浅论贸易公司内部控制监督的问题及完善对策

曾耿

摘 要：随着社会经济的不断增长，贸易公司规模、综合实力也在不断扩大和提升，同时内部组织和业务种类也变得越来越繁琐，这就需要加大对内部控制的监督力度，但是实际状况是内控监督中频繁出现问题，问题的存在影响着监督效果，同时也阻碍贸易公司可持续发展进度。为此，本文从内控监督的角度对问题展开详细分析，针对存在的问题提出了一些对策，希望对相关从业人员提供参考。

关键词：贸易公司  内部控制监督  问题  对策

一、贸易公司内部控制监督的问题

（一）相关法律法规不健全

贸易公司的快速发展离不开法律法规的支持。但是就目前内控监督状况看并不乐观，监督中仍旧存在诸多问题，较为突出问题就是相关法律法规不严谨，因为在公司内控监督方面的法律法规往往存在局限性，虽然对其展开了详细、明确要求，但是在监督、检查等方面并没有进行全面管理，使得日常经营中频繁遭受风险威胁。再者国家对内控监督范围也较为狭窄，有些需要加强监督的环节没有得到有效监督，鉴于这些情况只会降低内控监督水平。

（二）内审机构缺乏独立性

内部审计机构是企业的重要组成部分，其主要从事组织和办理审计业务专门成立的部门，同时还具备着一定的独立性性和权威性，这是我们不容忽视和小觑的内容。但是贸易公司内部审计机构并不具备独立性，往往隶属于总经理或者是相关会计师门下，这样就会使他们应有职能被严重弱化，难以发挥出应有作用和价值。甚至审计机构还会与财务部门平起平坐，无形之中就丧失了原有的权威性和独立性，这十分不利于内控监督工作的顺利进行，也影响和阻碍贸易公司可持续发展进度和经济效益。

（三）内审人员能力有待提高

随着国民经济的飞速增长，各行业对人才的要求也变得越来越高，因为高素质、高业务能力人员可以提高管理水平，以及提高运营效益以及市场竞争力。然而对于贸易公司来讲内部审计人员综合能力往往有待提高，他们大多数为会计出身，虽然具备扎实的会计知识功底，但是由于缺乏专业内部监督管理理论知识，并不能独立处理采购、研发等方面的业务，甚至有些人员不能熟练使用计算机系统，严重影响着内部控制监督的实效性。

（四）内部审计方式单一

形式多样化的内部审计方式是提高内控监督水平的有效途径，然而贸易公司现有内部审计方式往往过于单一，依旧采取传统审计方式开展内控监督管理，并将审计重点放置在日常经营活动等方面，其他领域上的活动并未进行有效监督和管理，鉴于此就会使内控监督工作存在滞后性。同时内控制度制定者与相关执行者没有被列入评估对象中，他们总是被排除在外，面对这种情况就会使其沦为监督对立者。公司没有将风险管理列入评估范围中，同样会影响内控监督实效性，最终的结果就是使其丧失应有的科学性。

二、浅论贸易公司内部控制监督问题的完善对策

（一）加强法律法规建设

不管是哪种行业，生产经营都离不开法律法规的支持，法律法规可以帮助企业规避风险，为其后续发展打下良好基础。所以针对上述内部控制监督中法律法规不严谨问题，贸易公司首先要做的就是加强法律法规建设，并构建适合生产经营的内部审计法则，要求员工严格遵守和执行。同时还要明确审计机构的设置，对监督、检查等方面进行全面管理，进一步规避生产风险确保日常经营活动有序进行。

（二）提高内审机构权威性

一个企业的蓬勃发展离不来内部审计机构的辅助，内审机构的主要职能是组织和办理相关审计业务，它不仅仅是部门、内部组织机构的重要组成部分，同时也是国家经济体系中的重要部分，如今已经被纳入审计监督体系。所以为了促进贸易公司长久、健康经营，我们还应提高内审机构权威性，确保其独立性，而独立性主要包含两大方面，一方面是指本身的独立性，并不受任何有关部门和人员的左右，而两仪方面则指内审人员在日常作业时，不会受到外界诸多因素影响和威胁，进一步发挥审计机构应有的作用和价值。此外，在面对内部未实行公司制的情况下，高层管理人员可以直接管理内控监督工作，进而有效打破以往有财务主管所管理的现状，最终全方位提升内部审计机构权威性，促进我国贸易行业能够在激烈的市场竞争环境中脱颖而出，成为行业中的佼佼者。

（三）加强内审人员技能培训

众所周知，内部审计工作的顺利进展需要高素质、高技能人员管理，尤其是在当前社会经济飞速发展的时代背景下，各行业经营范围也在不断扩大中，而要想实现可持续发展贸易公司必须重视人才的培养。首先，内部审计的最终目标是帮助公司获得最大收益，这就需要提升内部审计人员管理知识水平，使其具备独立处理采购、研发等方面的业务能力，并对内部现有资源进行合理分配，进一步提高资源使用效率。其次，还应加强对审计人员信息技术运用能力的培养，随着国民经济的飞速增长，高新技术被被广泛应用在经營领域中，可以提高运营效率和水平;反之，电脑信息技术不能灵活运用，不仅会增加工作量和降低工作效率，而且还容易造成工作上的漏洞。这十分不利于内部控制监督工作的有效展开，也会影响经济效益。所以提高信息技术的使用能力非常中，贸易公司管理者必须要予以高度重视，从而不断增强内部控制监督的实效性，为后续工作的有效开展奠定良好基础。

（四）革新内部审计方式

传统单一审计管理方式很难实现提高内部控制监督水平的目的，一定程度上还会拉低监督水平以及使其丧失科学性，而之所以出现这种问题的原因有很多，其中较为突出的因素就是审计方式缺乏灵活性。所以贸易公司要想实现提高内控监督质量的目标，应当对现有审计方式进行优化和改进，采取形式多样的方式来进行监督，确保每一项监督工作得以顺利进行，进一步解决内控监督工作效率低的问题。同时在面对风险问题时应及时确定风险产生原因，随后在采取有效且可行的对策来解决。其次，还要调整审计工作的方向，除了要将审计重点放置在日常经营活动上面外还应放在其他经营项目上面，这样才能从根本上解决内控监督工作滞后性的问题。此外，需将内控制度制定者与相关执行者列入评估对象中，避免他们成为内部控制监督的对立者，并将风险管理一并列入评估范围中，进而大幅度提升内部监督的科学性和可靠性，以及全面提升贸易公司内控监督实效性。

三、结束语

内部控制监督不是一项简单的工作，而是需要管理人员花费时间和精力去完成的。而贸易公司内控监督效率之所以不高，取决于多方面因素所致。所以为了取得最佳监督效果，公司针对自身薄弱环节应加强管理，需要加强法律法规建设并提高内审机构权威性，同时加强内审人员技能培训和革新内部审计方式，通过从这几方面去优化可以有效提高监督质量，进而推动贸易公司可持续、健康发展，在激烈的市场竞争环境中占据一席之地，从而实现贸易公司更为长远的发展和进步。

参考文献

[1]段志刚.进出口贸易公司内部控制中存在的问题及对策研究[J].中国商论，20197.

[2]高静，薛君.浅谈家族企业内部控制问题及对策研究[J].纳税，2017.