关于高校税收学教学改革的分析和建议

王艺霖

[摘           要]  随着我国经济社会的迅速发展，税收作为国家经济运行调节的重要手段也变得越来越重要，根据国家经济发展情况正确使用税收手段可有效解决经济运行过程中出现的问题。而我国税收专业人才缺少，精通国内外税收学原理及会计、财务管理、法律的人才更是极其稀缺，在高校开展税收学教学课程设计及实践的专业设计改革势在必行。结合山西财经大学税收学专业人才培养计划方案及相关资料整理出我国税收学课程改革的问题及改进建议，旨在提高我国税收学专业人才的专业素质，更好地适应国内外经济形势，促进我国税收改革和教学改革的进一步发展。

[关    键   词]  税收学;教学改革;建议

[中图分类号]   F810.42                  [文献标志码]  A           [文章编号]  2096-0603（2020）09-0152-02

党的十九大提出要优先发展教育事业，建设教育强国是中华民族伟大复兴的基础工程，要求我们必须把教育事业放在优先发展位置，为新时代教育的发展提出了新要求、新目标。当前教育事业面临现代化信息技术的冲击，传统教学模式已不再适应当前的教育需求，为更好地促进高等教育的进一步发展，与时代接轨，与国际接轨，高等教育教学改革势在必行。

一、我国税收学教学改革的背景及专业特点

为进一步改革开放，我国以古丝绸之路为文化依托，意在构建跨地区政治互信、经济发展、文化包容的命运共同体。“一带一路”为我国带来巨大的发展机遇，同时也扩大了对国际型专业税收人才的需求。国际化专业型人才是当今时代所急需的产物，随着我国国际交流合作的日益深入，开拓出新的经济文化发展领域，需培养出越来越多高质量、专业性创新人才才能满足新时代对高端人才的需求。对税收学学科来说，培养出精通国际法、税收学、法学的综合型人才更是未来的培养方向，也对税收学人才培养提出了新的要求。

税收学科具有综合性、理论性、变化性、时效性及实操性的特点，其教学与其他课程有相似之处，但由于专业的不同有其特殊性，学习课程庞大而繁杂，知识面较广，涉及经济学、税收学、财政学、管理学及法学等相关学科。专业人才需具有创新精神、实践能力和自我发展能力，具有良好的职业道德，能够胜任税务机关、企事业单位、税务中介机构等部门的实际工作及大中专学校和研究单位的教学和研究工作。

二、目前税收学学科设置及教学过程中存在的问题

（一）学科设置重复，授课时间安排不合理

从培养方案看出，课程设置存在一定的不合理之处。如统计学、计量经济学、税收统计三门学科设置重复，相同的知识体系反复学习，降低了学习效率。会计学、中级财务会计、税务会计也有相似的情况。课程时间安排应根据教学经验、学生反馈做出必要调整，将通识课和专业课合理安排，适时调整课程学习时间。

（二）相应的选修课、实验课等拓展课程开设有限

培养方案所规定学生需完成的课程、获得相应的学分缺少弹性，大多数课程都需要按照规定去完成学习任务，留给学生根据兴趣方向选择侧重点不同的专业课程因受学时、学分设定影响难以实现。

（三）教学模式、理念不先进，不注重过程化管理

当前我国税收学教学模式仍保持着以教师课堂授课为主、学生自主学习为辅的传统教学方式，教师在课堂直接将知识灌输给学生，忽略了学生自主学习、发现问题、解决问题的过程，没有充分调动学生的积极性和创造性。教学理念不先进，只拘泥于传统教学方法，不注重培养学生的实践操作能力和科研创造能力。期末考核方式单一，对学生的成绩评价以期末考试成绩为主，不注重教学过程中评价，导致学生平时上课质量不佳，考前突击学习的错误学习方法，不利于学生的知识积累和长远发展。

（四）教学相关配套设施的缺乏，没有专业实验基地

税收学专业设置的实训课程有财税信息化及税务代理实务实验课，专业要求的实操性很强，但受其专业软件设备成本较高的影响，部分高校因缺少教学应用软件而无法让学生上机操作，学生难以将所学内容内化于行，实践技能较差。

（五）资源共享平台利用欠佳

近些年，我国高校参照国外大学在税收学教学过程中应用互联网共享平台和软件应用的先进经验，引进了先进的技术手段，自主开发了适合我国的教育产品。但受专利、技术和资金的限制，发现真正能应用于我国高校教学过程的软件技术十分有限，高校利用资源共享平台来参与教学的仅占少数，未形成全国范围内高校资源共享、技术设备支持的普及。

（六）毕业实习流于形式，缺少实践经验

目前高校针对税收学专业学生的实习工作安排在大四，而此时学生往往忙于考研复习、找工作、考公务员、准备毕业论文、答辩等事项，难以集中精力去完成实习任务，导致毕业实习往往只流于形式，没有真正将学习成果应用到现实生活的工作中去，安排的实习实践机会没有有效地转化成实践经验。

三、税收学教学改革的建议

（一）課程设计

目前课程体系改革旨在培养税收学专业人才，实施“知识—能力—素养”进阶式人才培养新模式。以课程规划为核心，以专业训练为途径，以人文教育为支撑，培养较为全面的现代经济学高素质专门人才。

1.调整学分量化方法，设置弹性学分机制

调整不合理的课程安排，适当减少重复学科的学时，根据实际需要规划课程进度。学校的通修课程、大类学科课程和专业课程的学分和学时在课程教学学分、学时分布中占有较大比重，建议学生重视这三类课程的学习并利用较多的时间取得较高的绩点。设置学分弹性机制，为学生尝试选择发展方向提供制度支持。

2.增开多样化选修课程

扩展专业选修课，为学生提供更多的课程选择，在夯实专业知识的同时可以多学习一些感兴趣的选修课，这对学生的专业提升和思维扩展具有很好的引导作用。增开选修课程，例如税收改革前沿、生活中的税收学以及大学生创业税务入门等极具专业特色又颇具代表性和吸引力的课程，在丰富学生专业知识的同时，从课程设计上极大地提升了学科的趣味性和实操性。公共选修课要更倾向于发展科学技术与创新创业，注重提升学生的科研创新能力。建议开设税收综合实验课程，将学生在课堂上学习到的知识加以综合并进行模拟实践，对加深学生对相关专业课的综合认识具有重要意义，对日后进行科研创新和参加工作都具有很强的适应性。

（二）教学方式

目前的教学方法主要是多媒体教学法和案例分析教学法，以教师讲授为主，学生在课堂上被动学习，很少拓宽思路去思考，仍需进一步加大教学改革力度。

1.教学中多加入课堂讨论和分组展示环节

课堂展示要特别注重“讨论答辩”环节，不仅是学生和教师之间，更是学生之间要展开思想的碰撞，发挥学生在课堂的主体地位，锻炼学生的思维模式，加强其自主学习能力。在实操性较强的专业课上，学生在教师的引导下可以较好地参与到课堂教学活动中，例如企业内部控制与风险管理课，学生在学习了专业理论之后，分小组选定研究案例，课后进行查阅资料、市场调研、整理信息、最后整理成课件，在课堂上进行分享展示。让学生自主通过各种媒介搜集资料，收获专业课上学不到的课外知识和经验，让学生在实践中领悟知识的真谛。

2.改变单一考核方式，加强过程化管理

结合学生实际和课程要求，改变单一的期末考试评价机制，更多地注重学习过程中学生的表现，合理分配考评分数占比，注重教学过程化管理，提高学生学习的积极性和主动性，激发学生的学习兴趣和课堂参与度，避免考前临阵磨枪的错误学习方法。

3.提升教师的教学能力和素养

定期为教师开展新技术、新思想培训会，为教师传递先进教学理念，运用现代教育技术，及时了解专业科研的新进展，新成果，为培养适应时代发展的高素质专业人才不断完善和提高自己。

（三）理论与实践

学生要在课堂理论学习的基础上，加强实践意识和实践本领。学生在学习过程中要注重基础知识的课堂学习和掌握，阅读涉猎广泛专业知识的课外书目，重视互联网与税收的结合及应用，积极参与指导教师的科研项目，参加大学生创新创业大赛，提升自己的实操能力和实践能力，只有将理论转化为实践能力才是培养专业人才的最终目的。

1.增加对高校专业设备和技术的资金支持和技术支持

加大对专业实验室构建的资金投入，设立专项科技创新基金，对高校引进先进教学设备和技术进行资金支持，鼓励高新技术企业与高校合作，同时加强和其他高校的信息合作和技术共享，为学生进行实践操作提供良好实验环境。

2.充分利用信息技术进行网络资源分享

利用“慕课”“课堂派”等教学软件，加强与学生交流和互动。参考麻省理工学院的开放共享课程，以网络为承载展开，通过网络免费开放相关资源，构建学术交流平台。借鉴信息化教学经验，传统教学模式融入网络元素，整合优质资源，为学生专业课学习提供优质教学资源。

3.促进创新创业教育与专业教育深度融合

培养以创新创业需求为导向的税收学专业人才是学科建设的发展方向。提高学生将专业知识应用于科研创新项目中的能力以及将专业知识发挥于创新创业的能力。学校应定期开设专业培训讲座，邀请高校名师和专业领域的成功人士来为学生进一步传授专业领域的综合知识，让学生涉猎更多的知识和技能，掌握紧跟时代的信息资源;同时学校可以定期举办专業知识大赛和创新创业大赛，树立创新创业价值观，锻炼学生的创新创业意识和能力。

在互联网经济以及大数据时代的背景下，课程教学改革势在必行，紧紧围绕互联网和大数据结构，为促进税收学教学改革注入新鲜活力和长久动力，力争为培养出适应新时代和国际化要求的全面专业人才做出努力。

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◎编辑 王海文