搭建关联企业往来交易信息感知体系 实现主业与集体企业财务全业务风险防控

初保驹　胡大江

摘要：为建立完善“纵向到底、横向到边”综合监控体系，强化全业务风险管控。本文通过构建关联企业往来交易信息感知体系，开发数据融合引擎快速实现异构系统间的数据转换、交互、融合，打通了主业与集体企业间的数据壁垒，强化了基层财务数据的感知及分析能力，挖掘了基础财务资产价值，为公司泛在电力物联网建设添砖加瓦。

关键词：数据感知;財务业务;风险防控

一、强化关联企业数据感知穿透的重要性

目前，国网福建省电力有限公司（以下简称：福建公司或公司）拥有105家主业单位和309家集体企业（独立核算会计主体口径），各级单位与集体企业往来管理存在关联交易业务量大，涉及会计主体多、对账工作点多面广、业务交叉复杂的现状。当前财务集约环境下，地区内财务骨干人才基础不均衡，财务数据存在壁垒，业务信息流不对称的问题日益凸显。近年来，公司内外部审计及检查中均发现部分集体企业与主业的关联交易存在交易价格不公允、决策程序不严谨、管理流程不规范等问题。

为有效解决上述问题，进一步规范主业单位与集体企业关联交易往来业务管理，在主业会计核算取得成效的基础上，福建公司开展了以搭建关联企业往来交易信息感知体系，实现主业与集体企业财务全业务风险防控的创新模式实践，保证了主业单位与集体企业关联交易往来业务的规范管理与业财融合。

二、关联企业往来业务交易信息感知体系的主要方法

福建公司紧密围绕解决集体企业长期自转、管理主体分散、管理数据不贯通，共享实时性不强，无法感知基层单位基础数据的现状，组织开展了关联企业往来交易信息感知体系建设工作，主要做法如下。

（一）建立感知机制，构建体系框架，规范往来业务

为扎实做好泛在电力物联网对内业务数据信息感知机制的研究和应用，福建公司明确基础财务信息感知穿透管理机制，构建关联企业往来交易信息感知体系框架见图1。

福建公司结合主业单位与集体企业关联交易往来业务管理特点以及核算管理中存在的问题，分别制定了会计科目、往来辅助核算、财务记账、期初数据和自动对账等业务规范体系。在基础业务规范建立之后，根据主业单位与集体企业的业务类型，开展往来对账、余额平衡、差异分析和数据追溯的感知对比分析管理。

（1）往来对账：基于期初数据及集成的月度发生数据，进行债权债务核对，系统支持自动对账、手工对账，依据不同的方案类型核对主业与集体企业的往来账数据。

（2）余额平衡：财务人员每月核对债权债务数据后出具债权债务平衡表。保证双方单位截止账期调整后的账面余额相等，同时反映出通过对账后所有未对账的数据，为后续差异分析提供数据来源。

（3）差异分析：债权债务差异分析数据来源于债权债务平衡表，每月出具一套，基于平衡表来分析差异，差异原因需要分别按发票流转及处理情况、业务环节、责任部门和未达账说明进行分析填写。

（4）数据追溯：从财务上的数据差异追溯业务操作上的问题，而业务上的规范又能反过来促进往来核算的及时性和准确性。财务与业务紧密结合，形成闭环管理，对双方业务及账务处理起到相互促进的作用。

（二）上线对账平台，创新数据融合，实时监控数据

为持续管控主业单位与集体企业关联交易往来业务，福建公司开发了“关联业务集中对账平台”作为数据感知分析管控的载体，把往来业务核算规范、客户及供应商管理规范、自动对账规范固化在集中对账平台，实现系统自动、实时管控。

通过集中对账平台的实施和上线，连通主业财务管控和集体企业SG-NC两套系统，实现了跨业务系统、跨会计主体的财务信息共享、往来款对账与数据实时查询分析，实现了福建公司关联企业往来账的财务全业务在线管控。

同时构建数据融合感知引擎，快速实现异构系统间的数据转换、交互、融合，是异构系统间的交互总线及转换器，将传统后台化、技术化、嵌入化的处理模式转变为可感知、可穿透、可视、可控的技术应用平台。通过数据融合引擎的开发，实现主业企业与集体企业数据间的贯通与融合。

（三）明确应用思路，试点分批实施，全面学习推广

福建公司关联企业财务全业务风险防控模式应用建设采用“试点先行，逐步推广”的工作思路。2016年完成了关联业务集中对账平台在福建三明供电公司试点应用，2017年分两批次完成福州、厦门等全省9个地市的推广应用，2018年完成了水口集团、亿力集团下属主业及集体企业共计43家单位的推广应用。为更好的保障工作效果，项目团队不断深入基层单位，开展了管理体系的宣贯、信息系统操作培训和业务规范现场及远程指导等工作，共计开展业务交流研讨2次，管理体系宣贯9次，信息系统学习培训18场次，促进了主业单位与集体企业关联往来业务风险防控再上新台阶。

（四）融入现有体系，定期考核评价，构建长效机制

为保证关联企业往来交易信息感知体系发挥长期高效的作用，福建公司在建设往来业务集中对账平台的过程中，就明确规范了标准的往来业务处理操作流程和管理机制。同时在项目建设过程中把对往来业务集中管控的考核评价工作整合融入到现有的财务管理考核评价体系当中。2018年福建公司将集中对账平台上线工作纳入公司财务管理考核评价指标，结合评价标准，对各单位期初数据治理、对账完成率、对账工作开展及时性等方面进行综合管理评价。

三、建设成效

福建公司关联企业往来交易信息感知体系的应用和推广，在经济性、规范性、安全性和实时管控四个方面取得了显著成效。

（一）经济性成效

关联企业往来交易信息感知体系通过对往来交易对账工作的优化，使福建公司长期挂账的清理得到了有效推进，通过在试点和分批推广单位的应用实施，促进了对全省各地区关联企业往来交易的诸多历史遗留问题的处理，共计处理历史遗留挂账差异6540万元，清理长期挂账金额180180万元，按照银行1年期定期存款基准利率1.5%测算，降低占用资金成本2702万元。

（二）规范性成效

福建公司通过关联企业往来交易信息感知体系管理模式的应用开展，在公司财务制度、业务规范建立等方面取得显著成效。规范了对账规则体系、责任体系和管理流程，从集团化管理的角度实现了关联企业财务数据口径统一，有效保证了财务监督全过程管理体系的完善。通过规范数据治理，完成了福州、厦门等九个地区往来单位数据治理，累计核对检查关联业务往来单位267个，清理ERP系统与财务管控历史挂账不规范往来单位60个。

（三）安全性成效

福建公司通过关联企业往来交易信息感知体系的应用，加强了主业与集体企业财务核算数据的内部控制与监督，严格执行集中对账工作，对两套财务核算系统数据进行严格财务稽核，通过信息化辅助手段感知追溯穿透关联业务双方差异，提高了主业单位与集体企业两套财务核算中心数据对比及纠错能力。各单位每月出具的债权债务平衡表和差异分析表均应经过本单位财务负责人审核，内控稽核加强了风险管控，强化了对资金安全的保障，对提高资金安全风险管理水平和综合管理效益起到了十分重要的作用。

（四）实时管控成效

借助集中对账管理平台，福建公司实现了对主业与集体企业往来挂账数据的实时共享，将主业与集体企业关联交易数据进行整合与共享，内部关联交易各项指标在公司财务信息实时反映平台进行展示，为用户提供了各单位的基础对账条数和对账金额等指标，通过实时跟踪对账单位排名、对账业务量占比、差异分析完成率等指标，省公司可实时感知掌握下级单位对账业务工作量，以及各单位的往来业务对比情况，及时掌握各单位对账质量，掌握公司总体资金占用情况，以及对账质量、对账及时性指标的管控跟踪。满足国网公司财务信息实时反映的要求，推动了内部信息的互联互通，实现结果实时监督，并及时敦促相关问题整改和风险应对工作执行，保证了主业与集体企业间往来业务财务管控的高效实时性。