税收筹划在石油企业发展中的应用思考

左兰

摘要：依照相关的税法缴纳个税是每个公民应尽的义务。我国石油企业的发展正处于关键时期，因此进行税收筹划是其稳定发展的唯一选择，为了能减轻企业的税收压力，提升企业的行业竞争力，石油企业在发展中一定要科学的利用税务筹划措施解决企业的税收问题。

关键词：税收筹划;石油企业;应用

我国现阶段对石油的需求量越來越大，导致及时我国石油企业在不断地扩张发展的背景下仍然面临极大的成本压力。为了解决这一问题促进我国石油企业的发展，要求石油企业在发展的同时也要加强企业的财务管理，合理的利用税收筹划帮助企业发展。

一、实施税收筹划对石油企业发展的重要性

1.增加企业可支配收入

税收筹划的实施主要是为了有效的减少企业的经营成本。我国的税收的特点主要分为三个方面：税收金额是固定的、无偿的、强制性的，以此说明了企业的税收支出是一项净支出，并且金额较大没有经济效益。因此为了企业能更好的发展，一些企业采取了一些手段降低税收成本支出，其中税收筹划是一个比较重要的方式，它可以为企业增加可支配资金，并且能将其转化为公司的发展资本。

2.完成财务目标，提高企业经济效益

为了更好地促进企业的可持续发展，建立一个完整的工作系统对石油企业是非常重要的，该系统主要包括三个方面：事前的筹谋计划、事中的监管控制、事后的完善反思。石油企业在实施税收筹划之前一定要根据自身的经营现状和发展特点，结合国家税收政策的变动制定一个完善的税收计划，之后才进行工作，保证在合法情况下制定最适合企业发展的税收筹划计划。

二、税收筹划在石油企业中的应用

1.浅析企业的增值税筹划

关于增值税筹划可以分为以下四个方面：（1）原材料的采购。为了扩大发展规模，石油企业应该加大原材料采购力度，对于相关的成本财务处理一定要遵守企业的管理制度，推动企业朝着专业化的方向发展。其中大多数石油企业关于原材料的管理有两种方式：一种是单独记账的方式，这种处理方式相对比较简单，没有一些麻烦的税额抵扣问题，记的金额就是原材料的成本;一种是不单独的记账，这种记账方式是有税额抵扣的同时还减少缴纳增值税，但工作量较大和工作内容较复杂。大多数石油企业为了减少税收支出利息，常常会选择不单独记账方式。（2）成立办事处。石油企业在实施税务筹划时，成立一个灵活性的办事处能有效地帮助产品的销售。石油企业一般会采用分支机构的办事处帮助领取当地税务局的增值税发票，而企业作为纳税对象，其经营的所有收入都会被纳入其中一起申报。（3）利用税收确定时间。石油企业在与客户达成合作的时候，一定要要先签订合同才订购原材料，不要因为是老客户就忽视合同，仅仅因为口头承诺就购买大量的材料，这种行为会导致增值税的产生，由于没有合同，企业的报销就会成为赊销并被计算为增值税，最后导致所缴信息增加;相反如果签订了合同并且有约定的付款时间，就可以推迟纳税时间。（4）供应商的挑选。选择供应商一般有一般纳税人和小规模纳税人两个方面，石油企业通常使用第一种，第二种方式主要是通过降低销售价格的方式保障企业的生存。

2.浅析企业的所得税筹划

石油企业的所得税筹划主要分为三个方面：第一，根据选择的采购对象进行。石油企业在选择供应商时会将自身的利润放到首位，选择时一定会事先调查供应商的所有情况，在完全了解之后在考虑与其合作进行税务筹划工作。第二，通过对外捐赠进行。石油企业的筹划方式有很多种，其中对外捐赠主要是通过现金和实物两种捐赠方式进行。一般来说企业会选择相对节约的实物捐赠，实现企业节税减负的目标，也有利于提高企业的信誉度。第三，通过折旧固定资产进行。石油企业一般通过折旧固定资产的方式实现税收筹划，而且折旧的方式是双倍余额递减。

3.浅析企业的营业税筹划

石油企业从两个方面进行营业税筹划：首先，从设计图纸方面出发，一个企业的设计图纸同样属于其经营的范围，因此也需要缴纳一部分的营业税。如果企业没有单独核算图纸和后续服务，则需要去较高的一个进行纳税，这种方式很大的增加了企业的税收压力，因此为解决这一问题，石油企业对二者应该进行单独核算，减少税收负担。其次，从混合销售行为出发，石油企业的相关设备花费相对于安装费用会比较大，因此签订购销合同会导致税收金额增加。为此，企业签订合同时应该将二者分开。

三、企业进行税收筹划应该注意的问题

1.注重基础工作实施和管理

石油企业在进行税收筹划时，一定要保障企业资产，强化管理体制，对企业员工采取优胜劣汰的考核方式，保证企业的长期稳定发展。通过加强企业的日常管理工作全面提高公司的经营效率，减少公司成本，一定程度上为公司减小税收压力

2.做好减法落实核减成本

坚持实行税收筹划，为企业的发展节约成本。在购买原材料时，采用不单独记账的方式，减少税收支出利息，提高企业的经济效益。成立相对灵活的办事处进行产品销售，减少成本支付。与供应商合作时，一定要通过合同，以此推迟纳税时间。选择合适的供应商，采用一般纳税人的纳税方式，减少税收支出。

3.严格遵守税法进行税收筹划

石油企业在进行税收筹划时一定严格遵守国家相关的税法进行税收筹划，将依法纳税的相关知识传授给企业、供应商及其他相关管理层人员，做到人人遵守税法进行纳税，通过提高企业员工的纳税意识，提升企业的社会竞争力。

4.培训企业员工的纳税意识

一个企业是否能长期发展与其员工的综合素质息息相关。如果一个企业的员工仅仅只有极高的专业能力却没有遵守税法，依法纳税的意识，就会导致一些偷税逃税的行为发生，一旦传出去就会影响企业的信誉度。因此石油企业的长远发展离不开员工的发展。只有当企业员工都能遵守法规，依法纳税，才能促进企业的公信度。

总结

综上所述，实施税收筹划是石油企业长远发展的必要选择，要根据国家税收要求的变化为改变自身的筹划实施，提高企业的纳税筹划水平，根据自身的发展合理的利用税收筹划改善企业的发展，还要注重对企业员工的税法知识的培训，提高企业的综合能力。