加强运输收入进款资金管理和风险控制的思考

李文娟 中国铁路上海局集团有限公司财务部（收入部）

运输收入是指运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中，向旅客、托运人、收货人核收的运输全程票款、运费和杂费等运输费用的总称，其资金形态统称为运输收入进款。运输收入是运输企业生存和发展的基础。面对新的经济发展形势和铁路企业改革步伐的加速，只有与时俱进，不断强化运输收入进款资金安全管理，严格风险控制，确保运输收入进款资金的安全和完整，才能逐步提高运输企业经济效益，增强市场竞争力。

1 加强运输收入进款资金管理和风险控制的重要意义

1.1 是适应公司制改革的需要

运输收入是铁路运输企业的销售收入，是铁路经济发展最重要的资金来源。随着铁路改革的不断深化，公司制改革不断推进，国铁集团将各运输企业实现的运输收入和经营业绩挂钩，并不断加大考核力度,在保障社会效益的同时,更加注重企业的经济效益。因此，保证运输收入的正确完整，维护进款资金的安全完整，直接关系着企业的经营发展和经济效益，也关系到干部职工的切身利益。

1.2 是企业自身经营管理的需要

上海局集团公司做为全路最大的运输企业之一，2019年实现运输总收入1 073.72亿元，分别由近500个营业站和千余次列车完成，其中通过运输收入专户上缴的资金量达到306亿元，日均进款资金流量近8 400万元。由于客货营业单位点多线长，涉及面广，不确定因素多，且资金流动贯穿生产经营的全过程，进一步加强资金管理，增强资金风险防范意识，做好风险控制，切实保障资金安全，显得更加重要。

2 我局目前对运输收入进款资金管理和风险控制采取的主要方法

2.1 使用“铁路运输收入管理信息系统”对运输收入进款资金实施监管

为确保运输收入的及时完整，对运输收入进款资金的全过程实施监管，国铁集团在全路推广使用“铁路运输收入管理信息系统”。由营业单位每日在收入管理信息系统里据实填制银行凭证、债权债务凭证、预付款存入（抵用）凭证、票据进款交接单等信息，系统根据收入业务发生的时间和金额，核对勾稽关系并生成一系列收入报表。收入管理部门主要通过银行单据、银行对账单、收入报表之间的核对，实现日常审核维护收入进款资金安全的目标。该系统反映了运输收入进款资金送存和上汇等轨迹，对运输收入进款资金实现了自下而上的监管。

2.2 对运输收入账户实行定向支付和定向归集的监管方式

为确保运输收入进款资金安全，同时提高资金的使用效率，我局收入管理部门从实际出发，与工商银行、农业银行、建设银行签订定向支付监管协议，锁定了各营业单位的收入专户资金支付对象只能是集团公司本级在该行开立的运输收入专户，无法向该运输收入专户以外的任何账户汇款；与中国银行签订定向归集监管协议，定时将资金自动上划到集团公司本级运输收入专户。同时，对各营业单位的开户银行作出规定，只能在上述四家国有银行开户。定向支付和定向归集的监管方式，有效杜绝了运输收入进款资金在汇缴过程中的人为因素，实现了对各营业单位资金汇缴过程的全控制，从源头上保障了运输收入进款资金的安全。

2.3 广泛推行电子支付方式

随着互联网的快速发展、电子商务的兴起和移动通讯技术的日益成熟，移动支付变得越来越普及。为方便旅客出行，我局客运部门在售票组织上推行灵活多样的售票渠道和支付方式。POS机，微信，支付宝，自动售票机的广泛应用，为旅客出行购票提供了极大的便利。2017年，我局开始推广列车扫码支付业务，为办理列车上的旅客补票业务提供了更方便快捷的支付方式，目前部分车班已经实现了无现金支付，扫码支付形式实现了全覆盖。上述电子支付方式，运输收入进款资金直接划入国铁集团的支付平台或各客运段运输收入专户，极大地减少了现金使用量，降低了车站或列车班组在资金送存环节的风险，从一定程度上保证了运输收入进款资金的安全完整。

3 我局在运输收入进款资金管理和风险控制方面存在的问题

3.1 电子支付方式给运输收入资金管理带来的风险

电子支付方式与传统的现金支付方式相比，具有支付更安全、更快捷、环保低成本、杜绝假币无需找零、提供大数据分析支撑等优点，但是，也不可避免地存在着风险。由于电子支付对各程序的依赖性很高，如果系统在交换数据时发生延时或故障，运输收入资金不能及时结账和上缴，将对运输收入的完整性和准确性带来影响。客运业务的风险点主要产生在售票、改签、退票、废票业务中。旅客在办理业务时，由于POS机刷卡或扫码未成功，没有打印出凭条，在不确定是否扣款成功的情况下制票，或改用其他非现金方式继续进行电子支付，容易导致电子支付信息混乱，造成运输收入少款。

3.2 部分营业单位运输收入进款资金送存环节存在安全隐患

为落实国铁集团节支目标，牢固树立“过紧日子、苦日子”的思想，严格做好节支降耗工作，今年以来，部分日均运输收入进款资金量较少的营业单位陆续取消了原来和各自开户银行或保安公司签订的上门收款协议。而这些运输收入进款较少的营业单位往往规模小，地理位置比较偏僻，离开户银行距离远，向银行送存收入进款时不能保证由专车和公安人员全程护送，存在一定的安全隐患。

3.3 基层从事收入工作岗位的人员素质有待提高

近年来铁路顺应改革发展的要求，信息化程度越来越高，尤其是电子支付和票据电子化的普及，不像以前传统方式下有纸质的单据，这样对从事收入工作岗位的人员业务素质要求就更高。但由于营业单位的收入管理工作没有单独的岗位编制，一些业务骨干不愿意从事收入管理工作，目前在岗的人员大部分是客（货）运员或售票员，学历不高，业务素质一般，且队伍不稳定，部分人员没有经过专业培训，对于运输收入方面的文件、规定掌握不到位，或者是刚接受过业务培训就又换岗了。个别基层收入岗位人员甚至丧失了原则和底线，利用工作便利，铤而走险，做出了一些极端的行为，给运输收入进款资金带来重大损失。

4 加强运输收入进款资金管理和风险控制的改进措施

4.1 研发运输收入进款资金风险监控信息系统

目前全局统一使用的“铁路运输收入管理信息系统”，对运输收入进款资金实现了自下而上的管理，但随着客货运业务不断增量，各客货营业单位收入专户的运输收入进款资金成级数增加，使得收入进款资金管控风险不断加大。因此，在原系统对收入进款资金日常过程监督管理的基础上，我局收入管理部门正自主研发"运输收入进款资金风险监控信息系统"。该系统从集团公司和直属站段两个层面，将原人工监控环节，最大程度地通过数据信息开发利用和共享，在送存、上汇和余额监控三个环节，对运输收入进款资金进行全过程的实时监控。其中：送存环节通过将银行数据与内部进款系统的相关数据比对，实时监控营业单位是否按要求在规定的时间内将运输收入进款资金足额送存银行，并生成一系列核对报表，如发现异常情况及时预警；上汇环节实时监控营业单位上汇款的日期和频次，压缩资金在途天数，防范资金风险；余额监控环节自动审核银行流转额表，计算资金在途天数，监控各营业单位月末银行存款余额及在途资金，发现银行存款余额超限予以报警。上述三个环节的监控均为实时监控，且具备预警功能，操作简单，一目了然，实现了对运输收入进款资金的全过程监控。

4.2 规范操作，规避电子支付方式给运输收入资金管理带来的风险

由于制票系统和银行信息系统的不稳定，非现金结算方式给铁路运输收入带来一定的风险。在实际工作中，应规范操作流程，遇到POS机刷卡或扫码不成功的情况，必须坚持交易未成功不办理业务的原则。一定要确保POS机刷卡扣款成功或扫码支付成功，并成功打印出消费凭条，有旅客货主签名确认，才能制票；其次，如果扣款不成功，应立即使用现金支付方式，而不能继续选择使用其他非现金支付方式。最后，因违规操作行为造成的经济损失，按少缴款处理，由责任人现金补款，以确保运输收入进款资金的安全完整。

4.3 货运推行预付款集中核算和管理模式

货运预付款集中核算和管理是指由铁路局收入管理部门开立预付款专户，集中核算和统一管理铁路货运预付款。货运预付款客户签订货运预付款协议，通过95306货运电子商务平台办理货运业务，可以采用现金、支票、网银、承兑汇票和95306货运电子商务平台等多种支付方式，将预付款存入铁路局收入管理部门开立的预付款专户，即可在其所属营业车站办理货物运输费用的预付款结算业务。各营业车站不得办理货运预付款退款业务。这种模式优化了目前实行的货运预付款资金存入各营业车站运输收入账户的做法，改为直接存入铁路局收入管理部门单独开立的预付款专户，并坚持先审核后确认和未经审核不得列账的原则，通过全面审核货票系统与货运预付款的对应信息，正确确认运输收入进款，并计算出相对应的迟交金，从而在源头上保证了货运收入进款资金的安全和完整。

4.4 加强营业单位运输收入进款资金送存环节的安全防护

创新进款资金送存方式，探索用电子支付的渠道汇缴运输收入进款资金，缓解车辆和人员不足的压力，降低送存进款资金的安全隐患。同时，为旅客货主扫码付款提供便利，引导旅客货主尽量采用电子支付方式结算，减少现金收取量。

4.5 充实强化收入岗位人员队伍，加强廉政和业务培训

要提高站段和各营业单位对运输收入管理工作的重视程度，选派素质高、能力强、业务精的人员到收入工作岗位上，保证收入管理人员的主要工作精力放在运输收入管理上，并保持岗位的稳定性。同时,采取现场展示会、交流座谈会、业务抽考等多样化的培训方式，坚持不懈地开展岗位培训。开展有针对性的案例剖析学习，督促收入管理人员遵守职业道德，牢固树立规矩意识，坚持职业操守，坚持底线思维，牢记使命担当，依法合规办理收入进款业务，筑牢运输收入进款资金管理的“红线”。