税收筹划对企业财务管理带来的影响探析

摘要：当前，企业财务管理方面随着市场经济的飞速发展而面临着更多的挑战，但企业同时也迎来了更多的发展机会。企业为提高自身的竞争能力，通常都会加强自身内部管理，而财务管理在企业内部管理中起到了不容忽视的作用，有助于提高企业整体管理水平。大部分企业强化财务管理的目的是为减轻税负，企业通常是通过财务税收筹划方式来尽可能降低成本。从当前大多数企业发展现状来分析，在企业财务管理中，税收筹划还存在着一定不足，使得企业财务管理水平无法提高。对此，本文在分析税收筹划对企业财务管理带来的主要影响基础上，探讨了企业财务管理中税收筹划存在的问题，并对此提出了优化措施。

关键词：财务管理;税务筹划;影响;优化措施

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）06-0070-02

随着社会经济全面深化改革，企业之间面临着越发激烈的竞争。在市场经济多元化发展背景下，企业要想增强自身财务管理水平，最好的方法就是提高自身竞争优势，虽然有多种方式可以提高企业管理水平，但是税收筹划是发挥更为重要作用的。税收筹划是企业财务管理中的重要环节之一，为使企业资源实现合理分配，企业有必要通过科学有效的方式来加以应用，从而达到管制财务管理的目的。所谓的税收筹划是指在法律允许的范围内采取科学的财务管理方式，以降低税负为目的，对生产经营行为进行筹划安排，选择有利于节税的生产经营方案，以此實现企业生产经营目的，并为国家发展建设做出更多的贡献。

一、纳税筹划对企业财务管理带来的主要影响

总体来说，纳税筹划对企业财务管理带来的主要影响主要体现在以下三方面：

首先是对企业财务规划带来的影响。加强企业纳税筹划效果，降低企业缴纳税款，要求企业合理规划企业短期效益与长期效益间的关系，做好财务规划，特别是根据企业经营活动的实际情况对不同发展阶段的财务管理目标和纳税筹划目标加以规划，确保企业拥有更多的资金可以用到企业周转与投资方面，在符合税收法律法规的前提下，尽可能降低企业所需缴纳的税款，实现企业利益的最大化。

其次是对企业财务工作范围带来的影响。因为企业在进行纳税筹划工作时，需要对相关对象的税负进行全方位的分析和管理，这将有助于企业更全面、更真实的了解相关财务状况。另外，因为纳税筹划始终贯穿于企业生产经营全过程，要想如期达到纳税筹划效果，企业就必须在财务管理方面深度融合自身有关的经济业务活动。

最后是对企业财务管理内容与职能带来的影响。主要是纳税筹划对企业各项财务管理活动所带来的直接影响，比如在筹资方面，企业需要合理选择并优化融资方式，从而确保企业在法律法规允许的范围内合理避税;在投资方面，企业需要在明确投资方案之后就同时做好纳税筹划，特别是针对税收优惠政策带来税收效应。

二、企业财务管理中税收筹划存在的主要问题

1.对税收筹划重视度不足

当前我国大多数企业普遍存在着的一个问题是仅限于对自身经营业务的管理，特别是一些中小型企业，将全部的精力都投入到业务上，而对企业内部管理和制度建设并不够重视，长此以往，将使得企业缺乏发展动力，员工工作缺乏积极性，对企业长远发展不利。

同时对于税收筹划方面也没有加大重视力度，认为这应该是财务工作者的工作，全权交给财务管理人员负责，作为管理者，对于税收筹划工作不甚关心，甚至还有一些企业管理者暗示财务管理人员偷税漏税，这是限制我国企业发展的原因之一，也是急需解决的一大问题。因此，增强对税收的认识，注重企业税收筹划，是我国企业现阶段财务管理工作的核心。

2.税收筹划制度不够完善

企业在发展过程中，制定相关的规章制度是至关重要的，相关制度能够促使企业健康发展，对此，应采用国家法律法规来监督企业税收筹划。由于我国当前的税收筹划管理制度并不完善，对企业来说，就容易导致相关工作缺乏必要的保障。在一定情况下，假如监督工作不到位，将严重影响到企业的长远发展趋势，也将对企业效益造成较大影响。

3.税收筹划专业性人才不足

一个企业能否更好的发展对专业性人才是具有非常严格的要求的，同时专业性人才选拔对于企业的发展也具有深远的影响。企业要想获得长远发展，其财务管理岗位应该选择具有较强专业性的人才，同时重视财务人员的专业知识，更新财务管理设备，增强财务管理人员综合素养，为提高财务人员理论知识的实践性，实施多样化的培训工作，并营造良好的税收筹划氛围，以此来提高工作人员工作效率以及积极性。

三、加强税收筹划，提高财务管理水平

1.完善企业成本的税收筹划工作

税务负担是任何一个企业都期望减轻的，为了减轻税务负担，企业应该事先做好相关方面的税收筹划工作，物资的购买，人员的雇佣都需要耗费大量的资金，为了尽可能降低企业的开工成本，其应该提前做好开工成本的税收筹划工作，尽量选择可以出具增值税专用发票的供货商以及劳务机构。

2.加强各经营步骤的税收筹划

为了使企业承担较少的税务，企业应该在经营的各个步骤努力做好税收筹划。在采购环节上，企业应该尽量选择可以提供增值税专用发票的企业，如果选择的供货商存在提供增值税专用发票的不便，采购人员应该在确保材料质量的情况下尽量以较低的价格购买材料;一般情况下小规模纳税比一般纳税人所上缴的税款少，但当抵扣额占销售额的比例达到某一数值时，即无差别平衡点抵扣率，二者的税负相等，一旦抵扣率超过这个比率时一般纳税人的税负会小于小规模纳税人，所以如果房地产企业抵扣额占销售额的比例较高时，应积极申请为一般纳税人，降低企业的税负;尽量做到提前收到增值税专用发票而延迟销售发票的开具，这样可以延缓缴税的时间。

3.增强税收筹划工作人员专业素养

企业内部的税收筹划工作有着其专业性，所以要求负责税收筹划工作的有关工作者，也应具备较高的税收专业知识素养与专业能力，让他们可以适应企业税收筹划工作，同时可以促进企业税收筹划工作更好的发展，从而实现税收筹划在企业财务管理中的运用，增强企业财务管理和税收筹划工作水平。一方面，企业在招聘税收筹划工作人员时，应注重招聘者的个人专业素养与能力，同时进行适度考核，以此选拔具有较强专业素养的人员;另一方面，企业应定期对内部税收筹划工作人员进行培训，提高工作人员法律意识，让他们对税务法律具有一定的认识和理解，同时对工作人员强化专业技能培训，增强工作人员税收筹划水平，从而为税收筹划工作可以顺利开展提供保障，并推进企业财务管理工作能更好的进行。

该项改革政策的实施对于企业的工作人员尤其是财务人员的要求又上升了一个层次，企业的会计核算，财务处理、报表项目的陈列也都变得复杂化，所以企业应该组织员工进行相关知识的学习，让他们了解和掌握相关方面的专业知识和必备的专业技能，并定期对企业的财税人员进行考察，检验他们学习的成果。

4.按照实际情况，深入研究当地政府与企业自身税收筹划方案

在深入钻研本地税收法规政策基础上，做好税收筹划工作，尽管企业不需要设立专业的税收筹划工作小组，但是也需要在财务部门开展定期的税收筹划工作研讨会议，由企业管理层领头，深入研究当地最新的税收政策和企业发展现状，做好下一步的税收工作安排，同时拟定相关的税收筹划方案，按照实际情况来做好有关的税收财务支出工作，并且着重前提，所有的税收筹划行为都必须是在国家法律法规允许的范围内进行的，税收筹划与偷税漏税是不相同的，二者之间存在本质上的区别。企业财务管理过程中，必须做好税收筹划工作，以此确保实现企业生产经营目的。

5.财务管理密切联系税收筹划

财务管理和税收筹划之间存在密切关系，企业在实际管理中，应准确认识二者关系，健全财务管理工作有助于进行科学合理的税收筹划，科学的税收筹划可以加强完善企业财务管理，二者呈相辅相成且相互依托的关系。在现代企业管理中，要深入认识税收筹划对企业长期发展所具有的重要意义，必须将税收筹划提到企业财务管理日常工作的日程上来，根据企业实际情况，实行科学合理的税收筹划，同时将培养人才作为企业税收筹划的一个重要路径，进一步完善企业税收筹划，及时发现企业财务管理中存在的问题并加以解决，为企业税收筹划奠定良好的基础。

6.构建政企合作机制

企业应和当地税务相关部门加强沟通联系，构建政企对话交流机制、大型问题协商机制、涉税信息共享机制以及涉税问题归口收集解决机制等相关机制，避免出现税收风险和税收筹划风险。由于纳税筹划活动的重要价值逐渐在企业经营活动中体现出来，因此加强重视纳税筹划风险，因为企业只要进行纳税筹划活动，势必就存在纳税筹劃风险。所以，在进行纳税筹划时，企业必须针对具体问题进行具体分析，并针对风险情况制定行之有效的风险防范对策，享受税收政策优惠，避免出现税收政策风险，为纳税筹划顺利进行做到防范于未然。

四、结语

总之，在现代市场经济背景下，税收作为企业财务管理中重要内容之一，涉及企业的筹资、投资以及经验活动全过程中。税收筹划要求是在法律法规允许的前提下健全企业税负，是企业财务管理中不容忽视的重要环节，也是企业价值实现最大化的重要手段，对企业具有重要作用。尽管当前我国税收筹划尚处于起步阶段，但是值得相信具有较大的发展空间，应遵循务实与明确有效的方针，加强促进税收筹划进一步发展和完善，以此推进我国依法治税进程，让我国社会主义市场经济获得更好、更快的发展。

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作者简介：

冯曼珍，供职于致通振兴（清远）税务师事务所有限公司，中级会计师，注册税务师。