海外EPC工程资金管理及风险控制

周扬

摘要：在海外EPC工程项目管理中，国家政治、经济环境等各种 都会给海外工程项目的风险管理带来很大困难。工程资金管理又是风险控制的关键环节，加强海外EPC工程项目资金管理及风险控制，对于企业走出国门、稳定经营、发展壮大至关重要。本文首先阐述了海外EPC工程项目风险控制的必要性，然后分析了海外EPC工程项目资金管理应对策略，资金管理措施和风险控制要点，以期能促有效进海外EPC工程项目顺利开展。

关键词：海外EPC工程;项目资金管理;风险控制

近年来，在社会不断发展过程中，我国企业走出去步伐也在不断地加快，而海外EPC工程承包模式也受到了较为广泛的应用，促使不同承包商在整个经济市场之中有着越发激烈的竞争。EPC是Engineering、Procurement、Construction的简称，主要指的是工程单位和业主签订合同，然后由承包单位按照合同约定来对工程建设项目采购、设计以及施工等全过程进行承包，而这一种承包项目的方式相比较于其他方式而言管理方面更加的困难，为了能够更好地保障海外EPC工程项目实施效果，本文也就海外EPC工程资金管理特点进行了分析，同时提出了具体的风险控制措施。

1海外EPC工程项目管理和风险控制的必要性

1.1海外EPC工程项目风險管理是项目创收创效的重要保证

海外EPC工程项目不同于国内项目，在政治、经济、法律、人文、宗教等方面存在诸多不确定因素，发展海外EPC工程项目，需要充分了解海外项目所在国家地区地理环境，选择适合的工艺技术，保证项目顺利进行，满足工期要求，以保证符合验收条件。同时，适应其法律要求、金融政策等，都将对海外EPC工程项目的经济效益产生相应的影响。

1.2企业健康可持续发展要求加强海外EPC工程项目风险管理

海外EPC工程项目是企业不断拓展发展空间的重要抓手，由于工程项目涉及资金量较大一旦发生风险事件，都将对企业效益产生重大影响，甚至导致企业破产。加强海外EPC工程项目风险管理，有助于企业在风险可控的前提下，拓展自身业务规模，同时通过不断的完善风险管理措施，也将助推企业进一步做大做强。因此，风险管理是一个可以无限延伸的管理工作，将通过不断往复，增强企业对风险的应对能力，更好的促进企业健康可持续发展。

2海外EPC工程资金管理控制措施

2.1严格落实海外EPC项目资金管控制度

海外EPC工程资金管理工作在实施过程中，管理工作具有一定的复杂性和特殊性，所以在进行风险控制的过程中还需要构建出较为完善的资金管理制度，对项目资金保障机制进行完善。首先，在项目全周期资金管控的时候，管理人员可以借助于合理的、系统的、透明的管控制度来对实际需求进行处理，这样就能有效地避免出现资金使用需求夸大的现象，按照相关操作流程来对资金使用情况进行合理的安排。另外，在风险控制的过程中，还需要严格落实海外EPC项目自己预算制度，将融资预算、现金流预算、需求预算等多工作都做好审批，在经过决策层通过之后再严格落实，不能随意对其进行更改，以此来从源头上确保工程项目资金使用安全。

2.2提高海外EPC工程回款速度

EPC工程回款速度较慢也是风险控制中较为重要的一点，而项目建设回款本身就是按照工程进度计划以及合同价格之中的支付条款来进行计算的，一般情况下合同之中只会对工程项目下的土建、设备、服务、安装等模块来进行整体费用划分，可是对于具体的细项却没有明确。而在实际执行的时候，一般情况下业主都会要求承包商提交一份较为详细的费用分解，所以说，在投标阶段就需要对整个项目回款进行考虑，然后做好不平衡报价处理，在具体执行过程中也可以积极使用不平衡请款方式来进行处理。此外，还可以尽量提高前期业主支付项目费用比例，这样就能有效地实现前期回款，最大程度缓解项目现金流压力，进而也就能够起到较为良好的风险控制效果。

2.3编制良好的项目资金策划

对海外EPC总承包项目而言，涉及到资金流动及各种税费缴纳频繁，良好的项目资金策划，能够最大限度地利用资金，在预测项目资金出现缺口的时候，提前安排及时融资，弥补短期资金短缺，实现项目顺利推进。在操作过程中，要提高工程总承包项目的财务资金策划管理水平，在总承包工程的建设阶段，科学的编制项目建设资金使用计划及原材料设备等采购资金计划。通过科学的估算成本和费用，制定完善的年度设备材料采购资金使用计划、年度施工用款计划，再结合实际情况，制定每个月的项目施工资金的使用计划和材料设备的采购资金使用计划。通过全面的年度和月底资金使用计划的编制，根据实际的工期需要和工程进度需要，科学合理的安排项目资金使用，从而实现科学的项目资金管理，提高资金管理和使用的效率，保证资金的安全性和可靠性。

3海外EPC工程资金管理的风险要点

EPC工程总承包商是EPC项目的第一责任人，承担了先前由业主承担的“经济风险”，包括资金筹措风险、履约风险和索赔风险。尽管在EPC模式下，业主并不公开要求总承包商垫资承建工程项目，但是在现实中海外EPC项目建设中的回款主要是根据工程进度计划结合合同价格和合同中的支付条款进行计算，这种支付条件与一般国际贸易付款相比有了很明显的差异，增加了支付次数、设置了很多签批环节、延长了支付时间，且相应地增加了更多的条件限制，这就客观上造成了随着项目工程的进行，在相当长一段时间内总承包商投入资金先于资金的回收，或者某些客观因素导致业主出现暂时支付困难，另外由于海外EPC工程项目具有金额大、施工周期长、收益不确定性高等特点，总承包商项目前期启动资金和设备的投入也具有很大不确定性，这些都进一步加大了总承包商的资金风险，这些情况往往会造成承包商垫付资金的情况。所以海外EPC工程常常需要筹措一定的流动资金以保障项目顺利进行，这就要求总承包商具有强大的融资或资金运作能力。

4结束语

总之，海外EPC工程工期较长，管理复杂，资金是工程能够顺利进行的“血液”，资金管理是项目有效推进的中枢，是财务管理的核心。只有合理的编制工程资金策划，确定合理的资金结构，加快工程款回收，提高资金的流动性和使用效率，减少资金占用，加强对资金流的有效控制，防范资金风险，保证资金安全，确保资金在项目执行过程中良性循环，才能为EPC项目良性运行提供有力的资金保障，实现项目效益的最大化。

参考文献：

[1]刘玉涛.海外EPC工程资金管理及风险控制.纳税，2018.19.171-173.

[2]祁海宽.海外EPC工程资金管理及风险控制.中国工程咨询，2017.12.60-62.

[3]周习鹏.海外EPC工程资金管理及风险控制.国际工程与劳务，2017.10.73-75.

（作者单位：中国航空技术国际工程有限公司）