基于合同管理流程中的风险分析及防控研究

袁向铄 开滦集团（唐山曹妃甸区）国际贸易有限责任公司）

当前我国经济正处于高速发展阶段，面对多元化、信息化、高科技化的新经济形势，对于企业经营者来讲，把控企业经营中的风险成为众多经营者极为重视的关键点之一，在企业经营过程中，合同的订立与履行是企业对外经营必不可少的环节。

一、合同订立各环节风险分析及防控措施

（一）合同主体选择

对于企业合作方的选择，应本着合作共赢，取长补短的基本原则，符合本企业的长足发展以及长期战略，对于国家已经颁布命令政策限期关停的产业，资金链已经出现严重问题的企业，经营状况已经持续恶化的企业，涉及重大民事案件、资产被查封的企业等，应谨慎选择或不予选择。

（二）合同主体资信调查

合同签订前需通过严格的资信调查，首先应获取合同主体的营业执照、法人信息、相应环保手续；其次查询合同主体历史往来，包括台账以及档案；再者通过网络查询企业的公开信息；最后通过实地现场走访，观察合同主体的经营场所、范围、实际产能等，并与合同主体负责人洽谈了解其经营状况以及资产抵押状况、银行贷款等，形成书面文件并签字。

（三）合作风险评估

与合同主体签订前，需通过严格的企业内部风险评估，由公司风控委员会对合作主体进行商议讨论，对合作条款进行逐条审议，实行一票否决制，对有异议的合同条款提出整改意见或建议。风控委员会由公司领导、财务部、经营管理部、法律事务部、风控部组成。财务部对合同主体的财务经营状况、财务报表、偿债能力进行综合审议核查，并提出相应的意见和建议；经营管理部对合同主体的生产能力以及生产规模进行核查，并提出相应的意见和建议；法律事务部对合同主体的基本情况、法律纠纷等情况进行汇总，并提出相应的意见和建议。

（四）合同文本与内容

企业订立合同或协议应严格遵守法律、法规和有关规章制度，做到标的明确、平等互利、内容齐全、条款完备、责任明确、用语规范严密。原则上采用书面形式，严禁企业在合同订立、变更、解除时只口头约定。合同文本原则上使用自制的制式合同文本或采用国家合同示范文本，可以另附补充合同，或根据情况协商拟定合同文本。

订立合同要条款齐全，条款齐全是经办人员对合同的标的、数量、质量、价款、验收、违约责任、争议解决办法等必备条款要与对方写清、写明；履行地点、履行期限、履行方式、结算方式、运输费用的负担应明确写入合同中，不得含糊不清或省略。

二、合同履行中各环节风险分析及防控措施

由风控委员会审议形成的合同模板交由业务部门后不再发生变化，形成正式的《商品买卖合同》，与合同主体签订正式合同后，开始组织发运、验收、入库或出库、结算及开具增值税专用发票、存货管理。

（一）组织发运

按照《商品买卖合同》中具体约定，在规定日期内组织发运，在发运过程中需及时关注发运当地环保部门的政策以及要求，如遇发运当地环保要求发运受影响，应及时与合同主体进行协商延长交货期限，另外在发运过程中应严格遵守国家相应法律规定，如汽运车辆不能超载、车辆需加盖苫布、车辆需满足环保部门要求等等。

（二）验收

标的物到达指定场地后，需按照《商品买卖合同》中约定，标的物质量以及规格型号，由合同双方共同指定的第三方检验机构在双方的共同监督下取样进行质量检验，出具第三方检验机构盖章的质量检验报告，并保留备样以备合同双方因质量问题产生异议后复检。标的物数量由第三方出具轨道衡或汽车衡磅单为结算依据。

（三）入库或出库

标的物的流转需公司指派两人或两人以上汇同合同主体进行办理，严格按照《商品买卖合同》中的约定，对合同规定的标的物数量、质量、规格型号等进行一一核对，并填写货物交接清单、出库单或入库单。对合同中约定委托第三方进行仓储的，需按照合同约定，向第三方缴纳仓储费、超期堆存费并索要相应的增值税专用发票。如合同双方对标的物数量、质量、规格型号有异议，应及时向公司反馈，并在合同约定期限内提出书面异议，保留原始凭证，向单位负责人进行汇报。

（四）结算及开具增值税专用发票

标的物流转完成后，双方出具相应的结算清单，待双方确认并盖章签字后，由业务部门对购销合同、货权交接单、货物质量数量检验单、结算清单、出入库单、增值税开票明细进行编制汇总后，由专人进行核验无误后签字传递至结算部门，由结算人员开具增值税专用发票，经复核人员确认后正式开具增值税专用发票。

（五）存货管理

建立健全存货定期盘点制度。每月固定时间业务部汇同财务部、经管部进行盘点，绘制盘点表并登记盘点台账，如遇盈亏现象则注明盈亏原因。

三、合同执行后各环节风险分析及防控措施

（一）合同争议处理

合同争议可通过协商、诉讼或仲裁等方式解决。合同承办部门负责组织处理合同争议。合同发生争议的，合同承办部门应及时组织调查取证，并通报合同管理部门、财务部门、法律部门及其他相关部门，研究起诉、中（终）止履行等应对措施，避免发生损失和其他风险。

（二）合同台帐与档案管理

合同管理、合同承办部门须根据岗位职责、工作内容和标准，对合同按照类别进行分类整理，由合同管理部门统一归口管理，合同文本，无论是原件还是复印件，都属于商业机密文件，不得随意放置，未经单位领导同意不得对外出示。须责成专人专柜上锁保管合同文本。合同借阅、归还都要逐笔进行登记。

合同承办部门对长期、重要客户，应建立客户档案，包括对方生产经营情况、资质信誉等评估资料，及时更新并保留客户的相关资料，实现动态管理。有利于对对方的经营情况和资金情况进行全面了解，规范信誉等级评估，防范合同风险。

四、结论

本文对企业合同订立、履行以及执行争议解决等各环节风险问题进行分析并提出相应的风险防范措施，进一步加强企业合同管理，防范合同风险和经营风险，使企业能够更好的适应市场形势任务变化需要，从而实现企业的持续健康发展。