金融企业会计内部控制的有效性探析

刘剑峰 泰安金融控股集团有限公司

金融企业在制定新型的会计内部控制方案之前，需要及时的发现存在于以往会计内部控制工作中的不足之处以及缺漏之处，树立现代化的工作理念提升金融企业会计内部控制的有效性，并且还要具备一定的风险防范意识，不仅可以推动金融企业的稳定性发展，还有助于促进我国金融行业的稳定进步，因此在新时期下，加强金融企业会计内部控制工作是非常重要的。

一、金融企业会计内部控制中存在的问题

（一）内部控制体系的不完善

对于金融企业来说，所涉及的业务范围和领域属于高风险的投资领域，在企业运营的过程中，为了保证经营策略效果的提升，需要加强对内部控制工作的重视程度。但是在内部控制中所遇到的风险是比较多的，这就需要相关管理人员加强对这些风险的认识，具备完善的风险防范意识，从而解决在实际工作中存在的问题。但是大多数集中企业在长发展的过程中，会计内部控制中存在的问题是比较多的，一些企业知识结合实际情况制定出一系列的规范和条例，但这些规范和条例并没有本质性的落实在实际中。另外对于会计制度来说缺乏完整性的特征，并没有凸显内部控制在企业中的重要性和必要性，因此导致了金融企业的发展水平无法得到有效提高[1]。从整体上看，在我国金融企业中一些管理人员并没有加强对会计内部控制工作的重视程度，也并没有结合当前时代发展的方向，对内部控制体系进行深入的分析和研究，也没有融入新的技术方案，这就导致企业内部控制体系是相对来说较为落后的，严重影响了企业的稳定性发展。

（二）岗位工作人员综合素质有待提高

金融企业在经营会计内部控制的过程中，存在着一些细小的问题，这些问题需要引起相关工作人员的注意，并且提出有效的解决措施障碍才可以对会计内部控制中的薄弱环节进行有效的解决和优化，但是在实际工作过程中，一些工作人并没有加强对细节问题的有效关注和重视，严重影响了会计内部控制效果的提升。比如一些会计人员认为内部控制属于管理层的范畴，并不属于自己所承担的责任，这就导致了会计人员的工作水平无法得到有效的提高，并且这部分工作人员并没有对内部控制有一个充分的认识。另外一些工作人员还认为内部控制属于管理的一些综合性内容，并没有认识到内部控制在金融企业长发展过程中的重要影响作用，因此在实际工作过程中所实施的内部控制方法和手段存在着一些偏差，相关管理制度无法在实际中得以全面的实施，严重影响了企业的正常运营。

二、金融企业会计内部控制的策略分析

（一）加强会计内部控制体系的建设

从整体上看金融企业会计内部控制中所涵盖的内容具有复杂性和多元性的特征，并且贯穿于金融企业发展的始终，所涉及的范围是比较广的，因此在进行金融企业会计内部控制工作中，需要结合企业当前的经营目标以及战略发展方向来进行综合性的考虑以及分析，结合金融企业的实际情况进行内部控制体系的有效构建，从而使得内控机制能够在实际中发挥其应有的价值和效果[2]。首先在实际工作过程中需要进行组织机构制度的合理化配置，将企业内部组织进行科学的设置，并且将各个组织机构的职能进行科学和合理性的分工，在企业日常运营的过程中，各个组织机构要行相互的监督以及制约，在遇到一些不同经济业务时，相关资料要经过这些部门的全面审核，从而实现良好的制约和管理作用，并且在一定程度上还减少了纠纷发生的次数。其次在实际工作过程中还需要建立不相容的职务分离模式，金融企业在日常运营的过程中，如果某一个经济业务都由一个人全面负责的话，那么在一定程度上很容易出现徇私舞弊问题的发生，因此相关金融企业需要结合经济业务的特点来进行职权的有效划分以及控制，让不同岗位的工作人员进行业务的记录以及审核等等，从而提高实际工作的效率以及质量，也有利于彰显整个工作公平性的特征。

（二）提高工作人员的综合素质

为了保证金融企业会计内部控制效果能够得到有效提高，在实际工作过程中还需要提高相关岗位工作人员的综合素质，从而保证审计工作效率的提升。首先在实际工作中需要加强对工作人员职业素养和基本道德的有效培训，让员工可以更加积极地参与到企业的日常运营中。在企业会计内部控制工作中，员工是考核者，也是实施者，因此需要大力加强对工作人员综合素质有效培育，帮助工作人员综合工作能力的提高[3]。其次相关企业需要开展一些培训活动，选择素质较好并且基本道德修养较高的管理人员来担任一些非常重要的岗位，从而使得实际内部控制效果能够得到有效的提升。最后在实际工作过程中，还需要大力坚持会计人员定期轮岗制，不仅可以使工作人员的综合素质能够得到全面的发展，还有助于避免员工由于长期从事同一种工作而形成惯性思维，这样一来可以及时的纠正工作人员在日常工作中的一些不正确行为。

三、结束语

在新时期下金融企业加强会计内部控制是非常重要的，这主要是由于金融企业属于高风险的行业，如果并没有加强对内部控制工作重视程度的话，那么会带来较多的损失。因此相关工作人员需要革新自身的工作观念，加强对会计内部控制工作的重视程度，构建完善的内部控制管理模式，并且提高相关岗位工作人员的综合素质，从而保证金融企业的稳定性发展。