建筑施工企业资金集中管理的必要性及实施策略研究

姚萍

摘 要 针对建筑工程项目通常具有较为分散的施工项目、较长的周期、资金占用量较大等特点，为了减少资金的周转环节并实现成本费用的减少和经济效益的提升，本文提出资金集中管理的概念并对此种管理模式在建筑施工企业中应用的优势进行介绍。笔者通过分析此种管理模式在建筑施工企业中应用的必要性和作用，提出建筑施工企业应用此种管理模式的有效策略，以供参考。

关键词 建筑施工企业 资金集中管理 实施策略

一、引言

在我国经济高速发展并进入新常态的时期，对于建筑施工企业来说，需要在产业转型升级的同时创新产业商业模式，同时还要推动财务转型发展，并向价值创造方向转变。这种转型发展的要求就是要将企业中的财务工作与经营活动融合来实现价值管理，而其中最为主要的价值创造管理方式就是资金管理。这也是提升企业核心竞争力以及创新和提升经济效益的有效方式，主要是通过对企业经营管理中资金使用效率的优化来提升资金的管控能力和运营能力，实现企业财务管理水平的提升，促进企业的健康发展。

二、资金集中管理概述

近年来，建筑行业在推动我国经济快速发展的同时，也加剧了自身行业的市场竞争激烈程度，表现在不断发展状态的同时也增加了所面临的风险和挑战，尤其是表现在资金问题上。这不仅表现出建筑企业中通常按照集团公司的形势进行资金管理，造成了账户比较分散，难以对各个成员单位的资金情况进行有效掌控和监督的问题，而且也表现出建筑企业在运营管理中由于缺乏监管而造成资金缺口的问题。针对上述资金短缺的问题，建筑企业就需要对企业内部的自有资金进行充分调动和利用，比较有效的方法就是通过资金集中管理，实现资金使用效率和效益的提升。所谓资金集中管理，就是通过商业银行网上银行的功能以及信息技术的应用，通过集团总部对内部分散的资金进行归集，实现资金的统一管理、调度和配置的管理方式。目前比较常用且传统的管理模式主要有报账中心模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式等。

三、资金集中管理的财务优势

在建筑施工企业中应用此种管理模式，首先表现为财务对账工作的简化。这主要是由于建筑企业中存在较多的分公司和项目部，其内部账户之间的对账工作比较烦琐。而通过信息技术的资金集中管理模式应用，可以对不同权限账户进行自动对账，实现传统对账工作的简化及财务核算准确性的提升。其次就是确保财务预算工作的落实。在财务结算工作中，资金预算是开展审核结算工作的依据，通过财务结算中心来开展资金预算工作，可以有效确保资金预算的落实，避免出现超前控制的问题。再次就是可以有效确保资金不被挪用。通过此种管理模式起到有效的资金内控，按照资金计划来进行资金调配，在保证刚性资金的同时，防止出现资金被挪用的问题。最后就是便于实现财务纪律的加强。通过此种管理模式可以起到良好的监督作用，严格按照审批流程进行资金结算，以此保证其真实性、合法性以及会计资料的可靠性，而且还可以避免出现盲目投资以及计划外支出等问题，避免出现违纪现象。

四、资金集中管理对建筑施工企业的必要性

（一）有利于筹措建筑施工企业所需要的大量资金

在建筑施工企业中应用资金集中管理模式，不仅可以减少周转环节并发挥资金的规模优势，确保企业可以顺利承攬大型施工项目，而且还可以实现总部资金的调度能力，提升企业核心竞争力，提高零碎且闲置资金的使用效率。此外，具有较多影响因素以及较大风险的建筑工程项目，也可以通过此种模式来确保资金支持，先期垫付大额筹备资金，实现对风险的有效抵御。不仅如此，在此种管理模式下，还可以通过对建筑施工材料的集中采购来降低工程成本，保证工程物资供应渠道的稳定性，实现专业分工以及抵抗市场分线能力的提升。

（二）有利于建筑施工企业在不同项目之间的资金调度

首先，针对建筑施工项目中存在较多且比较分散的单项工程特点，需要不同部门和单位之间的密切配合来实现资金的统一管理，以此满足不同方的要求，保证工程施工的顺利开展。其次就是针对相对独立的单位来说，如果没有开展资金集中管理，容易导致企业银行账户较多、资金收支两条线混乱的问题，这就会增加管理和核算的难度，无法反映企业内部的财务状况。最后就是针对建筑施工企业具有流动性和分散性的特点，通过资金集中管理可以实现对各个部门和单位的财务资金环节进行有效控制，实现对真实财务资金状况的及时反映。

（三）有利于减少建筑施工企业对外部资金的依赖

在目前激烈的建筑市场中，建筑施工企业需要通过资金集中管理来增强对有效资金的运作能力，提升企业的综合实力，保证在激烈市场竞争中可以立足。其次就是通过资金统一集中的管理模式，缓解单一部门或分公司清偿债务能力不足的问题，防止出现工程款长期拖欠和“三角债”等问题。再次就是有利于提升企业的整体运作水平。这主要是因为通过资金集中管理可以及时掌握资金运用动态，并在此基础上进行资金结构的调度以及对资金进行合理调配，避免由于缺乏内部管理监督控制制度以及实现资金的分散管理而增加隐患。通过此种管理方式实现操作行为的规范化，提升企业的整体运行水平。最后就是可以帮助建筑施工企业对资本结构进行改善。针对目前工程项目建设中普遍存在的工程款回收难度大的特点，表现出具有较高的资产负债率以及融资难度比较大的问题。而且针对此类项目中具有较多的单项和零散项目的特点，也导致总部的现金流比较小等问题，就需要通过资金集中管理来增加上述现金流和日库存量，提高融资成功概率。

五、建筑施工企业实施资金集中管理的方法

（一）强化资金集中管理的基础

为了确保建筑施工企业中应用资金集中管理模式，首先就需要对相应的规章制度等基础工作进行强化，实现对管理流程的规范并明确管理职能。通过资金管理相关的具体管理办法的制定来实现对企业金融资源的整合，通过制度化、规范化以及程序化的金融资源管理方式来为资金集中管理创造条件。

（二）对组织机构和人员管理进行改革

在资金集中管理模式下需要独立核算财务资金，并且对财务人员的业务水平提出较高的要求。为此就需要结合工作需要，做好财务人员的培训工作，而且在各个分公司和项目部中派驻财务和会计人员，保证这些财务和会计人员严格执行国家相关财务法规以及企业管理制度开展工作，同时还要接受相应单位的监督和工作评议。此外，构建和完善财务资金系统，保证通过此种智能管理系统实现对生产经营活动全过程的综合反映，将这些反映的信息作为开展企业经营管理以及决策的依据。

（三）创新资金集中管理模式

资金管理系统的应用可以通过网络来进行资金的监控，也就是通过资金信息平台与银行网银系统对接的方式开展网上资金管理;通过点对点资金集中来实现财务费用的减少，发挥资金集中功能的优势来进行资金理财，最大化提升经济效益。

（四）做好对分公司和项目部的会计核算管理和财务管理工作

针对需要独立核算的分公司和项目部来说，需要由统一的资金管理中心开展资金调配工作，结合计算机网络技术的应用以及财务共享中心对核算机制的改革，在控制核算和分析考核项目责任之后，还要核算控制和分析考核下属的分公司和项目部的管理费、间接费以及资金占用费。通过此种方式来提升各单位成员的成本控制意识，通过成本费用控制考核来确保企业经济责任制的落实，保证通过各类财务制度的制定来实现企业管理水平的提升。

（五）做好资金集中管理的保障工作

为了保证此种管理模式的有效运行，需要规避各个管理环节中的风险，通过奖罚分明的奖惩机制的制定和落实，奖励在此管理模式下作出突出贡献的单位和个人，促进其积极性。同时也要加大对违规办事的单位和个人的惩罚力度，此外也要加大资金投入来提升信息化水平，增强企业整体运作的灵活性，提升建筑施工企业的经济效益。

六、结语

目前，建筑工程企业应用资金集中管理模式，可以对财务对账工作进行简化，保障财务预算落实，保证资金不被挪用以及加强财务纪律。这种管理模式在建筑施工企业中的应用，不仅有利于筹措资金，还可以实现不同项目之间资金的灵活调度，此外还有利于减少企业对外部资金的依赖。因此就需要在建筑施工企业中积极创造应用此管理模式所需要的基础条件，通过对组织机构和人员管理的改革，推动管理模式的创新，通过有效的会计核算和财务管理，保证资金集中管理的有效运行和作用的发挥。

（作者单位为中交烟台环保疏浚有限公司）

参考文献

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