司有所帮助，推动财险公司增强综合实力，实现可持续发展。

参考文献：

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[2]叶贤和.企业全面预算管理的困境与对策研究[J].财会学习，2019（28）：84-85.

[3]郭晓菲.A财险公司PL分公司运营财务风险管理研究[D].郑州：河南财经政法大学2019.

作者简介：

赵慧，中银保险有限公司河北分公司，河北石家庄。