中小型房地产公司税务风险管理的优化路径探究

丁辉 吉林省鑫淦房地产开发有限公司

在中小型房地产公司经营时，能够导致中小型房地产公司税务风险的原因有很多，但主要是内部管理不善及外部环境分析不到位而导致的。在这两点主要原因中，其中外部环境是不受中小型房地产公司控制的，而内部管理方面原因是中小型房地产公司可以控制的。所以中小型房地产公司想要做好税务风险管理工作，必须要把握这个关键点，从优化与解决内部影响因素来进一步提高自身的税务管理能力，这也能够让中小型房地产公司能够更好地应对外部环境变化带来的税务管理挑战。因此，从内部解决税务风险成因是中小型房地产公司税务风险管理应该牢牢把握的关键点。

一、探讨中小型房地产公司税务风险的内部成因与外部成因

（一）中小型房地产公司税务风险的外部成因

导致中小型房地产公司税务风险的外部原因主要是指外部税收法规的变动。当前我国经济发展正处于一个关键的转型期，在经济转型期内，经济形式风云多变，在此背景下，对税收法律法规的要求也发生了进一步的变化，传统税收机制无法顺应当前的经济与社会发展形势需要，我国政府面对这个状况，及时对税法进行了改革，将原有的营业税纳税改为当前的增值税纳税。在营改增税收政策下，中小型房地产公司税务筹划管理内容、方法等都要受到影响，中小型房地产公司需要建立起以营改增税收政策为方针的税务管理模式，所以需要对传统的税务筹划管理进行重新洗牌，势必会打乱中小型房地产公司的工作节奏，影响工作效率，在无形当中便增加了中小型房地产公司的税务风险。

（二）中小型房地产公司税务风险的内部成因

首先：中小型房地产公司税务管理人员的职业素养不够，而引发税务管理风险是最为常见的。在当前社会发展阶段，唯利是图的人变得越来越多，在经济利益的诱惑下，很多财务人员都难以坚持原则，所以很多税务管理风险便因为职业素养低而诱发。其次：中小型房地产公司税务风险管理机制不完备，其中还存在一定的漏洞。如：当前一些中小型房地产公司在进行税务风险管理时，并未设立单独的监督部门，从而导致对中小型房地产公司税务管理工作的监督无法贯彻与落实，这样在实际税务风险管理工作中即使出现了问题，中小型房地产公司也无法在第一时间对相关问题进行了解。

二、中小型房地产公司税务风险管理措施

（一）做好发票管理

首先：发生退换货，原开具发票一定要作废。现在很多企业收到退货或者换货要求后，为免麻烦，只要金额能对上，原来的发票就不管了，这样的做法是要冒很大风险的，换货后如果还是将就用原来开的发票，分两种情况：如果换的货物一样而且在同一个报税周期里，那就没什么大问题，但是不在一个周期里，到时候被查出与发票商品类型不一致，这也是大大的潜在风险。其次：房地产企业在日常管理中，坚决杜绝出现产品销售收入入账时间不正确、产品销售收入的入账金额不实、故意隐匿收入、向预付款单位发出商品时，不作销售处理等不良管理行为，这些行为极易诱发税务风险，影响房地产企业的经营。

（二）要做好税务政策解读工作，保证管理及财务负责人征信良好

首先：为进一步提高中小型房地产公司税务管理中的政策解读能力，中小型房地产公司要进一步提高对税务政策的重视性，在中小企业内部加强政策学习与掌握。其次：要逐步建立税务机关与中小型房地产公司税务系统共享体系，让中小型房地产公司可以通过系统信息共享的方式，快速、准确的掌握税务政策的变化、要求等。再次：事关中小型房地产公司税务管理建设及整体发展，所以中小型房地产企业更应该主动一些，加强和税务机关的联系与交流，为做好税务解读工作打好基础，从而更有利于做好税务风险管理。最后：现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块，重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息，系统就会预警。因此企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。

（三）进一步夯实中小型房地产公司税务风险管理队伍的能力水平

首先：中小型房地产公司税务风险管理的关键点在税务风险管理队伍水平上，所以必须要做好对税务风险管理队伍的管理与培训，从而不断提高税务风险管理工作水平，为做好中小型房地产公司税务风险管理工作做准备。这就要求中小型房地产公司要进一步完善自身的税务风险管理培训机制、考核机制、激励机制等，从而全面的提高税务风险管理队伍的水平。此外，还要注重对税务风险管理队伍的职业道德引导与教育，使其树立科学的职业道德观。其次：从税务风险管理队伍层面分析，中小型房地产公司税务风险管理工作是一项要求比较高的工作，需要从业人员具备过硬的工作能力，税务风险管理人员要严格要求自我，在实际工作中加强学习、加强锻炼，为做好税务风险管理工作划积极进取。

三、结语

本文主要围绕当前中小型房地产公司税务风险成因，及税务风险管理对策展开分析，提出的观点与建议是比较客观的，希望能够提供为中小型房地产公司开展税务风险管理工作提供到有效的帮助。