浅谈路桥施工企业内部审计存在的不足与解决措施

向颖

摘 要：近些年，人们对于路桥需求量不断增加，在此趋势下，如何加强施工企业内部审计工作，对推动路桥施工企业可持续发展意义重大。文章将从当前路桥施工企业内部审计存在的不足入手，接着提出几点解决措施。

关键词：路桥施工企业   内部审计   不足   措施

随着社会经济的发展，路桥事业的发展也愈发迅速，对于路桥施工企业来说，如何加强其内部审计，将对路桥施工的整体质量与效益产生重要影响。然而，就当前施工企业内部审计状况来看，仍存在着采购管控薄弱、合同不规范等问题，这就要求着企业要切实加强内部审计，解决这些不足，才能让路桥事业获得可持续发展。

一、路桥施工企业内部审计存在的不足

第一，内部审计人员在专业知识技能上还有待提升，因为很多内审人员多为财务背景，对于审计方面相关的预算经验相对不足，也就导致后期工作时，没法做出科学性的判断。即企业内部审计还局限于财务会计层面上，内审甚至是由财务部门直接接手管理的。可以说，内部审计队伍的整体素养还是不高的，有些内部审计人员因为自身专业的欠缺，在实际工作中就不可避免出现了怯场、不自信、不主動行为。可内部审计又带有特性，就导致了很多内审人员出现互相误解，人际矛盾突出，内审人员无法高度集中注意力投身于工作中，更深觉内审工作无法将自己的价值完整显露出来。

第二，因为人员综合素养的参差不齐，使得内部审计范围也随着扩大，就直接局限于事后财务收支审计、任期经济责任审计等，最终形成了每年上级下达的一个必须审核的项目，而对企业内控制度的预防评估等方面却没能进行充分考虑。此外，企业内部审计主要是利用财务软件来进一步审查企业内部财务状况，虽说会涉及到企业明细账目的查询，可仍旧没有充分参与到企业施工活动调查中，也没能将信息化技术充分运用到内部审计工作中，缺少对施工现场实际进度的跟踪，做出来的财务账面工作进度，也没能与实际进度相契合，以致于最终的审计结果带有明显的滞后性，企业也没法及时作出有效的改善措施。

二、解决路桥施工企业内部审计不足的措施

首先，强化合同管控。一方面，立足公允自愿原则，在合同中明确各方职责所在，将责任落到个人身上，合同中列出的每条款项都应表达精准，所需的手续也要配备齐全，且合同定制完后，还要认真审核合同内容的合理性与严谨性。另一方面，路桥施工企业还需构建起合同专用印章管理制度，在正式盖章合同时，应当经由编号审批、授权法人的签署才可。此外，合同结算时，财务管理部门应确保合同审核无误后才开始进行，若没有已签订好的书面合同，财管部可直接拒绝结算。

其次，加强预算管理。对于施工过程中涉及到的一些初始数据要及时记录下来，需要变更工程的，也应当依据规定来进行审批。企业需控制好验收过程，验收报告回收时，还要及时验收工程竣工中涉及到的设计、施工、监理等单位，编制好竣工结算工作，一定要确保竣工决算审计工作完成了，才能做相关后续处理，而变更的验收报告也必须确认无误并交由相应的工作人员，盖章签字，方可生效。

最后，强化采购内控管理。材料采购时间与进度需妥善安排、有明确的范围，对于材料的使用，企业也要根据实际施工状况调用，避免材料过多堆积仓库无用，资源浪费或材料短缺，导致施工期延长。同时，采购需按规定进行公开招标，招标结束后所拟定的采购合同，要经多方审核确定供应商、价格与数量、双方所需承担的责任权限等无误后，才可签字，避免有心人从中谋取利益。此外，还需制定严格的采购验收机制，即由专业机构或人员对材料采购过程、进场、入库与使用等过程进行检验，每道关卡都要出具相应的验收证明，若发现问题及时上报，以便快速找寻解决策略。在正式付款材料费时，也需明确付款人员责权所在，严格审核采购预算与审批等环节，特别是那些大额款项更要注意实时跟踪。

三、结束语

强化路桥施工企业内部审计管理，以确保企业获得预期的经济与社会效益绝非朝夕间所能完成，还需企业不断地完善内控机制，从合同、材料采购与预算等方面开展，加强管控，才能让路桥施工企业获得又好又快发展。

参考文献：

[1]曹波.浅析路桥施工企业内部审计中存在的问题与对策[J].中国外资， 2013（22）：96-97.

[2]袁宏.路桥施工企业内部审计如何在防范风险和提高效益方面发挥作用[J].中国市场， 2017（28）：205-206+241.