医疗企业纳税筹划的运用及风险防范

崔秀丽 青岛蜀盛香餐饮管理有限公司 孔繁涛 青岛柳源鑫瑞市政园林建设集团有限公司

一、引言

随着我国经济发展进程的不断加快，我国医疗行业的服务水平和技术水平得到了稳步的提升，这有效的提升了国民幸福指数，对加快社会主义建设工作具有重要的促进作用。在新的时代背景下，我国医疗行业面临着体系改革，医疗企业的纳税环境也发生了重大的变化，这倒逼我国医疗企业加强税收筹划工作，改进税收筹划风险防控机制，提高税收筹划工作质量和效率，为医疗企业的健康稳定发展提供良好的税收环境，以便充分实现医疗企业的经济效益和社会效益。

二、医疗企业加强纳税筹划和风险防范工作的措施

近年来，随着我国医疗行业体制改革工作的稳步开展，医疗行业监督工作力度也逐步加强，监管部门和医疗行业管理部分将医疗行业的纳税行为作为重点检查内容。医疗企业要想获得健康稳定的发展，就要根据我国税收管理制度积极开展税收筹划工作。

（一）强化纳税筹划的基础

纳税筹划工作是一项合法合理的避税行为，医疗企业要树立正确的纳税筹划观念，全面落实纳税筹划管理制度。医疗企业在应用税收筹划工作过程中，首先就要从意识形态角度入手，加强医疗企业内部员工关于纳税筹划的思想基础，医疗企业领导要重视自上而下的纳税筹划管理方向，积极统筹企业内部资源给予纳税筹划工作必要的支持，强化内部团结合作的工作模式，降低医疗企业纳税筹划工作的运营成本。同时，医疗企业要重视会计信息的真实性和完整性，财务部门要根据会计法律法规开展会计核算工作，为税收筹划工作提供必要的信息依据。医疗企业的税务管理部门、业务部门和法律合规部门要加强沟通，对企业经营管理活动进行预先安排，合理设计税务筹划方案，将经济活动与税收筹划工作安排充分结合起来，为税收筹划风险防控工作提供基础，提高医疗企业整体的纳税筹划风险管控能力。

（二）建立健全纳税筹划风险防控机制

在开展税收筹划工作过程中，医疗企业要增强风险防控管理意识，加强纳税筹划风险防控管理工作力度，建立健全纳税筹划风险防控机制。医疗企业要树立全面的纳税筹划风险观念，将业务活动和管理活动各个环节都纳入纳税筹划管理工作范畴，强化纳税筹划风险分析和识别能力，并根据不同的纳税筹划风险设定相应的风险防控方案，以便及时有效的解决纳税筹划风险隐患，全面提升医疗企业的纳税筹划风险管理能力。同时，医疗企业要进一步提高纳税筹划行为的合理性和合法性，保证纳税筹划管理工作行为的合规管理工作力度，有效减少纳税筹划流程中存在的合规瑕疵，充分保证纳税筹划管理工作的规范性和合法性，在法律的规定范围内开展纳税筹划工作，实现正当的经济利益增长。此外，医疗企业要重视会计信息系统风险防控工作的质量，加强信息化系统的建设工作，可以通过设置网络防火墙和权限管理等方式加强信息化网络系统的使用权限，完善信息化管理系统的软件功能，以便保证会计信息和纳税管理信息的真实性和完整性，以便为纳税筹划风险防控提供充分的信息保障，全面提高纳税筹划风险防控工作质量和效率。

（三）合理选择纳税筹划方法

医疗企业要以自身的实际情况出发，全面了解税务筹划的方法，并根据经济活动和业务管理的实际情况和需求选择合适的税务筹划方法，以便提高税务筹划工作的规范性和有效性，降低企业税收负担，实现全面提高经济效益的目标。医疗企业要将经济行为与纳税筹划风险防控工作充分结合起来，加强投融资环节的纳税筹划工作，可以通过负债融资等方式实现税前利润扣除，有效降低医疗企业的所得税纳税总额，进而实现降低企业纳税负担的目标，有效帮助医疗企业获取合理合法的经济效益。同时，医疗企业要重视筹资费用的纳税筹划管理，筹资费用纳税筹划可以将借款利息实行税前扣除，充分利用税收优惠政策实现合理避税，有效降低企业的税收负担。此外，医疗企业可以从纳税人层面开展纳税筹划工作，目前我国纳税征收管理工作明确区分了小规模纳税人和一般纳税人。针对一般纳税人，其经济行为产生的进项增值税和销项增值税可以互相抵扣，因此医疗企业要根据企业的特点，从纳税人层面积极开展纳税筹划工作，重视增值税专用发票管理工作，合理选择交易对象，以便实现节税的纳税筹划目标。

（四）营造良好的纳税筹划环境，减少纳税成本

医疗企业纳税筹划工作的顺利开展，离不开良好的纳税筹划环境。因此，医疗企业要重视纳税筹划环境的重要性，积极加强与税务行政管理部门的沟通和交流，明确税务管理办法和规范的要求，并根据税务行政管理部门的要求严格税务筹划活动，保证税务筹划活动的规范性和合法性，为医疗企业降低税务筹划风险提供保障。此外，医疗企业要提高内部税务工作人员的综合素质，更新税务筹划工作观念，改进税务筹划工作模式，加强税务筹划工作人员与业务部门之间的交流和沟通，减少由于信息不对称导致的医疗企业纳税事项认定失误等现象的出现。