新时期财政税收体制改革的创新思考

陈焱 山东省临沂市兰陵县卞庄街道财政所

国家的重要来源即是财政税收，其在国家的资源有效配置、促进社会的公平等方方面面均起着重要的作用。尽管当下财政税收体制已经相当的完善，在一定时期内促进了我国经济持续、快速、健康发展，但是，随着时间的推移、随着国内区域经济发展的不平衡和产业结构调整的差异等，其已经出现了一些问题，在我国的市场经济背景下，逐步完善现行财政制度是适应、促进当前经济社会发展十分必要的事情。有关部门应当加快财政税收制度的改革，将会有利于市场环境的宏观调控也会有利于全面的建成小康社会。所以，在新的时期国家应该进一步的完善和深化财政税收体制改革，积极地进行创新。

一、新时期财政税收改革的各个部分

（一）预算制度的完善。想要取得更好的发展就应当站着发展的最新风口，进一步的重构财政体制，使顶层设计理念融入到税收的改革中来，保护各级政府发展经济的积极性，更好的支持和推动经济社会发展。有关部门想要更好的推进财政税收的改革就必须加大对预算环节的把控，制定出适应各地发展的管理制度，加强对预算的有效约束，这样一来便可以更好的促进现代预算制度的形成，更好的适应经济发展的需要。

（二）建立完善的税收体制。新时期，政府应当对税收制度进行深化改革，建立适应当前经济社会发展的税收体制制度，唯有如此才能够更好的实现社会公平，市场建立统一的税收制度体系，有效的发挥调解的作用。有关部门应当取消增值税，提高所得税，真正的进行实质性的改革。

（三）更好的发挥中央和地方间的财政关系。有关部门应当调整中央和地方的财政关系，中央和地方分别分担着各自的职责，在实际的工作过程中，不能对两者进行分离，应该充分的发挥两者的作用，唯有如此才能够更好的促进财政税收的改革，完善相应的体系，为实现财政改革作出一定的努力。

二、新时期财政税收体制改革中存在的问题

（一）税收体制与市场发展的需要不够匹配。在具体的工作过程中，很可能会由于税收种类的确实、创新历年的运用不规范等现象导致了制订的制度与市场不适应，以此一来便给财政制度的方面造成了不小的影响，严重的阻碍着这类制度的改革。严重时可能导致改革水平的下降。与此同时，财政制度的制定与市场的适应性也有待于加强和完善。

（二）缺少系统化的转移支付流程。当下，使用分税制的中央转移支付，主要是带有福利性支出的社会保险福利制津贴、养老金、扶贫金等，可以帮助经济落后的地区进行更好的发展。此间，受到转移支付的不规范影响，使得财政税收体制效果不好，使得改革中的技术含量降低，难以真正的实现这类制度的高效改革。例如；因为转移支付的监管体制不够完善，再加上相关的部门的转移支付分配办法不规范、不科学，严重的制约着财政体系的改革水平和质量，使得改革的难度增加许多。

（三）纳税人的意识淡薄。有的企业想要通过偷税漏税来避免承担纳税义务，所以，收税部门应当加强纳税意识的提升，经常的对有关企业进行培训和宣讲，提升公司的思想水平。告知纳税的意义，逐步的优化整个纳税的环境。

三、新时期财政税收体制改革和创新的措施

（一）不断完善税收体制。根据新形势下财政税收高质高效的开展制度的建设，对于税收体制的创新力度进行加大，确保相应的改革工作实施更加的有效。应该注意各个环节的问题，例如；注重对于税收方面的专业理论知识、创新理念的利用以及完善，为税收的完善提供有效的支持，促使税收工作更好的开展，逐步的提升整个社会的收入水平。还应该从具体的工作中税收体制的改革状况入手，给与此类制度创新方面以更多的支持，加大其创新的程度，满足工作计划的高效实施，增强体制与市场的适应性。

（二）使得转移支付体系更加的完善。改革和规范财政转移支付制度，优化和调整其结构，理顺政府和市场、政府与社会的关系，促进地区间基本公共服务的均等化，保障和改善民生。从实际出发，转变、完善政府职能，弥补市场缺陷，提供相应的公共服务，对政府之间的事权进行分类划分，提高中央对地方的收入返还比例，改革税收划分。注重转移支付基础数据收集，采取客观的方法制定出积极、规范的转移支付制度，在转移支付制度方面实现规范化。在对财政税收体制改革的要求和形势变化等各个方面的综合考虑的背景之下改善区域经济发展的不均衡的状况逐步的提升相关部门管理人员的纳税筹划意识以及相应的水平。相关的工作人员在日常的工作中，应该严格的遵守国家颁布的税务法律进行纳税，工作人员应该充分的学习国家税收的各方面的政策，在日常生活中严格的按照有关规定进行行事。

（三）提升企业的内控水平。企业在运营的过程中，应当重视内在的风险防控意识，企业的领导者要不断地提升内部的内控能力，不断地发挥管理的优势，提升工作得效率。企业想要通过内控提升整体的风险防范水平就应当完善税务管理的流程，形成环环相扣的运行机制。针对其涉及到财务的方面，应当不断的完善企业的规章制度，保证税务涉及的登记、变动的工作能够有效地落实。还应当有效地进行监督，经常的进行抽取调查，对涉及到税务的具体风险进行评估，不断的提升防控的水平。

总结：总之，财政税收政策和体制的改革并不是刻意一蹴而就的，在国民经济稳健发展的新时期还应当逐步的加强和完善。国家应当不断的推动财政管理的发展，加快税收体系的转型以及创新，税收改革的道路并不都是顺利的，在发展的过程中应当循序渐进的改革，结合我国的实际情况进行完善税收改革的体系。