我国中小民营企业经营及财务管控中的常见现象及对策

摘要：改革开放40多年，我国民营企业迅速发展，处于发展中的民企在经营管理及财务管控中存在一些问题，这在一定程度上阻碍了企业的长效可持续发展，本文针对问题提出相应的解决对策。

关键词：中小民企;经营;财务管控

一、引言

改革开放40多年，中国的企业规模增长迅猛，其中民营企业增速最为显著。从中央至各级部门、地方政府，持续推出的政策，为民营企业发展和营造环境给予各种支持。在2018年、2019年民营企业破产也显得格外引人注目。受经济增速放缓，中美贸易战的影响，上涨的成本，包括房租、人工和社保，同时环保、安全等监管风暴，P2P又接连爆雷并传导到创投领域，加上去杠杆、挤泡沫等，实体经济债务违约大规模出现。而中小民营企业规模和融资身份歧视的劣势，融资渠道极度困难、处境更为恶劣。但是，民营企业违约、倒闭潮暴露的多是自身内部管理问题，违约民营企业行业分布特征并不明显，有的民营企业经营情况并不差，更多的是企业战略、投资等决策和内控体系本身就存在诸问题而造成自身陷入困境。本文的目的是从企业的经营及财务的角度，对中小型民营企业出现各种常见现象进行分析，提出对策，以期企业提高企业经营管理水平，加强财务管控，促进企业的稳健发展。

二、中小民营企业在经营及财务管控中的常见现象

1.股东、董事长、总经理多角色聚于一身

民营企业在创始及初步发展阶段，股东、董事长、经营者基本是一肩挑的现象，经营过程中往往凭自己的感觉来进行决策;从制定战略到实施，对战略和经营纠偏等往往，无从下手;同时企业内部职能划分不清，权责混淆，如董事长兼总经理职务，由于身兼多职，导致工作难以兼顾，事务缠身，疲于应付。

2.关键岗位“自己人”把控

民营企业在成立或初期发展时，依靠各股东的亲戚、朋友等大家一起互相帮助，各自分工，每个人专业能力、领悟及学习的状况都不一样。因为是“自己人”，在内控上基本信任，甚至存在职务冲突的岗位，有时为了节约开支，也没有进行预防或事后监督等措施;在制度流程上，有时没有讨论就一个人说了算;模糊的组织及规则，更没有系统的约束机制，造成无可挽回的损失。

3.缺乏战略规划

民营企业在经营初期，经营者凭着自己的经验和直觉，取得初期的成功。但在长期发展过程中，各种风险增加和积累，高层如果没有清晰的战略方向，中层和基层人员就更容易偏离发展方向。经营者普遍做事缺乏战略规划，没有做到未雨绸缪，认为制定规划的意义不大，但由于市场发展存在不可预测性，规划无法适应市场的多变性，导致做事杂乱无章，往往等到业绩大幅下滑，才意识到做法偏离，降低企业经营效果，增加企业管理风险;此外，即使制定战略规划，但由于缺乏控制、监督体系，约束力度不足，也使得经营规划无法高效贯彻落实。

4.缺乏财务规范意识

很多经营者只是在大脑中有一个基本收支账，大概每月收入、费用是多少，大概能赚多少钱，觉得市场及收入不可预测，因而不注重实施预算管理，在年度收支计划的制定过程中往往凭借个人主观臆测或者经验估测收支情况，这导致预算与实际收支偏差较大，无法发挥预算的导向作用。当前没有进行预算管理的民营企业不在少数，企业不可控的变化因素太多，实施全面预算管理难度很大。

资金使用缺乏统筹规划，对投资项目或设备未经过论证就投入资金，或准备工作不到位，未结合企业实际需要对设备采购进行可行性分析和成本效益分析，导致设备投资与收益不匹配，从而造成企业资金占用，影响资金周转效率和利润;或是有认为好项目就投资，无相关的多元化经营等，在资金上短贷长投，觉得能应付得過来;应收账款赊销、存货积压等高杠杆经营，结果资金链断裂;也有股东将被控公司的资金用作公司之外用途，占用不归还;也有的民营企业是家族公私混同，一旦发生对利益有巨大影响时，内部产生法律纠纷。

企业不重视科学的编制报表，对付税务、银行、海关、社保等报表的编制缺乏标准，随意性较大，由此导致报表无法为决策提供信息支持，究其原因是部分人员认为报表编制是外部需要，不是管理的要求;在会计核算方面，各科目的账务处理随意性大，对收入、成本、费用的核算根据自己的需要随意计提冲减，缺乏规范的核算流程和监督机制，造成会计核算无法如实反映财务状况，对会计岗位的监督力度弱化，从而使得会计核算沦为对外税务等部门的报表工具，失去了会计信息的内部控制作用。

三、上述现象的原因分析

1.缺乏内部控制的公司法人治理建设

大多数的民营企业在经营初期采用家族控制，在一个人或少数人统管的情况下，由于专业、思维、认识有限，失误的几率也随之变大。公司所有权、经营权、管理权集中，缺乏风险评估的意识。或者将公司委托给小股东或职业经理人管理，缺乏约束机制沦为内部人控制的情况;没有去建立股东会、董事会、监事会、经营层各自的职能，或其职能职责决策、执行、监督的控制沦为虚设。

2.缺乏组织内控等制衡

关键岗位任用内部信任的人、培养自己人，无可厚非，一人多岗一人多技也是高效方式，但不能因为省人省事省时省钱，而不建立事前预防事后监督的机制，或没有用集体智慧讨论决策;受专业知识的限制，不从内控、风险、专业知识的角度来解决遇到的问题，只是凭经验、一个人拍脑袋决策或滥用权力，容易判断失误或产生舞弊。

3.对战略规划和行动计划的优点理解不足

企业管理要具备敏锐的市场洞察力，保证行动方案的适当性，还要有丰富的行业经验以及相关专业人员。在企业规模较小的时候，由于业务相对单一，人员较少，因此战略决策和计划可以较好的落实。当规模变大，业务变多，实施范围变广的时候，共同的认识和一致的步伐就需要大家有统一的思想。因为市场及销售变化或各领域的专业性的问题，而省去了这些功课，其结果就是见招拆招，疲于应对;各个团队各行其是，结果与预行偏差，中上层不能总体上有效把控全局。

4.不愿遵守预算、资金、核算等管理制度的约束

有的管理者不认为经营预决算对企业有着指引和反馈作用。片面认为预算、资金管理对企业经营造成约束;会计核算是对业务的经济关系的记录，也能监督是否符合财务会计制度。对企业规范管理的同时，更要大家去遵守，如需变更执行则需要合理的理由，而股东、经营管理者兼职一身的管理者则更需要有被监管约束的意识。

四、中小民营企业在经营及财务管控中常见现象的对策

1.建立公司治理制度、强化组织制衡和权责明晰

在初创或小型企业期，投资经营一肩挑时一般不会出现公司治理问题，但为了避免一叶障目，可采用代替方法，如：参加行业协会、社团活动进行各种交流，聘用行业专家，借助多方力量和经验，从多角度来审视和规范企业。规范治理和运营，比单打独斗决策的成功可能性要大得多。

伴随着企业成长，随着新股东、经营者引进，企业内部管理体系逐渐完善，完善治理结构，建立完善的激励约束制度在企业管理中的重要性日益凸显。改变民营企业的经营管理模式，使所有权和经营权分离，让产权所有人向战略管理过渡;建立现代企业管理制度，通过制度安排，明确对股东会、董事会、监事会、经营层职能职责，可引进外部董事，帮助看清可改善之处，并逐步健全完善。

2.建立内控制度，提高风险管理意识，岗位权责明确，关键岗位的防舞弊措施到位

企业要结合自身产业和业务及生产经营规模、所处的成长阶段、经营战略等特点和内控要求，设置组织明确权责，并落实到各责任单位，建立有利管理效能和信息通畅的组织结构。根据内控目标，结合风险应对策略，综合运用不相容职务分离，授权审批，会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考核等控制措施来相互监督、制约，形成制衡机制。

3.设定目标及规划，形成计划

从企业高层面到基层，分别设定财务目标、业务目标，财务目标用量化指标，业务目标尽可能量化，有的不能量化的可用模糊容易理解的概念去表示。战略目标要明确，方向需正确，规划要清晰，具体实施计划需细致。通过各种方式的沟通，保证各层次的信息畅通。规划通过中高层共同制定，计划通过中基层研讨细化，以确保战略目标更具可操作性，既将理论目标转化为可操作的行动方案。并在执行过程中，周密地不断对照目标和计划与实施情况进行监督反馈和纠偏，做到大家心中有数。

4.确立财务计划和预算管理，规范资金计划控制，导入ERP管理

确立财务计划和预算管理。

根据市场变化预测及和公司战略方向，结合进入领域及行动方案，在现状的基础上设定并预测出未来三年的企业经营及财务状况，并将最近年度的财务作出较详细的预算，做到心中有数。将收入、费用、投融资、业务行动等，予以规划和具体化，通过各部门列出详细清单和预计报表的方式来明示与规范执行。

进行资金预测及管控。

首先，需建立资金管控制度并且管理层带头严格执行;其次，做好现金流的收支计划，区分出经营、投资、融资的资金，总体上把控资金余额。在资金紧张的情况下，要以日为单位进行管理。对资金管理要做未雨绸缪，合理确定筹资规模和结构，控制财务风险和降低资金成本。同时，对资金拆借、担保、账户等，也须纳入日常风险管理。

规范财务核算，结合管理要求，运用管理会计、业务数据信息化来出谋划策。

本着财务核算为企业管理服务的原则，将财务关键指标作为评价企业健康发展与否的重要衡量指标，遵守会计准则，使其账务数据具有可比性，兼以运用管理会计的方法，为管理提供判断及决策支持;同时可以借助ERP系统等加强企业管理信息化建设，加强对业财活动实时监管，推进企业的业财一体化。

五、结语

新时期，中国经济高速发展，为民营企业发展提供了支持，保证企业良性循环，重要的是建立股权激励制度，实施内部控制，确保企业战略规划的实施，围绕创新和研发加强核心竞争力，拓宽外部信息掌握市场，才能持续健康发展。

参考文献：

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[2]陈伟.我国企业财务风险管理问题与对策探析--以浙江香飘飘食品有限公司为例[J].连云港职业技术学院学报，2019，（2）：30～32.

[3]吴莹冰.民企财务管理规范化路径探讨[J].财经界（学术版），2019，（14）：192～192.

作者簡介：

王俭，供职于黄冈市劲马窑炉机械有限公司。