企业税务风险原因及制度设计

【摘 要】进入21世纪以来，我国市场经济体制得到不断的深化与完善，同时税务有关的政策、法规的得到不断优化，这样一来，在给企业纳税提供便捷以及更加明确的引导之外，也给企业税务工作有了新的要求。不过从當前来看，我国大部分企业在税务管理方面还有待进一步提高，一些问题与不足有待进一步解决。基于此，文章首先对企业纳税风险进行简要的阐述，然后就当前企业中出现的税务风险的原因展开了详细的分析，最后针对如何进行企业税务制度设计提出了几点建议与意见，以供参考。

【关键词】企业;税务风险;制度设计;原因

随着我国市场经济体系日益完善，我国绝大多数企业在建设与发展方面取得显著的成效，不过，随之而来的企业经济业务变得越来越复杂，加之很多企业都是将经济效益放在首位，而对于企业税务风险重视度不够，导致很多企业所面临的税务风险与日俱增。很多企业在风险控制方面的能力非常有限，从而造成税务方面漏洞百出，如此一来，不仅会严重影响到企业的日常运营，同时还会给企业形象带来极大的负面影响。除此之外，现阶段我国在税务方面的法律法规约束力还不是很全面，税务机关的管制力度有待进一步加强。由此可见，对企业税务风险进行分析与探究，并对企业税务方面的制度进行设计，具体非常重要的意义。

一、企业纳税风险概述

企业纳税风险顾名思义就是企业在开展纳税活动时没有完全或者正确的遵守国家所制定的有关税务方面的法律法规，造成企业在纳税过程之中出现多纳税或者少纳税情况，从而给企业带来一定的经济隐患，或者一些负面影响。在企业纳税中，与企业息息相关的是国家纳税方面的一系列政策以及纳税金额核算，这也是企业在纳税方面涉及到的主要内容。一个企业在运营过程中会涉及到诸多事项，而在税务方面首要解决的则是该如何纳税，纳什么种类的税，纳多少税，而可能会导致企业出现纳税风险，给企业带来一定损失与影响多是由于企业在纳税金额核算以及纳税政策方面把握不准确导致。

二、出现企业税务风险原因

2.1税务政策变化

企业运营过程之中，不可避免的要面临国家政策以及有关法律法规方面的变化，而这些变化很有可能给企业运营带来一定的风险，最终则会从企业税务管理方面得以体现。随着我国不断对市场经济体制进行深化与改革，企业在税务管理方面所面临的不确定性因素也在不断增多，从而使得税务管理方面存在的风险不断增大。以近些年我国在税务方面提出的营改增为例，很多企业在运营过程之中往往对于增值税并不是很关注，也没有进行全面了解，对于采购过程中产生的增值税专用发票重视度不够，这样一来，就会给企业经济方面带来一定的损失。除此之外，国家在财政与税务等方面的政策变化，对于企业税务管理同样会产生风险。为了规避由于国家税务方面的正常变化而给企业税务方面带来的风险，企业应及时、准确的对税务管理工作进行调整。不过，从当前来看，一部分企业税务管理工作人员对于新的税务政策等并不能及时理解、很难全面、准确的掌握，如此一来，极有可能给企业纳税带来一定的风险，导致企业出现漏税、欠税、逾期纳税等问题。

2.2税务管理制度不健全

税务管理制度不健全也是当前造成企业出现税务风险的一个主要原因。现阶段，企业税务管理方面的制度并不是很完善，且缺乏创新，导致在开展税务管理工作时存在一些漏洞，如此一来，则给了一些不法分子钻空子的机会。如果一些不法分子借助管理制度方面的漏洞钻空子，那么势必会导致企业税务方面的信息传递出现滞后或者错误，从而给企业运营带来一定的影响。而由于企业税务方面的信息滞后或者错误等，必将给企业税务申报等带来严重的影响，导致纳税出现问题。由此可见，企业若是在税务信息方面出现问题，那么将会给企业带来一定的经济影响，同时还会造成一定的税务风险。

2.3对税务政策解读有分歧

随着国家经济不断发展，企业经营模式不断朝着多元化方向发展，交易类型也在不断增多，随之国家在税务方面的政策、法规也在不断的变化，进行推陈出现，国家税务方面的政策、法规也在不断朝着多样化、复合型方向发展。不过，就目前来看，一些企业税务管理工作人员由于中专业知识、理解能力以及对国家税务方面政策掌握及时方面存在较大的差异，从而使得企业对于同一个国家税务政策的解决存在着很大的差异，而税务方面的政策解读差异将会给企业带来一定的税务风险

2.4没有足够的税务风险意识

从目前来看，我国在税务方面的法律法规还有待进一步健全，监管系统仍需进行不断的完善与优化。一部分企业管理层对于防范税务风险的意识还有待进一步提高，企业为了追求更大的经济效益，往往对于税务相关的法律法规与政策并不重视，甚至明知故犯，买卖增值税发票抵扣税款款的事件时有发生，还有通过采用高退税率的商品来骗去退税，或者是通过转移资金、账款等方式进行偷税漏税，这些都是当前很多企业普遍运用的避税手段，但是这些行为都违反了国家税务相关的法律、法规，严重构成犯罪，并且给企业带来极大的税务风险，不利于企业健康发展。

三、企业税务制度的设计

3.1完善税务制度

在企业整个运营过程之中以及财务核算过程之中，都应该时刻贯彻税务相关的政策与法规，具体可以从以下几点入手。第一点，企业可以根据自身实际情况，结合税务政策、法规，对税务管理结构进行优化和调整，组建专业的税务管理部门，促使税务执行人员业务能力的进一步提升。第二点，企业根据实际运营情况，对可能产生的税务风险进行分析，然后对可能出现的后果进行预判，从而更好地去制定防范税务风险的管理制度。第三点，通过对企业税务风险进行全面化评估，然后结合具体的税务风险管理方法，积极落实相应的税务政策，同时制定企业风险测评交流制度，更好地对企业税务风险进行把控。

3.2完善税务审计制度

企业若想降低税务方面所带来的风险，将税务风险有效控制，那么必须对税务审计制度加以完善。可以将企业内部的查验部门进行科学合理的优化，设立审计委员会，设置专门的企业自我审计部门，以更好地保证企业内部查验部门具有一定的独立能力，避免审计工作受到干扰。除此之外，企业在对税务方面的查验工作一定要做到规范化，确保查验工作都按照相关要求的规模以及频次开展，且在开展查验工作时，应将执行国家税务相关政策、法规以及企业自身制定的有关税务条款的力度和所取得的效果作为重点。

3.3建立风险预警制度

一个企业应该能够及时的对自身存在的税务风险进行了解，并且可以在获取税务风险之后，具有针对性的建立相应的税务风险预警机制，为此，企业应该建立一套完善的风险预警制度，以更好地防范税务风险。这样一来，企业可以根据前期获得的一些数据以及资料，通过先进的技术手段，对可能存在的税务风险进行识别、分析、发现，从而更加具体化、更加全局化的去把控税务风险，然后采用一系列的措施，将可能产生的税务风险尽可能的降低，甚至杜绝。

3.4建立风险监督制度

为了尽可能的避免税务风险给企业带来不利影响，企业应该对税务风险加以重视，加大监督力度，对税务风险进行有效地监督，及时发现税务风险，及时采取有效措施。一方面，企业应进一步加强对税务风险方面的宣贯力度，使有关员工对于税务风险有详细的了解，充分认识到税务工作的重要性，从而提升对税务风险控制工作重要性的认识，提高企业员工自我监督效果。另一方面，企业还应该建立风险监督制度，通过与税务有关部门建立密切联系，及时掌握国家税务方面的政策与法规，并严格按照国家政策与法规规范企业自身税务行为，提高监督水平。除此之外，企业还可以组建一支监督小组，并将监督责任落实到位。

四、结束语

综上所述，企业若是出现税务风险，那么势必会给企业带来极大的影响，甚至给我国经济发展带来一定影响。由此可见，必须对企业税务风险加以重视，并从多个层面进行分析，然后通过完善相应的制度设计和采取有效地措施进行控制，以更好地推动企业的发展，促进国家经济的发展。

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[4]张丽娟，赵龙祥.企业的税务风险及其会计规避探析[J].财会学习.2019（28）.

作者简介：杨慧（1983—），女，汉族，辽宁沈阳人，本科生学历，就职中国航发沈阳黎明航空科技有限公司，中级职称。