企业内部控制的风险管理机制

周黔莉 浙江震元股份有限公司

在企业发展过程当中非常重要的部分就是内部控制，尽管部分企业对其进行了不断地改进和优化，不过还有一部分问题没有得到有效的处理，这样就会导致管理风险的出现。因此，企业要对内部控制的风险管理机制进行科学的建立，这样才能够保证企业进行正常的发展。

一、企业内部控制与风险管理的关系

就从目前的情况看来，企业的全面风险管理主要包括对不同事件的有效识别、信息交流和沟通、风险对策等很多方面。在通常的情况下，全面风险管理与内部控制之间有一定的差别存在，全面风险管理作为企业发展过程中重要部分，不仅对相关工程施工管理过程有着一定程度的影响，而且对企业各项活动有着直接的联系，其中的框架主要有：操作风险、战略风险、业务风险等；然而内部控制作为企业进行管理当中的一部分，在整个框架结构当中无法对机会和风险进行有效的区别。

（一）内部关系

通过实际的调查发现，目前我国部分企业在市场经济的引导下得到了进一步的改变，其自身的发展受到风险导向起到一定的支撑作用，健全完善的风险管理机制对企业发展起到积极的作用，在企业发展过程当中占据着非常重要的部分。在目前市场环境的影响下，企业在进行内部控制过程当中往往会面临着很多风险，所以在科学技术水平不断提高的今天，要求企业在风险管理机制方面进行不断地改进和完善。

（二）外部关系

通常情况下，内部控制和风险管理对企业实现发展目标起到一定的促进作用，这两者之间在内容和目标上都有着很多的相同点，相关管理人员要提高对这两方面的认识，严格按照相关规定和要求来进行各项工作，这样才能够让两者的作用充分地发挥出来。

二、管理过程中存在的问题

（一）防范体系不够完善

就从目前的情况看来，我国部分企业在进行发展运营过程用往往会受到很多方面的影响，从而导致不同种类的风险出现，如果企业还在沿用传统的模式和理念对这些风险进行防范，这样不仅会导致风险管理工作无法落到实处，而且还会导致风险控制遗漏问题的出现。另外，少数企业内部并没有完善的防范措施，从而导致企业无法在发展生产过程当中对风险做出有效的防范措施，在一定程度上会导致企业受到经济损失，对企业的发展带来影响。

（二）风险管理意识淡薄

风险是我国部分企业在实际的发展运营过程当中都会遇到的，这与企业规模和性质有很大的关系。在通常情况下，在企业的各种活动当中都会发生风险。在经济全球化的情形下，我国企业与市场之间的关系也变得越来越密切，这就要求企业要对风险管理措施进行不断地改进和完善，这样才能够对不断增加的压力和竞争进行有效的应对，加强风险防范意识能够对一些复杂的风险进行解决，相关工作人员要对各项工作进行更加全面的预测，在此基础上确保解决方案具有较高的科学可行性。与世界其他国家相比，我国自身风险防范意识比较差，这样就会导致企业无法充分意识到风险管理对自身发展的重要性，在实际的运营和发展过程当中就会有很多的问题出现。

（三）企业治理的制度和结构不够完善

管理工作与企业内部制度之间有着紧密的联系，完善的内部制度不仅能够有效地降低风险发生的概率，而且对企业进行各方面的管理带来一定的便捷，这就要求企业需要根据实际情况来建立科学的管理机制。在全球化发展的影响下，企业也要建立完善的风险管理制度，这样才能够将其自身的工作效率和质量进行很大程度的提高，其内部结构也得到了不断地优化。对于企业发展来说，完善的治理结构能够保证企业各项活动可以正常进行，各个部门能够在这个过程当中充分发挥自身的职能。不过，我国部分企业并没有对治理结构的完善予以足够的重视，这样就会导致企业内部结构会发生一定程度的改变，对发展生产带来很大程度的影响。因此，企业要对自身发展情况进行充分的分析，在此基础上对管理制度进行有效的建立，从而不断完善企业结构。

三、对企业内部控制风险管理机制的完善措施

（一）提高风险管理理念

科学的风险管理理念能够让企业内部控制的各项基本工作正常进行，而且还可以降低风险发生的概率，企业经营风格会受到其自身生产经营活动和战略规划当中的信念和态度带来的影响，只有对风险进行全面的管理才能够将企业自身的价值充分地反映出来，对企业发展起到一定的促进作用。

（二）优化结构

完善内部风险控制管理部门是当前各大企业预防风险带来影响的有效方式之一，风险管理部门能够在风险出现的第一时间采取有效措施进行处理。企业管理人员要对自身发展性质进行充分的了解，在此基础上对市场变化特点充分分析，这样才能够对结构进行有效的优化。另外，企业还需要具备一定得创新能力，为了满足客户的各项基本需求，企业需要设计出有效的创意来吸引投资者，这样可以为企业带来一定的经济效益。定期对企业内部进行风险评估，根据评估结果来对其健康程度进行判断，在发现异常的时候可以有效地找出问题所在，且及时解决，对风险管理起到了一定的促进作用。

（三）建立预防机制

企业管理人员要对未来进行科学的预测和有效的评估，根据实际的发展情况来对预防机制进行设计，这样能够在风险发生的时候可以充分发挥预防机制的作用，从而保证企业各项发展生产活动可以正常进行。在特殊的时候可以建立专门的内部审计机构，这样能够进一步提高企业内部控制风险管理的效果，部门的可行性得到提高，工作人员也要积极地参与到该工作当中来，这样可以让企业朝着正确的方向不断发展。除此之外，企业还需要对相关工作人员进行定期的培训，不仅能够让他们的工作能力和综合素质得到进一步的提高，而且还能够为企业发展贡献出自己的一份力量。工作人员要严格按照相关的要求和规定对预防方案进行科学的设计，设计出来的预防方案能够针对不同的风险类型而采取有效的办法进行处理。各个部门之间也要进行有效的交流和沟通，对内部控制过程当中存在的问题进行充分分析，进而及时地对其进行处理，这样才能够降低风险发生的概率。

四、结语

综上所述，内部控制对于现阶段企业发展来说是非常重要的，为了能够让企业在时代发展潮流当中站稳脚跟，相关管理人员要对风险管理机制的建立予以足够的重视，并且还要结合市场变化的特点进行充分分析，从而对企业生产发展过程当中存在的问题及时地采取措施进行处理。另外，企业还要不断提高工作人员的风险管理意识，让他们积极地参与到内部控制当中，对企业的发展起到一定的促进作用。