企业上市前财务规范研究

摘 要：随着经济改革的发展，我国已经有越来越多优秀的、有实力的企业上市成功。为此，这些上市成功的企业，也得到了非常多中小企业的关注和模仿。但是，现在我国对于企业上市申报的条件和要求越来越严格。这都是因为有些企业为了能成功上市伪造虚假材料、财务管理不规范。这些问题在很大程度上影响到企业发展，尤其是财务规范管理的问题，这是企业能否取得成功的关键。为此，本文将着重针对企业上市前财务规范管理进行深入的分析研究，并提出几个要点内容，希望为即将上市的企业提供指导性的意见。

关键词：企业上市;财务管理;财务规范

面对经济发展的新形势，已经有越来越多的企业上市成功，也取得了良好的经济效益。而目前我国对企业的上市要求也越来越规范和严苛，这主要是因为上市企业属于公众公司，需要对股民负责任，所以需要按管理规则运行和完善。为此，企业在上市前必须要对财务管理进行规范。这样做不仅可以降低企业在运行过程中所出现的风险概率，还能提高企业上市准备工作的效率。所以，本文将针对我国上市前在财务管理规范中所存在的问题进行分析，并提出几点建议。

一、 企业上市前财务规范化的基本概念

针对企业上市前财务规范化的概念，简单地说就是要做好企业发行股票的管理工作。而做好这一工作的前提就需要企业要做好对自身资产的清算和评估，再者就是需向证券交易所提出申请。通过这几个环节的操作就可以确保企业具备上市的资格。其中，有一个环节是企业能否上市成功的关键，就是对企业财务规范管理状况的评估。在企业财务管理中包含着非常多的内容，比如，固定资产、应收款项、销售收入、存货、财务风险和现金流量等等。因此，企业在申请上市前，就必须要根据实际情况对这些内容进行规范化的管理，并能根据企业所存在的财务问题作出有效的解决，这是企业能否上市的关键。可见，任何企业要想申请上市，都必须要对财务规范管理进行充分的准备。只有做好上市的万全准备，才能确保企业上市成功。

二、 企业上市前的财务规范管理的要求

任何企业在准备上市前都必须要严格遵守财务管理规范的要求，这是企业能否上市成功的关键所在。首先，企业在经营管理的过程中，必须要拥有完整的业务体系、独立经营的能力，完整的财务资料和配套设施。其次，企业的所有任职人员都必须要符合任职要求。最后，企业在对财务规范运行的过程中，必须要设立监管机构，以监督各项财务内容。且这些监管机构必须要切实履行自身的职责。其中，企业在申请上市的过程中，必须要做好准备工作，了解企业上市的股票发行程序，企业尤其要注重资料准备、申报、信息披露等的义务和责任;企业的高层人员没有收到中国证监会的行政处罚和违规记录，这样做的目的是确保企业申请上市的资料是真实可靠的、合法的。

三、 公司上市前财务规范管理的原则

俗话说，没有规矩不成方圆。企业在上市前必须要根据财务管理的规章制度执行工作和遵守相关原则。首先，企业在上市前必须要对资产进行清算，明晰财产产权归属，以更好地为企业创造一个独立运行的、有效控制的完整体系。其次，企业在做好财务规范管理的过程中必须要合理合法、定期对企业财务管理进行审视。最后，企业在申请上市前其经营运行业务必须要突出。比如，有较好的销售能力、经济效益、核心竞争力等等。这些优势是企业能否申请上市成功的关键。另外，企业在做经济交易、决策和审批时，必须要规范合法。所以，企业在准备上市前，必须要严格遵守相关财务规范原则，这是企业能否完成上市工作的重点。

四、 企业上市前财务规范化的几点内容

综上所述，可以了解到企业在上市前做好财务管理工作是非常重要的。而财务规范化所涉及的内容又是非常广泛的。所以，为了更好地完善企业上市前的相关工作，就必须要对企业财务规范提出几点内容。比如，企业资产价值最大化、优化内部控制系统、优化股权制及企业上市前财务规范风险等等内容。

（一）企业资产价值最大化

上市企业是属于公众企业，由众多股民参投，而股份制改革就是上市企业的最大特点。因此，在特殊的股权分置时期，其股东利益会是企业内部管理的最大变化。出现这样的状况在很大程度上给企业造成深刻的影响。可见，拟上市公司的内部结构需要进行大规模的整改，这也将会引起企业股东要对企业资产最大化进行重新规划。其中，企业资产价值要依托内部财务管理才能得以实现，但在此前提之下，企业必须要优化内部的各项资源配置。再者，企业内部的各个工作人员必须要学会合作协调，实现信息共享以及资源优化配置，以更好地实现企业资产价值最大化

（二）优化内部控制系统

目前，我国对企业上市的要求和内容越来越规范了。还出台了相关的法规制度，以此来制约和规范企业申请上市的要求。比如，《企业内部控制具体规范》《企业内部控制基本规范》等相关的法规制度。这两个法规制度对企业企业的内部控制系统建设都作出了明确的要求。可见，企业在上市前就必须要优化内部控制系统。那么，企业可以根据内部的实际情况，来建设和优化内部控制系统。首先，企业在经营管理的过程中，必须要制定完善的财务管理制度。这样做可以更好地规范财务人员来解决企业财务的相关问题。以提高企业上市前的财务规范工作的效率性。其次，企业通过信息化管理，从整体上实现企业管理的统一化、规范化。

（三）优化股权制

发行企业的第一只股票，在企业上市前占据着非常重要的地位。那么，这就要求企业必须要从传统的财务管理上升到股份制组织。首先，企业的相关财务人员必须要根据实际情况，来制定股权分配相关指标的数据。在此之前，必须要保护各位企业股东的权益和债权人的权益。其次，企业相关人员在优化股权制时必须要对债务重组、股权重组和资产重组进行合理的设计和管理。最后，企业在上市前必须要规范财务且考虑到企业的未来的长远发展。

（四）企业上市前财务规范风险

企业在上市前必须要对熟悉常见的几种财务规范风险。任何企业在财务规范的过程中，都会存在风险。因此，企业财务人员必须要具备专业的技能，才能更好的规避风险。而投资风险、流动性风险和筹资风险就是企业财务风险中最常见的。这些风险都是因为企业有可能会受到经济的影响和市场的影响，而导致企业在筹集资金的过程中存在不确定性和不稳定性。为此，企业必须要集合所有资源，来优化筹资渠道，以加强对企业资金的管理，进而规避上市前的风险。

五、 结束語

综上所述，企业在上市前其财务规范是核心内容。且财务规范的问题会直接影响企业能否上升到更高发展阶段的目标。为此，本文将着重针对企业上市前财务规范的相关内容及原则进行了深入的分析，并在此基础上对企业上市前财务管理规范化提出了几点措施。所详细阐述的内容主要是想更好地规范企业上市前的财务状况和财务运行。因为，在此之前可能会有的企业在上市时不够重视相关的要求，而盲目的进行申报并造假财务。这样是非常不利于企业发展的，严重的还有可能会造成企业受刑事责任处罚。可见，企业在上市前进行财务规范，是提升企业规范运作的能力，也是实现可持续发展的重要基石。

参考文献：

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作者简介：谢飞，万凯新材料股份有限公司。