农信社网点转型发展中审计的转变

刘建华

新年前，联社组织了各部门、条线关于服务网点、存在问题和解决办法的多场讨论式座谈会，每次就一到两个部门或条线集中开展座谈，提出了很多有高度和有深度的意见和建议，尤其是形成了一个共识就是我联社的网点转型发展是未来一个阶段必须要开展的工作，也是下一个三年发展规划必须明确的目标和任务，审计部针对网点转型发展对三道防线尤其是审计工作的要求，重点开展了调查研究，形成了如下共识：随着固阳联社业务发展和网点转型升级，现阶段市场日益激烈的情况下，我们更需要对经营业绩以及管理水平等一系列审计工作进行相关客观评价以及深入分析，认识到审计工作的不足之处，同时通过加强相关内部审计工作来有效规范相关公司经营行为，同时达到有效加强风险防控等。

树立全面内部审计理念

我们认为，联社主要领导和全体干部职工应当积极紧跟时代变化发展，认识到审计工作新理念，同时应当对审计的职能进行系统规划和全面认识，内部审计职能工作最为基本的是强化多方面监督管理，而审计的目的不单单只是监督，还要承担起围绕相关农信社网点转型发展，为相关管理层提供科学有效的决策意见，从而更好地为相关业务服务。

就现阶段来说，固阳联社正面临转型发展的初期，为摆脱高风险社的帽子，全联社上下齐心，已经将压在头上多年的不良贷款这顶大帽子基本摘掉，接下来面临的就是业务的拓展，信贷业务的提质扩面、票据业务的开办、线上业务的推进等，其在为相关公司的发展带来利润的同时，也带来了新的风险，而在相关业务不断有效发展过程当中，其一可能会因为联社管理层次跟不上时代背景发展，从而对联社内部造成控制力度不够而成为影响联社各种业务发展的因素，其二由于联社内部管控相关制度不够完善，在体制践行当中不够健全，从而导致在相关业务开展的时候，各种操作不够规范，甚至出现经营乱套的现象，由此相关联社更应当加强内部审计工作的开展，根据联社自身内部审计工作来及时发现联社业务进行当中所存在的不足，从而使得联社在发展过程当中能够有效地防范各方面风险，进一步有效促进脸色内部审计工作全方位实施与转型。

同时在联社的审计部门当中，也应当积极去实现转变职能角色，通过对内部审计以及操作和各种联动机制来进行相关角色转变，内部审计人员一般来说都是属于复合型人才，承担着一人多职的角色，同时在审计部门内部工作当中，应当建立起更为严格的监督职能以及增强各部分监督贯彻相关制度，这也是传统审计所赋予审计部门的职能，同时内部审计还应当做好联社的经营管理发展，为相关高层决策提供更为简便以及有效的审计信息，将相关审计工作成果与相关联社收益进行有效结合，实现内部审计工作有效价值化。

同时内部审计工作人员还应当对现阶段国家法律法规以及各方面规章制度有着更深层次的了解，同时要具备紧跟时代发展脚步的思想理念，这需要相关联社对内部审计人员进行有效培训与思想提升，使得相关联社审计人员既能够为相关基层员工答疑解惑，同时又能够做好带头作用，为相关联社或者企業带来更高的收益。

灵活运用审计方式

固阳联社应根据内部经营环境的改变、外部形势的变化和新业务的发展，因时而异，综合施策，制定适合自己联社特点的审计方式、方法。

首先在审计过程当中应当实行常态化审计机制，对相关联社结算业务以及柜面业务、反洗钱或者信贷业务等项目的有效监督检查，同时应当对相关电子银行以及科技信息等所存在的不良贷款或者新增大额贷款等进行专项审计工作监督检查，确保联社或者企业审计工作能够有效开展，特别是近年来由于业务发展具有不确定性以及各方向性，特别是信息技术方面，更应当加强对各种信息技术线上业务以及网上抵债资产等业务监督和检查，确保联社或者公司相关风险能够得到有效防控。

其次是应当加强非现场监测与相关分析，通过内控合规管理系统以及审计信息系统和操作风险预警系统当中所存在的预警功能，来根据相关风险的实际状况来设定出具体的审计工作预警行为办法，同时根据相关业务系统来对颜色当中所存在的常规性问题进行相关审计工作分析，应当将联社当中的业务数据对应的来转换为相关审计数据，以便相关审计人员能够有效开展风险检测以及防控等工作。

再者，是在联社审计工作当中应当推行审计问责制，并相对应的建立起上下联动机制，确保相关内部审计工作意见得到落实，有效缩短内部审计成果转化为相关联社实质性收益的时间，确保相关联社或者企业在内部审计管理过程当中能够有效改进相关管理目标以及做好相关风险预防控制等工作，确保相关经营目标能够有效实现，从而使得联社或企业内部审计价值得到有效表现，保障联社内部审计工作的权威性。

以审计提质增效

固阳联社应当以审计来有效促进相关业务发展实现有效获取相关效益的审计理念，把每一项业务落实到位，做好相关审计工作，同时建立起相对完善的审计工作制度，同时在防控风险的前提下达到有效发展业务的目的。

在一方面，审计工作应当做好强化执纪问责，应当以本着实事求是的科学原则，将各种风险落实到各个部门之间，有效做好风险防控，科学有效地划分各部门之间的责任界限，同时对相关审计工作所发现的违纪违规行为做好相关查处工作，严格按照相关规定和制度来执行，确保审计工作的权威性得到保障。同时也要加强相关审计人员与基层的有效联系，及时有效地了解到基层人员当中所存在的问题，并依法依规来进行相关合理解决。

在另一方面，审计工作还应当做好后续整改工作。固阳联社当中所存在的审计目的主要是为了科学约束和管理，同时还应当做好相关问题的及时发现与解决，达到有效防控风险的目的，对于审计问题应当及时做好逐项分析原因，对相关后续整改提出有效性建议以及确保相关审计报告制度落实到位，同时在审计整改过程当中，相关人员应当给予帮助和理解，定期向管理部门汇报整改情况。

最后，审计工作应当做好强化纵深联动，审计部平时要加强与各业务部门和被审计网点的横向互动，强化与呼包审计中心的整体联动，提高审计成果的应用水平，对审计工作所发现的一般性问题或者风险，应当及时向相关业务部门进行反馈和有效沟通，根据相关意见和确认问题来提出整改，定期将审计工作当中所发现的问题向有关部门进行协调反馈，确保各个部门之间有效联系，同时审计部门也应当按照相关规定实事求是地对违纪违规问题进行认真查处，防微杜渐。

（固阳县农村信用合作联社）