提升民生社保大数据审计能力，更加关注保障和改善民生短板

孙晓靓 通辽市审计局

从国家审计的工作属性和工作目标来看，可充分协调民间审计、内部审计、监察委与纪检委等各方的力量，充分发挥各自的资源优势和作用，这样才能有效降低整个社会的审计成本，从根本上提升审计工作的效率和效果，尽可能满足政府与社会公众对国家审计的期望和要求。

一、国家审计中存在的问题

（一）权力制约机制

审计的独立性一直是审计机关作出公正客观审计结论的制度保障。我国宪法赋予审计机关依法独立行使审计监督权，可是一些地方审计机关由于人力、物力、财力等方面的原因，难免会影响审计过程以及结论。被审计单位权力制约机制与审计机关内部的权力制约机制还不完善，有些单位决策议事机制并没有发挥作用，人为控制问题突出。同时审计机关特别是审计现场的权力制衡机制还不完善。为最大限度的确保自由裁量权的合理使用，需要科学地组织审计计划，制定科学的审计方案，选择恰当的审计延伸机关等。对于审计过程中出现的一系列问题，加大监督和制约力度，针对其中存在的以权谋私问题加大打击力度。

（二）专业胜任能力不足与人员配置不合理

目前，审计人员的专业能力面临严峻挑战，审计环境、领域、职责、目标等方面的扩展，均在一定程度上加剧了相关挑战。此外，部分审计人员的职业道德不过关，不能严格依法审计，违法违规现象时有发生。审计监督的工作量也随着经济的快速发展越来越大，任务也越来越重，基层审计工作总体上存在人员少、任务重的问题。审计组的组成不管在人员数量、还是知识结构等方面都不适合项目要求，为了补充足够的人员，审计组纳入了一些没有相关专业知识和审计经验的人员，很难很好地完成审计任务。

二、提高国家审计能力的对策

（一）完善国家审计法律责任的承担主体

我国现行国家审计法律责任规范对国家审计机关及其工作人员在开展审计工作中可能存在的责任承担问题关注度不够，这不利于提高国家审计活动的审计质量，进而进一步提升政府治理水平。为此，建议进一步完善国家审计机关及其工作人员的国家审计法律责任，防治审计权力与审计责任出现失衡。具体来说，今后可以从以下几个方面入手：一是进一步细化国家审计机关及其工作人员的国家审计法律责任，如审计机关一般审计工作人员的责任、审计小组组长的责任、分管领导的责任等，并按照具体责任人员的具体责任类型进行分门别类；二是依照前述的责任归类，制定更科学而严格的国家审计实施程序，加强国家审计各流程或环节的质量监督或控制。此外，鉴于国家审计机关及其工作人员与被审计单位及其相关人员的国家审计法律责任的承担在形式、原则或程序等诸多方面都存在较大的差异性，建议在相关立法文本中对两者应承担的法律责任分别作出规范性约束。

（二）加大数据归集力度，提升风险管理

以大数据为核心的万物互联是新时代的重要特征，而国家审计也提出了更高要求，其业务范畴必然更加多元和广泛，建立健全审计服务网络十分必要。通过这种方式，可以有效整合全面风险管理以及重点风险管理，利用网状结构整合财政数据和业务数据，确保审计监督不留死角，提升风险管理的整体水平，从根本上入手，有效组织开展风险管理工作。按照《国务院关于加强审计工作意见》，国家审计部门要充分发挥大数据技术优势，建立完善的国家审计数据系统。根据党中央的整体部署，各省必须立足国家整体战略安排，结合自身实际，科学协调人力资源、审计项目以及信息沟通等方面内容，提升信息在审计过程中的有效性。定期收集、整理、汇编、建设不同审计对象可能面临的风险要素数据，对不同业务可能存在的潜在风险进行有针对性的识别，根据风险数据以及管理资源的特征，建立丰富的网状关联度。根据审计对象的差异性，建立和完善相应的审计风险管理数据库，通过各个时期或者阶段的案例对比分析，重新分类和归纳各种风险因素，切实提升审计人员的职业判断能力，合理的开展风险识别、预警以及评估活动，切实提升审计机关的风险管理能力。

（三）促进审计创新，加强审计人才培养

加强审计理论建设，全面提升创新水平，优化组织模式，改善管理机制，积极引入数据技术和信息技术，提升对新型审计业务的应对能力，普及数字化审计方式，在理论、方法、组织等层面上保持审计工作的有效展开。同时，国家审计部门有必要建设一支业务能力过硬、综合素质较高的审计干部队伍，加强职业化教育培训，为我国审计工作培养一支人民群众信赖的队伍，为审计工作的全面深入开展提供人力保障。针对目前审计人员专业能力欠缺而产生的风险，可从以下三点加强建设：首先，建立制度化审计职业培训。用科学、合理的培训制度来确保审计人员接受持续的职业教育，提升自身业务技能，促进现有审计人员专业结构合理化。其次，注重运用推广现代技术方法。通过大数据分析等数字化手段，扩大审计多向化，有效地把握总体及重点。最后，做好审计过程记录。全面记录证明审计人员严格遵守审计准则，切实践行审慎原则，保障程序合理，出具经得起考验的审计意见。完善的过程记录可形成有说服力的证据，审计主体的败诉风险降到最低。

三、结束语

总之，国家审计必须立足新时代中国特色社会主义发展实际，结合国家发展战略和改革进程，在大数据的背景下，提升民生社保的审计能力，以促进社会主义现代化的建设。