南方旅游公司财务管理系统优化研究

郭瑾 杨明宇 曾建文 林悦

摘  要：财务管理系统是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一种专业管理系统。企业的组织形式在很大程度上制约着企业财务管理系统的比较选择。本文针对南方旅游公司财务管理系统进行研究，观察了解其现行财务管理系统运行状况，分析制约财务管理系统落后的问题和成因，在有效控制企业内部风险的前提下对财务管理系统进行了优化设计，通过调整财务管理系统的运行机制、再造业务流程、研发升级财务管理软件等措施，构建形成支撑南方旅游公司持续发展的财务管理动态监控平台。

關键词：南方旅游公司;财务管理系统;管理水平

一、南方旅游公司现行财务管理系统运行情况

南方旅游公司使用的财务系统包括了客户管理、进销存、应收款项、应付款项、固定资产、总账、出纳、报表等操作模块。但由于公司财务管理、核算力量的欠缺，基础财务资料未实现电算化，以及财务系统对旅游和机票业务的针对性不够，目前公司只使用了其中的固定资产、总账、报表操作模块。旅游公司的固定资产相对而言较为简单，类别单一，核算相对容易。固定资产模块自动生成固定资产增减明细表，折旧明细表、固定资产明细账，固定资产卡片等相关资料。总账模块主要核算损益类科目，反映收入、成本、费用（经营费用、

管理费用、财务费用）、利润。报表模块自动生成资产负债表、损益表、现金流量表等报表。

二、旅游业务使用的管理软件运行情况

旅游业务一般由收客、组团（拼团）、成团、出团等几个环节组成。南方旅游公司旅游业务现在使用的管理软件是由公司自行研发的软件。该软件由五个操作模块组成。

其中客户基本信息模块主要反映已在公司报名参团客户的基本相关联系资料，是客户档案管理的重要组成部分。客户资料包括个人客户资料、团队客户资料两大部分。对相关客户资料进行分析，作为旅游线路规划、旅游活动策划的依据和操作基础。业务操作模块分为计调业务、专线业务。计调业务细分为组团业务操作、拼团业务操作。组团业务主要是计调员根据业务订单号，全程操作客人报名至旅游业务的流程完成;拼团业务主要是在各业务部门客人相对较少时，将分散的散客由拼团业务部门进行统一操作成团。专线业务是针对出团量较大的旅游线路，与旅游业务供应商合作，南方旅游公司负责收客，具体成团的业务操作由专线统一完成。专线业务模块主要由旅游业务供应商操作。旅游线路模块主要由公司策划部门进行操作，策划部门定期对旅游市场进行分析、策划，根据季节、节假日等不同的因素推出旅游产品，并对旅游产品的定价做出相应的分析、调整。旅游质量管理投诉模块是针对公司总部旅游质量管理，处理旅游过程中发生的投诉、事故，解决纠纷，协调矛盾。该模块也会对业务操作过程中需要加以改进的环节予以提示和回馈。核算模块是业务人员根据出团结束后，编制该团的基本收支情况，是业务人员与财务人员工作衔接的基础，也是业务人员业绩考核的凭据。该模块集中反映为一张单独的单团核算表。

报表分三大部分：第一部分反映收团人数，团款单价成人单价、小孩单价、团体票折扣价），团款总额;代收的旅游意外险金额;第二部分反映旅游团费的组成，包括机票费、住宿费、车费、保险费、导游费、餐费、签证费以及支付给地接社的团费等。第三部分反映单团毛利润、毛收益率。通过单团核算表，可以结算出单团的毛利润，以及结算出单团毛收益率和每个游客的毛收益率。

三、存在的问题及其成因

（一）机票业务操作软件无法形成统一操作平台

机票业务操作软件大都是由中航信（中国民航信息集团公司）或者航空公司、企业提供的操作平台。这些操作平台都具有完善的机票采购、预订、出票系统。机票业务涉及较多的票务政策，操作更为复杂，各个机票操作平台各自为阵，相互之间不能联通。

（二）火车票业务操作软件系统简单低效

火车票业务使用的是南方市火车站提供的售票系统。火车票的收款情况仍需通过手工编制火车票款收款报表，操作软件无法自行导出相关售票数量、售票金额。

（三）公司软件研发投入不足

南方旅游公司过于关注核心业务的发展，旅游业务、机票业务投入了大量的人力、财力;旅游、机票作为公司的基础业务，支撑着公司的运作。公司的领导多为业务出身，对公司信息化建设、财务管理系统优化的投入力度不够。

四、南方旅游公司财务管理系统优化设计

（一）调整公司的财务管理运行机制，建立财务风险预警机制

南方公司旅游业务、机票业务收付款业务频繁，金额巨大。及时防范、化解财务风险，是保障财务管理运行机制的首要目标。建立起一套财务分析指标，进行财务风险控制。现金净流量、应收账款周转率、资产负债率、资产报酬率都是对财务进行风险控制的有力手段。维持现金流量的良性循环关乎到公司的生死存亡。尤其是机票业务，一旦出现票款支付不到位，机票销售、机票业务出票资格均会受影响。财务部门对现金的流出量、流入量进行有效的分析，确保数量结构和支付时间节点上的现金净流量的对称性，建立维持现金付款的保障机制。作为资金流转频率较高的服务行业，南方公司必须控制资产负债率，降低负债规模，同时考虑资产报酬率，保障公司在维持资金安全的前提下，取得一定的回报率。

（二）调整财务管理系统运行机制的方式

调整财务管理系统的运行机制，必须综合考虑财务管理主体及各种利害关系人之间的协调，考虑各个财务主体各自的利益诉求，不断解决各种利益矛盾，建立好的协调机制，实现财务目标。首先，需要由公司领导，作为财务运行机制调整的主导力量，对财务管理的决策机制进行调整。调整财务管理系统的决策机制，使财务决策权力的形成规范化，能得到财务管理资料的有力支撑。其次，财务管理系统运行机制要服从服务企业配置资源的需要，即调整财务管理系统运行机制，要联合其他企业资源，全面的多角度、多方位的综合考虑，进行调整，成为以价值为线索进行资源合理配置的机制。

（三）硏发升级财务管理软件

研发提升财务管理信息化建设的标准是是否能扩大实际应用范围，对系统是否能起到发展完善的作用。由于公司财务管理信息化是企业经营管理的核心，利用软件水平的不断提升，实现财务与业务一体化，將信息化管理与财务管理相结合。对原有财务系统不健全的环节，增设管理模块。针对资金集中化管理的要求，建立资金管理模块，将分、子公司的不同账户、现金纳入统一管理，资金统一调配，确保资金的有效利用，动态反映资金的增减变动，减少资金积压，加速资金周转提供决策依据。针对南方旅游公司应收账款较多的情况，结合销售模块，应重点考虑增设应收账款模块，充分考虑应收账款的账龄，分析应收账款的周转率，用以分析公司经营用资金的占用、使用情况。

（四）构建财务管理系统动态监控平台，实现对预算执行情况地实时监控

南方旅游公司的财务工作往往比较关注常的财务核算，在财务分析时，公司负责财务管理的人员，运用半原始的手段，计算各项财务指标，对比预算指标，分析财务预算执行情况，财务管理往往是事后管理，无法实现事前、事中管理。优化财务管理系统，建立财务管理系统，打造动态监控平台，可以实现对预算执行情况进行实时监控，分析差异，及时调整财务指标，及时将有价值的信息转化为改进的决策和行动。完善全面预算管理体系，为企业实现多部门、多会计实体以及多管理层次的预算编制、预算控制及预算分析的全面预算管理，完善科学的全面预算编制过程管理，集成其他系统数据支持企业的预算变更与滚动预算编制方案。确保公司按预算计划运行，体现财务管理的价值和战略。

五、总结

从南方旅游公司的财务管理工作现状，从社会经济发展的总体趋势，优化财务管理系统，提升财务管理系统成为必然，实现业务、财务系统一体化的财务管理系统将更深入、广泛地扩展。南方旅游公司对财务管理系统进行优化，实现财务管理的有机融合，提高了财务资源配置的效率，为决策层提供了决策运行手段的管理平台，促进了企业管理的不断完善与发展，及时获取信息、迅速高效决策，加速企业管理系统化、信息化、现代化进程。

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辽宁对外经贸学院