新形势下加强行政事业单位财务内控管理的必要性与对策

袁浙蓉 宁波市奉化区大桥水利管理服务站

一、加强行政事业单位财务内控管理的必要性

随着社会的不断进步，行政事业单位的经济业务活动开始增加，面对的风险也越来越多，事业单位要建立一套完整的财务内部控制管理制度，并制定相应的管理措施，是行政事业单位的一项重要工作，同时应当学习保护自己免受经济活动的风险影响。事业单位的财务内控管理是安全而有效地使用资产，财务数据应该真实而完整，所以应当要积极建立健全的财政管理，确保它得到正确的执行，使得行政事业单位稳定发展，从而提高对财务内部控制管理重要性的认识。

二、行政事业单位财务内控管理存在的问题

（一）内控管理意识淡薄

目前，事业单位不重视财务管理，只重视事业单位的发展，对其财务内部控制的知识和了解是不完整的。由于其他部门不参与到财务工作的管理，财务管理的工作只由财务部门负责，这会使得财务信息出现缺失，不利于对财务工作管理决策。

（二）内控管理制度不健全

由于事业单位对财务内部控制和管理内部部门缺乏联系，因此，事业单位没有完整的内部管理系统。在日常生活的财务管理中，事业单位管理的内部控制比较低效，导致事业单位的日常运营被打乱，增加事业单位面临的风险，与此同时，事业单位内部控制管理的效率也受到限制。

（三）财务内部控制管理流程不合理

首先，大多数公司的管理机制都非常薄弱，比如说：岗位设置的不合理，这使得财务管理容易出现资源不合理的浪费，工作的管理出现失误。其次，财务管理得不到有效控制，领导监督管理不到位，缺乏科学合理的财务内部控制管理流程，不合理的财务管理方式等均会给事业单位的财务运作带来重大风险。

（四）业务管理不完善

事业单位的经营管理不完善，导致财务工作与财务管理的节奏不相同步，不能为财务工作决策带来准确的财务数据，事业单位费用管理没有明文规定，收入和支出的不平衡的问题常常出现，这样会使财务内部管理制度变得与实际不兼容。

（五）会计内部控制制度不完善

会计内部控制系统是行政事业单位内部控制的中心，如果我们无视它，行政事业单位的作用就无法体现出来，这样会很难明确各个工作人员的职责，不利于其自身的发展。也就是说，行政事业单位管理部门应当学习改进内部控制，并抓住好每一个部门，积极优化会计内部控制制度。

三、新形势下加强行政事业单位财务内控管理的对策

（一）提高内控管理意识

首先，单位领导层一定要对内控管理工作有足够的认识。其次，加大宣传力度，让全体员工都能够从根本上对内控的重要性有足够的认识。最重要的是各部门管理人员以及员工要明确和履行自己在内控中的责任。只有管理层成员具有高度的责任感和使命感，做好本职工作，不越权，互相监督，理顺好各部门的关系，照章办事，才能保证内控工作有效展开。

（二）完善内控管理制度

根据本单位的实际情况，参考国家关于内控管理的相关条款，完善内控管理制度，制定一系列配套制度，形成一个完整的内控管理体系，使单位开展各项活动有章可循。（1）建立财务管理制度。会计和出纳人员要职责分离。（2）建立资产管理制度。实施资产有效管理，建立资产使用制度，对财产和实物作登记记录，定期核算清查，确保资产应用有据可查。（3）建立岗位责任制。明确分工，做到职责分明，谁管理谁负责，一旦出现工作过失，立刻追责。严禁一人身兼多职，避免工作失误而敷衍塞责。（4）建立监督与管理制度。部门间互相监督，互相制约。（5）财务支持与审批制度。明确审批程序和审批权限，各部门负责人要明确在工作中的职责范围，不可无预算审批、越权审批、超额审批。（6）建立货币资金管理制度。财务人员不能收留现金，收入现金应立刻存入银行；所有付款均使用支票。

（三）不断提高会计人员的业务水平

随着事业单位财务管理水平的持续攀升，相关工作人员需要持续改进业务能力和专门知识，使其成为一名综合素质全面的优秀会计人员。比如说：定期加强对会计人员的业务培训，加强对行政人员的监督执法意识，特别是监督他们的职业道德，让他尽快找准自己工作的定位。当需要帮助的时候，我们需要不断改进财务管理制度，把各种体系都能准确的反映出来，从而进一步提高其质量和水平。

（四）加强对财务预算工作的管理

事业单位要加强基本财政预算的管理，重点抓好预算支出，然后对其展开详细的分析，进一步明确财务数据编制的流程，尽早发现问题。此外还需要与各单位部门合作，认真制定会计准则，走好会计准则的每一步。财务预算中遇到问题时需及早解决问题，提高财务预算的有效性。在具体实施过程中，加强事业单位的资金管理，减少不需要用到的预算开支，在预算开支上要适当削减不必要或不合理的预算。最后，还需要进行多项预算的分析，看看其是不是满足要求。这样，在编制决算报表时不至于出现更多的问题。

（五）加强对会计内部监督管理

事业单位的执行、监督和维持会计核算的内部控制是现有的最有效的管理方法。同时，加强系统管理的控制，这样内部审计使用起来变得更简单，如有需要的，需要对监督和管理队伍对会计系统内部的各种情况进行分析。比如说：日常收入和支出、综合情况等，进一步明确事业单位的决策标准。当然，决策标准的检查这一步是非常重要的，看其管理职责是否达到符合的标准。此外，事业单位的财务审计也要进行分析，尽快制定标准的审核流程，这样才能更全面地评估专业职责，明确岗位的职责和标准，进一步改善事业单位内部监督的管理水平，只有这 样才能妥善的管理会计收入和支出。最后，对事业单位内部与会计有关的票据进行分类处理，进一步提高事业单位的财务管理水平。

四、结语

综上所述，在这种新的形势下，在一个增长如此之快的社会里，对行政单位的财务管理要求也越来越高。因此，针对单位内部控制管理中存在的问题，首先要提高内控管理意识，完善内控管理制度，同时需要不断提高会计人员的业务水平，加强财务预算的管理和会计内部监督管理，不断完善财务管理体系，确保各项工作真实有效。只有这样，才能让单位财务内部控制工作发挥真正的作用，进而推动行政事业单位综合发展。