企业财务风险预警体系研究

■ 阳君华（深圳市大鹏新区发展和财政局）

为了顺应时代的发展，企业的改革也需加快进程，在快速发展的同时，企业在财务风险管理方面的弊端日益显露，这需要管理人员和工作人员的高度重视，借鉴先进的管理经验，与时俱进制定科学的财务风险管理制度和预警体系，不断加强我国企业财务风险管理的改革意识，使其不断规范化、合理化。

一、企业财务风险预警分析概述

（一）企业财务分析概述

财务分析在企业运营过程中一直处于被边缘化的地位，这也是由于财务分析工作的综合性较强，它需要工作人员具备会计学、财务管理学、风险管理学、统计学、经济学等多种专业学科的知识，然后对企业财务报表等财务信息进行深入分析，通过一系列专业分析和统计数据的方式，对企业历史、当前、未来的财务状况、运营成果、现金流量状况等进行评测和预期，从而使企业决策者合理把握企业整体的偿债能力、运营能力、盈利能力等发展能力。不难看出，通过财务分析，企业的经营决策者、投资人、债权人甚至政府等利益相关者可以更加清晰直观地获取与该企业有关的财务信息，可以帮助他们更加合理地了解企业运营动态，更加准确地把握企业未来发展的趋势。

（二）财务风险预警分析概述

财务风险预警分析又被称为“破产预警分析”，其主要研究对象是企业的财务报表等财务数据资料，通过流动比率、速动比率、权益净利率等财务指标或借助数学技术构建模型，实现对于企业经营状况、财务状况、盈利状况等基本情况的检测，以此来作为预测企业未来所面对的财务风险的依据。目前，越来越多的预警模型被提出来，影响广泛的有 Logistic 回归模型、运用主成分分析法、聚类分析法等统计学方法以及人工智能分析法所建立的预警模型[1]。

二、企业进行财务分析与财务风险预警的意义

（一）有效加强对企业经营活动的监督

企业进行财务分析与财务风险预警可以对企业中的各项经济活动进行有效监督，从而达到提高企业资金利用率、增强企业财务决策准确性、规避财务风险等目的，进而有效提高企业在经济市场中的竞争力。比如，企业在日常的经营活动中需要平衡风险和效益之间的关系，避免不正当的经营决策造成的经济损失，这就需要从企业生产成本、存货情况、或有事项、资本结构等各个方面进行财务分析和财务风险预警，否则就会导致企业面临的财务风险恶化，不利于企业的长久发展。

（二）推动企业的财务管理转型

在目前全球经济增长缓慢、市场竞争压力巨大的背景下，企业纷纷面临打破传统经营模式、创新企业经营管理道路的局面。然而企业想要实现完美顺利地转型，首先就要进行财务会计管理转型，只有企业不断进行财务分析与财务风险预警工作，才能使得企业各项经济活动适应了新型的经营管理模式，才能有效结合企业的现实发展状况做出适合企业发展的经济规划，从而帮助企业转型成功。

（三）提升企业的市场竞争能力

企业面对市场压力，其优势在于自身的成本竞争力、资金竞争力、产品竞争力上面，而这些恰恰是企业财务分析和风险预警工作的重要内容。财务预警可以对企业目前的财务状况、经营状况、成本和利润进行有效预测，让企业充分做好适应市场的准备，为企业的经营决策者的决策提供支撑依据。所以，财务分析和风险预警体系贯穿于企业各项经济业务始终的，它存在于企业每个工作环节里。所以企业想要提高自己的市场竞争能力，就要先提高自身的财务分析工作与财务风险预警体系

三、企业财务风险预警管控机制研究

（一）健全资金预算体系，加强财务风险管理

企业资金预算体系包括项目预算、部门预算、基本支出预算等。然而在我国企业实际的预算管理资金预算中，只是包括了部分项目预算、部门预算和部分基本支出预算，并没有涵盖全部的资金预算，也没有完善的全面的资金预算管理体系。这种现状造成的后果是，企业会对目标设置做出不准确的预算，对后续工作产生重大影响，极大地影响预算绩效管理的工作效率。企业的投资项目和投资规模普遍较大，所以企业对于资金的流动性要求很高。这就要求在日常的预算管理工作中加强对于财务风险的管理，健全和完善财务风险管理体系，尤其是要加强相关工作人员对于财务风险管理的认知，企业要重视对于这部分内容的宣传、教育、培训工作。另外，企业还要针对之前财务管理风险预测和资金预算的疏漏进行改革和创新，构建财务“风险点”监测、排查、预警机制，及时地排查问题、发现财务隐患[2]。并且针对问题和遗漏点建立工作预案，进行上报，针对性的就某一个问题进行探讨和总结，从而提升资源配置的科学性和战略性，加强企业的资金利用率，增强对于目标设置的预算，提高财务管理风险意识，从而全面提高企业财务管理的工作效率，为企业的项目投资和日常建设提供坚实的后盾。

（二）制定管理规范，加强内部控制

当今社会，经济和科技发展日新月异，企业面对自身财务分析和财务风险预警体系的管理也应与时俱进，追随时代发展的潮流，在财务风险问题的面前，企业应该认清现状，多学习多交流，尤其是向在此方面建树卓著的国家取经，以此来为企业自己的财务分析和风险预警体系注入新鲜的血液，同时先进的理念和先进的内部制度体系也会使得我国企业的财务风险预警管控机制如虎添翼。因为只有有了明确的制度体系的管理和规范，各个部门和个人在具体工作的操作上也能有依据，即有据可依、有法可依，才能按照规定有条不紊的进行工作流程。而监督人员也可根据相应的制度规范的要求逐条逐项进行从上而下地贯彻，使企业能够以优秀的财务风险预警管控机制不断促进工作效率的提高。

（三）应用现代化技术手段，提高财务人员工作水平

财务分析和风险管理工作是十分细致和严谨的，它是在国家法规和企业制度条条框框的限制下进行的。然而，面对严峻的市场考验，企业的财务风险预警管控机制也应该与时俱进地进行创新和改造，但这种创新和改造必须在国家法律法规限制之内。所以，对于财务会计管理工作来说，一方面要进行制度和方法的创新，真正将财务风险预警管控机制落实到实际工作中，真正让财务分析和风险管理工作指导经济业务。另一方面，企业也要加强对于建立财务风险预警管控机制的资金投入，引进更多计算机等电子设备、应用目前与大数据接轨的云会计计算系统，将传统的手工记账模式转变为计算机记账，比如应用互联网技术、大数据、云计算、数据挖掘技术、Python 和 R语言等现代信息技术处理企业经济活动过程中海量的财务数据。另外，引入神经网络、人工智能等基础设备可以加强财务风险分析的有效性，这些信息技术可以深入挖局数据潜在联系，提高财务数据分析工作的价值，从而提高企业财务会计管理的准确性和全面性，提高企业财务风险预警管控机制的工作效率和质量。

综上所述，社会和经济的发展要求企业强化财务管理来实现对于财务风险的控制。企业目前还缺乏对于财务分析和财务风险预警机制的理解和认识。为此，企业应该不断创新预算管理思路，健全资金预算体系，加强财务风险管理，并同时制定管理规范，加强内部控制，在此基础上还要应用现代化技术手段，提高财务人员工作水平。与时俱进地对自身财务风险管理问题进行调整，从而不断促进企业财务风险预警管控机制的优化。