合资石化企业以风险为导向的HSE审计方法

王传海

摘 要：本文以国内某合资石化企业F公司内部审计实践为基础，阐述了以风险为导向的审计方法和流程，介绍了HSE相关审计内容。该审计方法引自国外，结合国内企业的实际情况进行了改进，能够有效识别出石化行业HSE管理的风险因素，发现常见的管理缺项，在国内石化行业HSE管理审计中有一定的应用意义。

关键词：HSE  风险 审计流程 审计内容

一、F公司审计架构

F公司董事会下设审计委员会，就公司经营风险控制的有效性直接对董事会负责并汇报工作。审计委员会的直接办事机构是公司内部审计，内部审计在总审计师的领导下开展工作，直接向审计委员会汇报工作。审计独立于公司管理架构之外，这种汇报方式走在了国内审计行业的前沿，充分保证了审计的独立性和客观性。

二、HSE审计必要性

F公司是一家由中外三方合资的石油化工企業，主要从事石油炼制和加工业务。目前F公司拥有1200万吨/年原油一次加工能力，同时具备80 万吨/年乙烯、70 万吨/年芳烃生产能力，拥有各类主要生产装置30余套，并有油品储运、公用工程等生产配套设施，有塔罐、机泵、电气及仪表设备等共计12万余台，生产过程中使用了大量易燃易爆、有毒有害的危险化学品，生产工艺多为高温高压条件。因此通过审计的方式对HSE管理活动进行测试，以期消除安全隐患，促进公司健康、安全和环境的协调发展，显得很有必要。

三、审计方法

审计以风险为导向，采用抽样和实质性测试相结合的方法，通过询问、审阅、核对、现场观察、分析性复核等方式，对现有HSE管理活动进行测试，可以评估用于缓解HSE风险控制系统的适当性和有效性，识别出潜在的或已暴露的管理缺项，以便及时采取相应的控制措施来消除或缩小这些差距。

四、审计流程及实施

审计小组将根据分工，按照以下流程来开展审计工作：

4.1风险识别和风险评估

审计采用风险导向法，通过审计小组与企业HSE管理人员合作，识别出与HSE活动有关的风险，并划分为高中低三个等级。风险识别与评估程序为：调查问卷→风险评估→风险确认。

4.2业务风险与审计内容

采用以上风险识别程序，能够有效识别出HSE管理现有高中低风险领域以及相应的控制手段，从而确定审计范围和审计内容。审计小组根据前次审计期间、近3年HSE管理活动是否有重大纰漏、是否存在HSE管理重大变革等确定本次审计期间。一般情况下，审计小组会以前次审计结束时间为本次审计的起点，本次审计上月末为本次审计期间终点。审计小组识别的F公司HSE审计内容如下：

a）体系管理：安全生产费提取及使用;安全生产标准化达标升级和维持;安全生产许可证书办理;HSE制度编制及修订;SAI管理等。

b）劳动保护管理：员工劳动防护用品配备标准、品种、规格;申报劳动防护用品配备计划;监督、指导劳动防护用品的发放、使用、洗护工作等。

c）安全教育培训：HSE教育培训管理标准和计划;新入厂、转岗人员安全教育;非公司员工入厂安全教育;作业人员HSE教育;HSE教育和考核系统等。

d）事件管理：事件的报告、调查、整改、统计和分享管理;事故的预防措施;未遂事件的调查、分析和学习管理等。

e）现场安全管理：各类直接作业监控管理;作业危害分析;作业许可证;施工HSE技术方案审批;作业过程管理;持续改进等。

f）工艺安全管理：危害识别、风险评估/管理（如HAZOP审查等）;危险化学品重大危险源监控管理;事故隐患及隐患治理。

g）环保管理：环保培训;环境监测;“三同时”管理;“三废”处置管理;环保事件管理;环境因素识别/评价管理等。

h）职业健康管理：工伤的认定管理;工作场所职业危害因素及职业健康风险管理;健康监护及职业病诊断管理;作业场所危害因素监测;职业健康教育与培训等。

i）消防与气防管理：预防管理;消防、气防救援和应急管理;事故调查;消防、气防设施;消防、气防知识培训等。

j）安保管理：人员、车辆、物资出入管理;治安管理等。

k）应急及法规履行管理：预案编制;应急演练计划及实施;应急预案的内外部评审;应急物资的管理;应急培训;收集安全生产相关的法律法规文件;组织协调各法律法规评审;跟进落实公司与法规差距整改等。

4.3审计方案/风险控制矩阵

F公司的审计方案是以风险控制矩阵报告的形式来编制的，该报告包含风险区域、相关控制措施、详细审计测试程序、测试结果、管理建议等。审计实施前，主要填写风险、测试程序及现有控制措施，审计实施后，对测试程序做必要的更新，补充测试结果，并提出改进建议，最后根据管理层的反馈，填写整改时间与措施。该报告会发送给HSE部总经理、业务经理及业务主管等管理人员，审计小组和HSE管理人员可以通过此矩阵在整个审计过程中不断的交流与互动，达到控制风险、关闭管理缺陷的目的。风险控制矩阵主要的组成如下：

4.4审计执行报告

审计过程中发现的高中风险问题，主审将会编制审计执行报告，该报告包含审计问题、问题的重要性、相应的建议措施以及管理层承诺的问题整改计划。该报告经总审计师审核后签发给公司最高管理层，以督促HSE部门管理层能够及时采取相应的措施关闭审计问题，保证公司的健康安全环保运行。

4.5审计问题关闭

内部审计部门将与内部控制部门充分沟通和交流，确认HSE管理层制定了审计问题的关闭计划，并按照计划时间和措施来执行。一旦发现审计问题未能在6个月内关闭，该审计问题将会上报公司内控委员会和公司审计委员会，相应管理层将会被问责，并责令重新制定关闭计划。若审计问题按期关闭，相应管理者需填写《审计问题关闭确认单》，并得到部门领导和公司分管领导的签字确认。

五、结束语

近10年来，F公司经历了3次风险导向的HSE审计，发现管理缺陷共计100余条，管理层及时采取了关闭措施，有效避免了重大HSE事故的发生。F公司的审计架构以及风险导向的审计方法，能够帮助石化企业及时发现并消除HSE管理缺陷，规避HSE风险，值得在行业内推广。