国有集团公司资金管控探索

王玲

[摘 要]近年来，我国经济发展进入中高速时期，伴随产生的大型集团公司日益增多，其中，作为国民经济重要组成成分的国有集团公司也在不断涌现，它们大多是由早期组建的国有企业发展而成的。但是，国有集团公司在向国际化和规模化道路中前进时，却出现资金管控问题，具体而言，包括集团公司内部信息沟通不利、资金运转效率不高等。因此，相关者需要加强对国有集团公司资金管控的途径分析和探讨，最终确保国有集团公司为国民经济做出长久贡献。

[关键词]集团公司;资金管理模式;资金管控

[中图分类号]F275.1

1 引 言

尽管国有集团公司长期以来的发展状况较为乐观，但是其资金管理模式并未不断完善和优化。这是指，集团资金管理模式没有及时发现自身资金运动中的潜在问题，同时也没有对集团资金管理模式进行与时俱进的更新，使得集团公司的资金管理水平难以提升。基于此，国有集团公司要从自身现状出发，分析改善集团公司资金管控现状的对策，同时高效利用国有集团公司的特色优势，以确保国有集团公司对缓解国民经济下行压力做出更有力的贡献。

2 国有集团公司资金管控现状及问题分析

2.1 国有集团公司资金管控现状

国有集团公司作为我国经济发展的中坚力量，它们对社会稳定、经济健康运行起到“稳定器”的作用，但是目前国有集团公司的资金管理现状并不容乐观，这会影响到国有集团整体管理水平的提升，同时严重阻碍国有集团公司提升自身经济效益。具体而言，国有集团公司资金管控中的问题主要体现为三方面内容：其一，国有集团公司的资金管理中存在内部信息沟通不利的问题。其二，国有集团公司通过资金管理实现的资金运转相对稳定，但是其运转效率不高。其三，集团公司在进行资金结转、资金审批、资金核算过程中缺失全过程的有力监控。也就是说，国有集团公司资金管控问题主要是由集团自身现状决定的。一方面，国有集团公司的业务规模大、业务范围广，使得集团公司对资金管控存在监控缺失的问题;另一方面，部分国有集团公司由于长期内部管理的规范性缺失，其内部管理水平提升存在极大难度，使得各项改革政策难以落实，继而导致内部信息沟通不利、资金运转效率不高的问题。

2.2 集团公司内部信息沟通不畅、资金运转效率不高

作为集团公司资金管控的重要基础依据，集团内部的各项信息披露需要确保其真实性和及时性，但仍然有国有集团公司的内部信息无法高效传达或沟通，具体而言，主要包括三方面的内容：一是国有集团公司的信息沟通难度大。这是指，由于国有集团公司的子公司数目较多，同时再加上各个子公司又是管理学上的经济组织，它们为达成既定的目标而工作，使得子公司在传达内部信息时过于注重自身利益的考量，继而导致子公司对财务信息的真实高效传达不持有主观积极性，最终导致集团总公司与子公司间形成信息不对称的情况。也就是说，国有集团公司内部子公司与总公司的信息沟通受到主观因素影响，使得子公司与总公司的信息对称程度难以保障，最终导致国有集团公司资金管控的基础性保障缺失。二是国有集团公司资金管理的技术性缺失。这是国有集团公司很长一段时间内的资金管理问题，换言之，就是集团公司与子公司通用的或统一的资金管理工具没有及时更新，使得子公司间、子公司与总公司间的信息传递效率不高，同时信息的无损性无法保障，继而导致集团管理层对财务信息无法及时高效地获取，最终影响集团公司决策的科学性和准确性。三是子公司过于追求自身利益的情况不在少数。这导致集团公司的账务信息存在“虚假报账”的嫌疑，甚至有子公司为寻求自身业绩的完美，不惜频繁“造假賬”，继而导致集团公司的总体利益受到损害，最终导致国有资产权益受到侵害。

另外，集团公司资金运转效率不高是其资金管理问题之一，其总体表现为，集团内各级法人子公司对资金分散使用的需求与集团总公司对资金集中管理的需求形成冲突，使得集团公司资金运转的总体效率不高。具体而言，主要包括三方面内容：一是集团子公司财务账户开设数目较多。这是指，部分子公司在各家商业银行及金融机构开设账户不唯一，使得资金出现沉淀现象，同时资金周转效率受到影响，最终影响集团公司总体的资金收益水平。二是投资项目的预期准备工作不充分。这是子公司决策科学性缺失所致，再加上市场形势的多变，集团子公司投资失利的情况不为少数，使得资金使用的收益水平受到影响，最终影响集团公司总体经营效益。三是集团内部的资金配置混乱。这是指，集团内各子公司的各项发展状况不同，使得集团公司对发展状况好的子公司通常有大量资金可供调配、对发展状况不客观的子公司通常存在资金短缺的问题，使得集团内部的资金配置呈现“不均衡”的现状，继而阻碍集团内各子公司的平衡发展，最终影响集团总体效益的提升。

2.3 集团公司资金管控的全过程监控缺失

尽管多数国有集团公司对资金管控有一定重视程度，同时在集团内部设立监督制度及监管部门，但是集团总公司对资金使用的全过程监控仍然存在缺失，具体而言，主要包括两方面内容：一方面，集团监管部门人员的权利受限程度较高。这会导致集团内部对资金管理的监管人员无法克服从属地位，使得集团内总公司、子公司各项资金使用的审批、流转、核算得不到有力的监督和控制，使得资金管理工作浮于表面，同时对财务信息的有效监控无法落实，最终无法确保资金管控的约束力和监督力。另一方面，集团公司在子公司的内设监管人员履责不力。这是由于子公司的内设监管人员在各子公司工作，一段时间内，监管人员会存在监控不力的情形，包括对投资情况、银行账户管理等各项资金管理内容的监督程度不足，使得子公司资金使用的风险规避和效率提升难以保障，最终对集团总公司的整体利益造成损害。

3 提升国有集团公司资金管控效益的途径分析

3.1 建构集团内部信息沟通平台及系统

为实现对集团公司全局的宏观资金管控，同时克服内部信息沟通不力的问题，集团高层管理者需要注重集团内部信息沟通平台及系统的建构，具体而言，包括两方面内容：一方面是确保集团内子公司间、子公司与总公司间的信息高效共享。这需要集团内部信息沟通平台建立健全保密性高、安全级别高的信息沟通网络，使得集团内资金流、物流等各项资金管理信息高效传递，从而极大程度地降低内部信息沟通难度，同时对各项财务信息实现高保真度的披露，最终确保资金管理信息为集团总体决策提供可靠的参考;另一方面是坚实技术突破对集团资金管理的支持。这需要集团公司加大对资金管理工具的研发投入，从而有效提升财务信息处理效率、子公司与总公司间的信息对称程度，使得集团财务管理水平有效提升，最终确保集团资金管控的科学性和高效性。此外，实现内部财务管理软件的规范化、统一化也是提升集团资金管理水平的途径之一，这需要集团及时对各子公司的会计核算提出新要求、新规则，确保其会计核算数据具备兼容性，从而保障统一的财务管理软件的高效运转，以寻求集团公司资金管控水平的提升。

3.2 建立健全集团内部资金管理中心

为缓解资金集中管理与资金分散使用的冲突，集团公司需要切实完善相应的资金管理中心，这不仅是对资金集中管理需求的达成，同时也是对资金分散使用的监控，最终确保资金管控水平的提升。具体而言，集团管理层要关注三方面内容：一是发挥资金规模性优势。这是指，集团公司在实现内部资金管理中心建构的同时，可以对资金实现多种形式的高效配置，包括库存现金、银行存款等，从而确保资金使用的效益提升、风险降低。二是形成资金管控的信息优势。这是指，资金管理中心需要掌握集团公司各子公司及其分支机构的资金使用状况，使得集团内部的各项经济业务受到监控，以确保资金管控信息在资金管理中心集成化呈现、高效化处理，最终为集团公司高层管理者提供决策依据。三是促进资金周转与流动。这是指，资金管理中心不仅要对子公司进行资金使用监控，同时还要在各子公司财务部的联系下建构资金结算中心，使得子公司避免开设多余的金融机构账户，确保一个子公司一个结算账户，从而促成“银行账户与结算中心账户并行”的资金周转模式。在建构或完善资金结算中心后，集团公司就能够实时性的监督和管理各子公司及其分支機构的资金流转，使得子公司资金沉淀现象明显减少，最终保障集团公司资金使用的总体效益得到提升。

3.3 应用新兴高新技术增大资金管控力度

为缓解集团公司资金监控力度的不足，集团高层管理者可以引入或应用新兴高新技术来实现资金管控水平的总体提升，具体而言，可以从三方面入手：一是探索对大数据、人工智能等新兴信息技术的应用。这需要集团财务人员及财务信息受众体思考大数据技术、人工智能技术在资金管控中的应用，通过对财务信息的大数据分析、人工智能分析，集团公司可以对资金使用风险进行及时发掘和分类识别。应对体量较大的资金流转信息，大数据就可以发挥对资金周转全过程风险的分析，使得集团公司的资金运转更为安全和可靠。二是加大内部审计中的高新技术应用。这需要企业购置内审软件，使得企业的审计工作高效有序开展，最终在内部审计中发掘资金管控风险、增大资金管控力度。比如，ERP系统的使用可以增大集团公司的资金管控力度。三是完善高新技术的适应性分析。这是指，集团企业可以应用大数据等高新技术，但是集团财务部及决策有关部门需要对高新技术的资金管控适应程度进行分析，包括对资金流转管控流程、管控手段的分析，最终确保高新技术应用在集团资金管控中发挥出真实作用。

4 结 论

综上所述，国有集团公司对自身的资金管控水平亟待提升，同时，集团公司的高层管理者要加大对资金管理的重视程度，抓住自身资金管控中的缺失和不足，通过建构集团内部信息沟通平台及系统、建立健全集团内部资金管理中心等途径，确保国有集团公司对缓解国民经济下行压力发挥真正作用，最终稳固国有集团公司在国民经济中的重要地位。

参考文献：

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