浅析资金管控对企业财务管理的重要性

摘要：在企业经营发展中，资金作为重要基础和必不可少的条件，在实现企业可持续发展中发挥着至关重要的作用。但在企业管理中资金所涉及范围较广，资金有效管控也是企业发展中的难题，同时资金管控对企业财务管理的重要性受到重视，作为财务管理中的核心内容，资金管控水平直接影响着财务管理活动的顺利开展。本文就资金管控在企业财务管理中的重要性以及存在的问题进行分析，并对资金管控能力提升的有效措施进行探讨。

关键词：资金管控;企业财务管理;措施

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）16-0109-02

一、引言

隨着企业体制改革的深入实施，企业作为自负盈亏、自主经营的经济实体，应对生产成本进行真实、有效地反映，使企业自身稳定良性发展得到有效保障。同时在企业运营过程中，应遵循优质、高效、低消耗等原则，对企业投资规模不断扩大，并对企业财务管理体系进行优化，使财务资金管理力度强化，企业经济效益有效提高。

二、企业资金管理概述

1资金管控内涵

企业资金管理作为企业对现金、资产进行科学控制和管理过程，其主要包括对流动资产、固定资产等资金总量进行统计，对企业资金流向进行追踪，对企业资金使用率进行评估和判断，对企业资金应用成果进行评价等[1]。在企业项目开展前，应对实施全过程加强动态化的分析和管理，对各项业务流程环节进行及时、准确的把控，对资金操作的规范性、资金投入后的流动情况进行控制和管理。

2资金管控目标

为了实现企业经济生产效益最大化目标，企业应加强资金管控力度，能够为企业可持续发展服务。因此，资金管控的主要目标是为企业的稳定发展以及项目的顺利实施，确保所需资金支持的可靠性，以及企业运转的收支平衡，防止企业运营过程中出现后续资金不足的问题。

3资金管控原则

企业进行资金管控时，需要严格遵循的原则主要包括：整体性原则，企业应结合自身发展实际情况，确保能够为企业生产活动提供所需的流动资金;安全性原则，在企业资金投入生产经营、工程建设时，需要确保资金的安全性;计划性原则，在资金投入使用前，需要加强成本控制和成本预算，对资金管控计划进行科学制定，使投入成本利用率有效提升，防止出现资金浪费的情况。

三、企业财务管理中资金管控的重要性

1预算设计

企业通过预算设计能够实现资金的有效管理，并直接影响资金管控状况和水平，企业管理层对资金管理的认识程度和重视度能够通过预算设计进行直观地体现和反映。目前在不少企业中，普遍存在对资金管控缺乏足够重视的情况，并且在各项财务管理活动中，往往对相应的资金管控项目予以忽视，造成预算设计工作的开展和实施成效无法得到保障。另外在企业财务管理体系中，预算管理发挥着重要作用，一旦出现资金管控不理想的情况，会影响最终预算方案的可行性、科学性，甚至会对预算管理工作的顺利开展形成阻碍和制约。

2执行管控

财务管理从内部控制层面出发，作为重要的内部控制手段和内部控制媒介，同时也是加强财务内部控制的有效途径。财务管理工作的有效开展直接影响着企业资金管理能力和水平，并在资金执行管控层面得以充分体现。一旦企业能够对资金进行有效管控，便能够有效缓解财务管理工作顺利开展的现实压力，同时部分基于财务内部控制层面的财务管理需要能够得以有效贯彻和实施。如果资金管控状况不理想，则无法构建良好的财务管理环境，各项财务管理与控制类活动在当前的财务内部控制框架下，缺乏有力的财务管理环境支持，会大幅度增加实施的现实阻力，因此加强资金管控对于提高财务管理水平有着重要的作用。

3考核分析

企业财务管理分析与考核环节是整体财务管理体系中关键环节之一，对于制定财务管理相关决策有着重要的参考价值。资金管控不仅直接影响着考核分析结果，同时也影响着企业的整个财务管理水平[2]。在实际管理过程中，一旦出现资金管控状况不良的情况，企业成本消耗状况难以准确掌控，尤其是资金资源主要的消耗点，同时也无法保障相应的考核分析结果的准确性和有效性，导致其在决策过程中的参考价值降低。与之相反，如资金管控情况良好，则能够有效促进考核分析工作的顺利开展和实施，并对考核分析数据结果的准确性和有效性予以保证。因此，资金控制水平直接影响着企业财务管理水平。

四、企业资金管控中存在的常见问题

1资金数据分析力度不足

企业进行资金投入前，需要从总体上对资金投入比例进行把握，并进行相应的数据分析，但大部分企业的投资数据还停留在较笼统的数字层面，作为猜测性的分析数据，对投入产出数据缺乏系统性的可行性分析，以及项目收益情况分析。

2相关人员综合素质不高

随着市场经济体制的深入改革，人力资源已成为促进企业生存发展以及竞争实力提升的重要基础和前提，在企业资金管控方面，专业人才是提高资金管控质量和水平的重要因素之一。在不少企业中，对资金管控人员的信用缺乏有效的综合评估，同时对于财务工作的复杂性和长期性缺乏足够的认识，在财务管理中，各岗位人员承担着不同的岗位职责，同时又对整个资金管理数据的准确性、有效性起到保障作用，由于相关管控人员的综合素质较低，会导致财务管理工作质量和效率难以保证。因此，加强资金管控人员的培训，进一步规范从业人员的管理行为至关重要。

3资金管控缺乏监察机制

在大部分企业中，普遍存在着完善财务管理和监督机制缺乏的情况。企业资金管控涉及资金使用途径的控制，同时也应对资金使用状况加强管理和监督，主要内容有：在企业经营项目中，资金的具体使用范围、资金的具体流通渠道，以及资金的具体利用情况等，但在不少企业中，在资金管控方面仍存在着力度不足的问题。因此，企业应加强资金使用情况的透明度，通过在企业中高层中公开资金管控状况，使资金的不合理支出得到最大程度减少[3]。

五、企业资金管控能力提高的有效措施

1提升预算管理水平

企业应对预算管理水平不断强化，使财务管理效率得以提高，并对资金收支行为加强监督和控制，使资金使用的有效性和安全性得以保障。如在企业全面预算管理工作开展实施后，应对前期制定的各项资金控制指标、成本等加强分析，对存在的问题应及时进行汇报，并进行相应的调整和修正，确保预算指标的可行性和科学性。另外对预算指标体系，企业应针对费用、成本等项目进一步细化，确保指标体系制定的科学性和合理性，能够对资金支付活动予以正确指导。科学考核预算指标的执行情况也是预算管理体系有效贯彻落实的重要前提。

目前，随着业财融合力度的不断加大，需要对企业经济利益增长点予以转变，并根据企业实际情况，将财务、业务等各部门工作汇总，与财务计划进行统筹安排，使财务资金能够更好地与业务运营相匹配，使项目运行过程中的资金运转得到有效保证，同时全面预算管理机制的建立应具有全面性、全程性以及全员性，在管理的事前、事中、事后全过程中，将预算的编制、执行以及考核贯穿始终，并充分利用现代化管理手段，在业务模块与财务系统相连接，使业务模块的实际运用与财务部门的全程参与实现有效融合。

2规范管控业务流程

企业财务管理工作的顺利开展与资金管控流程的合理性和科学性有着密切联系。企业应结合自身资金规模、生产经营特点以及资金流动规律等，对企业资金监管制度进行设计和制定，并将其作为财务部门进行资金管控的重要依据。同时，应对闲置资金余额、资金流动状况、短期投资情况等加强分析，对资金监管流程加强控制，企业监管目标统一，使资金使用的有效性、安全性目标得以实现，进一步提高企业经济效益。另外在资金监管制度中，应对各部门所承担的资金监管义务和职责予以明确，防止各部门之间出现扯皮、推诿现象。在资金管控中，针对不同时期及层面的工作内容加强有效规划，使资金管控流程性增强，进一步梳理资金管控流程，有利于资金管控有效性的持续提升[4]。

3建立货币资金内控制度

具有科学性的货币资金内控制度主要包括以下内容：为了满足钱账分离的基本内控要求，确保在重要岗位进行不相容岗位分离制度的贯彻和落实，在货币资金内控制度中，设置相应的预算指标，并按照资金预算审批制度严格执行，资金支出活动得到有效控制，任何超过预算的资金支出都应经过严格审批后方可支付;同时应根据企业经营管理目标，对合理预算指标进行制定，并在采购、生产、销售等各环节及各部门中，进行总预算目标的下达以及相关预算指标意见的反馈，并结合企业及专家的意见，对预算指标进行重新修订;将最终确定的预算目标在各落门中进行贯彻落实，对货币资金的周转量进行有效控制，避免出现资金不足或过剩的情况，使企业资金使用效率提高，企业可持续良性发展得以保障。

4加强监督力度

资金审计工作是加强资金监督的重要手段，其中主要涉及委托外部机构审计及内部审计两方面。企业针对日常资金往来款项、收支、固定资产、流动资产等环节加强自查力度，并对资金收支等环节采取定期审计等措施，使内部监督力度加强;同时对大额资金流向及重点项目等开展专项审计活动。通过对资金的合法、合理、科学使用的审计工作的顺利开展，能够及时发现并纠正、处理其中存在的问题，审计监督效力得以充分发挥，有利于企业资金管理水平的不断提高。

5加强人员培训力度

科学有效的专业人才管理，是保障资金管理质量和效率的重要基础，在企业财务管理中，财务人员的综合素质对管理职能的有效发挥起着重要的决定性作用，所以企业应加强相关财务人员的培训力度，定期组织各类培训、教育以及心理健康指导等活动。同时对财务人员职位、职称等考核薪酬体系进行健全和完善，使财务岗位选人、用人的透明度及公平性提高，并将财务人员的薪资与自身管理意识、职业技能、服务意识等相结合，使财务人员的管理及服务积极性和主动性得以有效激发。另外在企业决策层业绩考核中，可将廉政状况、融资筹资成本的高低、决策层薪酬考核等资金管理绩效标准纳入其中，确保资金重点管控人员在文化、思想等層面的综合素质有效提高，有效构建高素质、高水平的资金管理人才队伍。

六、结语

目前，随着企业资金管理观念的转变，企业管理更注重进一步提高管理层决策水平、财务人员综合素质，以及进一步健全和完善资金管理制度。因此，企业应充分利用现代化的信息化管理手段，对资金监管力度予以强化，使资金成本降低，资金使用效率和安全性提高，并对资金结构灵活性予以保证，在企业资金风险得以有效防范的同时，使企业利润最优化得以实现，进一步增强企业的竞争实力。

参考文献：

[1]赵玉新浅谈施工企业财务管理的资金运动[J].财会学习，2018，（26）：62～63

[2]郭爱华浅谈企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商论，2019，（011）：119～120

[3]任伟斌浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].中国市场，2019，（19）：89～90

[4]王利经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究[J].全国流通经济，2017，（27）：76～77

作者简介：

邱海英，供职于上海罡毅信息科技有限公司。