新形势下现代服务行业在税务筹划上存在的问题及建议

黄华

【摘要】由于“营改增”税收政策的颁布，导致现代服务行业的发展方向发生了一些转变，使得现代企业的管理方式不得不发生一些变化。面对“营改增”政策全面推进的环境下，笔者以促进企业想更好的发展为目的，分析了当前现代服务行业存在的税务筹划问题，同时就如何解决这些问题提出了相关的解决办法，希望能够更好的推动企业的发展，实現企业利益的最大化。

【关键词】营改增  现代服务业  税务筹划

营改增税收政策就是将营业税改成增值税的税收政策，因为增值税就只是对产品增值部分缴纳税款，可以避免重复纳税情况的出现，有效的减低企业的税收负担，促进企业的发展。但是自“营改增”税收制度的推进以后，企业的税收负担不减反增，导致企业的发展运营出现了一些问题，无法实现企业利益的最大化。为此笔者将通过分析“营改增”政策在企业全面推进的过程中，现代服务行业在税务筹划上面临的问，提出具有针对性的解决措施，以求促进企业的发展。

一、“营改增”推行过程中存在的问题

（一）部分地区出重复征收税款的情况

由于“营改增”政策实施的时间不长，这就导致了一些地区在适应该项政策的时候回会出现各种各样的问题，这些问题的出现将阻碍地区的税制的完善与发展。例如，由于时间或者信息发布的缺陷，会导致一些地区难以及时适应政策变化，出现重复征税税款的情况，这不仅会导致一些地区的企业在纳税的时候出现重复征税的情况，增加企业的负担，难以促进企业的发展，导致“营改增”税收政策在实施的过程中遇到的困难较大，导致政府的公信力受到群众的质疑，大大的降低了政府的公信力与“营改增”税收政策的实施力度，更不利于国家相关政策的实施。

（二）某些地区税务筹划工作不适应现行“营改增”

在“营改增”税收制度的实施下，由于地区发展的不平衡，这会导致相关信息在发布的时候存在滞后性，相关税务筹划工作会难免会出现一些问题，不能很好的理解“营改增”税收制度真正含义，难以推动“营改增” 税收制度的发展，出现一些税务筹划工作不适应现行“营改增”形势，税务筹划工作出现滞后问题，表现在以下几个方面。

（1）时间划分不清。由于相关的税务工作人员在开展的时候，存在分不清楚真正发生交易的收款时间与双方约好的协议收款时间的问题，导致相关的税务统筹工作人员难以准确的将实际开发票与书面上正式开发票的时间划分不清，导致了税务统筹人员在计算税额的时候出现税收数据的错误，给税务筹划工作带来问题，阻碍企业的发展。

（2）政策适用范围划分不清。由于企业对于国家税收政策的理解是不同的，这就导致了企业在进行纳税行为的同时不能很好的认清企业的纳税性质。而且由于企业的服务工作是不同的，每个企业都有每个企业的服务特点，在推行“营改增”税制的时候，并不是每个企业都适用“营改增”税收制度，这不仅会导致企业的发展由于适应不了新的税收制度而出现发展风险，还会导致政府的政策制度在落实的时候存在一定的阻碍，降低了税制制度的实施效率。

（3）身份转变不明确。因为企业对企业的纳税身份还是负税身份的认识不清楚，在负税人与纳税人的身份进行转变意识较弱，不够明确。这就出现了部分企业知晓自身是纳税人，是小规模的纳税人，未能意识到企业由营业税纳税人转变成增值税纳税人这层身份的转变，导致了税务筹划工作与企业纳税工作出现一些冲突，这些冲突既导致税务筹划工作出现问题还阻碍了企业的发展。企业未能意识到企业由营业税纳税人转变成增值税纳税人这层身份的转变，不仅会导致整个服务行业的发展受到影响还会阻碍政府政策的实施，减弱政府的公信力。

二、“营改增”推行过程中对于税务筹划工作的建议

（一）加强“营改增”政策的推行力度和监察力度

由于某些地区会出现重复收费的情况，这就是因为“营改增”政策的推行力度和监察力度较弱，想要更好的解决这个问题就需要相关税务部门加大对 “营改增”政策的推行力度和监察力度。一方面需要加强“营改增”税制的推行力度，加强对“营改增”税制的宣传，推进企业对“营改增”税制的了解，同时政府需要加大对相税务工作部门工作人员的培训，强化税务工作人员管理税务工作的能力，企业需要加强对企业相关税务管理人员进行专门的培训，强化企业对“营改增”税制的理解，配合“营改增”税制的执行，推动“营改增”税制的发展。另一方面需要政府加对“营改增”税制的监察力度，开设线上线下公共举报电话，开展部门走访活动对“营改增”税制进行监管，处理好“营改增”税制在实施过程中出现的问题。

（二）采取多项措施，促进企业税务筹划工作适应“营改增”政策变化

（1）就时间划分不清问题，需要相关的企业的税务管理部门规范纳税的交易时间，划分好发生交易的收款时间与双方约好的协议收款时间，规范最增值税的计算方式，减少“增值税”的计算误差，推动“营改增”税制的实施。有效的为企业减轻税收负担，推动企业的发展。

（2）就政策适用范围划分不清导致的问题，需要企业了解国家税收政策，了解“营改增”税收制度的，提升企业的税务筹划能力，明确企业的纳税义务，经营好企业发展好企业，让企业利用新的税收制度发展企业的业务，促进企业的发展。反之，企业就会使企业深陷发展危机，阻碍新税收制度的发展，进而阻碍企业的发展。

（3）就身份转变不明确导致的问题，就需要企业明确企业的纳税人身份，明确企业所属的服务行业的所属的纳税范畴，避免出现重复纳税的情况，同时还可以让企业了解到国家相关部门进行税务筹划时是以纳税人的身份进行筹划，推动国家税收制度的发展，提升政府的公信力。

三、结语

企业想要在新形势下获得更好的发展条件，就需要企业对当前新的税收制度的问题进行分析，就当前税收制度存在的问题进行分析，完善企业的税收管理方式，对当前的税收制度进行筹划，提升企业的税收筹划能力，促进企业的稳定与发展。同时推动国家税收制度的的推行，提升政府的公信力与企业的幸福感，让企业在新的经济发展形势下，获得有利的税收发展条件，实现企业利益的最大化。

参考文献：

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[3]孙显光，李薇.营改增形势下现代服务业的税务筹划[J].科技与企业，2016，（10）.