初创企业实行全面预算管理问题及对策分析

摘要：全面预算管理合理实现企业资源分配，有效控制经营风险，助力企业实现既定战略目标，在企业经营管理实践中已被众多企业普遍采用，尤其是大中型企业中取得显著效果。但是在初创企业中，由于业务模式相对不成熟，人员缺少经验，执行过程中凸显出较多问题。本文介绍了初创企业的基本概况及全面预算管理的必要性，通过对初创企业全面预算管理现状进行客观分析，以实际遇到的问题为导向，提出改进全面预算管理的思考及建议，希望能对初创企业的管理者提供借鉴意义。

关键词：全面预算管理;初创企业;管理;问题;建议

一、初创企业全面预算管理基本概况

很多初创企业创始人是从大中型企业或管理制度健全公司离职创业，对预算管理有较为深刻的认识，因此在创业初期就重视预算管理。还有一部分创业者，在企业工作经历较短，因此对预算管理没有形成系统认识，可能了解到预算管理的重要性，但对如何实施全面预算管理所知甚少。

由于初创企业在各方面相对较薄弱，初期业务存在较大不确定性及人才储备的欠缺，容易导致预算管理出现较大偏差，甚至难以为继的情况，但随着对业务理解的加深，制度建设的完善、预算执行的熟练程度提高，全面预算管理会在经营管理中发挥越来越重要作用。

二、全面预算管理的重要性

全面预算管理是经营企业，达成目标的管理工具，在企业经营过程中发挥重要作用。基本预算管理过程环节包括：公司战略、业务规划、目标分解、预算编制、执行分析、绩效考核。初创企业的成立，往往是创业者发现了商机，同时自己拥有某方面的优势资源而进行创业，但对企业战略、长远规划思考不够深刻。特别是有了总目标，但如何分解目标，保证执行落地缺乏方法。而全面预算管理正是对目标分解、实施跟踪、绩效考核的有效工具。

初创企业都会面临资金短缺情况，一方面要进行产品研发投入、市场开拓，一方面有效客户还未形成，收入存在很大不确定性，因此成本费用发生要进行科学控制，而全面预算管理可以较好对比分析投入产出情况及成本费用超支情况，让公司决策者对公司资金收支做到心中有数，为提前筹备资金做好准备。初创公司必须使全体人员形成合力，充分调动员工的参与性，使部门和个人的绩效与公司目标形成有机结合。全面预算管理在编制预算表之前，进行目标分解，被考核部门针对考核指标有效组织人员安排工作。公司总目标与分解而成的部门目标是总体和个体，相辅相成的关系。

三、初创企业全面预算管理的困境

由于全面预算管理执行需要公司具备一定的基础条件，并隨着推行时间增加更加熟练和完善，初创企业在创业初期能实现精准的全面预算管理是极少数，大多数初创企业在执行全面预算管理过程中会存在以下问题：

（一）战略目标存在模糊性

全面预算管理的所有工作本质是为实现企业战略而展开，当企业战略目标存在不确定性时，对预算管理的开展有根本的影响。初创企业初期创始人可能更多的是具有愿景和使命感，而清晰、前瞻性的战略目标还未成型，还需要一定时间通过市场检验形成。某初创企业是服务于大数据领域的新型科技公司，市场上可供参考的行业对标公司少，公司制定战略目标存在模糊性，甚至战略目标在一个年度内进行调整，因此战略目标的不清晰导致年度计划出现重大调整，严重影响全面预算执行效果。

（二）预算管理组织机构不完善

公司刚成立，方方面面的事情很多，特别是有产品研发、客户开拓、人才招聘等头等大事，容易导致创始团队顾此失彼。虽然企业开始推行全面预算管理，但预算管理专职机构没有建立，预算管理的体系结构，职责分工不明确，导致在执行过程中预算管理缺乏有力的组织实施。某公司预算管理负责部分指派财务部负责，而财务职责权限只能在全面预算管理过程中充当组织实施的一员，推进效果大打折扣，实现整体目标有心无力。

（三）历史数据缺乏积累

企业刚成立，编制预算表过程中没有企业历史数据可供参照，因此缺乏对预算数据客观的评判基础。很多初创企业是新技术、新商业模式的尝试，对行业和标杆企业的经营信息获取非常有限，也给初创企业设置经营目标、成本费用预算增加难度。

（四）企业人员流失率高

企业成立初期，管理制度特别是考核制度无法跟业务紧密结合因此在预算执行考核指标跟实际情况差别很大，落实绩效考核时沟通困难。初创企业人员流动大，目标分解到部门后，在计划年度内，出现骨干人员甚至部分负责人离职，这样会导致最终绩效考核无法落实。

（五）业务实施不确定因素多

新团队、新产品、新客户在业务具体项目实施过程中会遇到更多未曾考虑到的情况发生，在团队配合度、客户磨合度方面需要时间沉淀。某新设公司业务范围主要在智慧城市建设领域，客户主要为行政事业单位，客户实行严格的立项审批制度，实际工作中进度预算周期与实际进度时间存在较大误差，沟通改进效果有限。

四、影响初创企业全面预算管理的重要因素分析

（一）强化全面预算管理意识

预算管理在实施过程中最终表现为公司预期资金收支与实际发生数据的汇总对比，本质上是公司经营风险控制，防止经营严重偏离规划轨道。因此对经营过程中数据动态跟踪分析可以及时发现问题进行调整。严谨科学的预算表如同人体体检表，让企业对自身风险有直观认识。初创企业面临的经营风险比成熟企业风险更大，合理做好战略规划、业务计划、预算编制、执行分析、绩效考核各个环节，最大限度控制不确定风险发生。

（二）资金管理是贯穿预算管理的核心手段

初创企业对资金的依赖性特别高，这是由初创企业收入不确定性造成的。在对收入关注的同时，还必须特别重视成本费用控制，因为前期收入具有较大不确定性，并且客观因素较多，导致公司内部控制难度很大。但成本费用方面，公司内部能用的管理控制手段较多，并且以收入成本配比原则作为依据，避免成本费用严重超支。

（三）预算表编制数据落地性要强

在企业基础资料缺乏的情况下，多收集行业资料，尤其是同类型同规模的企业数据，结合公司目标，编制预算表。预算数据不追求高大全，而应该是考核指标清晰明确，员工责权利一致，被考核者理解到位。责任中心是被考核主体，绩效与预算执行完成程度紧密挂钩，全体人员都要清晰自己承担的目标任务。同时预算表制定数据不是一成不变，要根据企业实际情况进行合理调整。

（四）绩效考核是预算管理的重要保证

没有考核的预算管理，最终往往难以达到预期效果。公司各层级需要与被考核人员就目标任务充分沟通，首先考虑公司总目标达成，同时兼顾公司现阶段客观条件。设置的考核指标值应该是通过努力可以达到的最高值。在与被考核者沟通时，要表达清楚公司给予的资源支持，这样让责权利较好的形成一致。

（五）预算管理过程要突出重点

全面预算管理应在全面的基础上突出重点，公司现阶段工作重点就是预算管理重点，比如重大的项目投入，重大的费用支出，主营产品收入等，要遵循重要性原则，重要事项详细编制，次要事项简化编制。

（六）重视信息化系统建设

新公司运作之初，由于项目少，人数少，管理层级少，通过常用的办公软件收集分析数据，但随着业务上升业务流程环节参与人员增多，简单的表格很难满足数据及时性、共享的需求。因此，公司很有必要进行预算管理信息化建设，确保各项预算数据的严谨性、统一性、可追溯性、提高预算管理效率。

五、全面预算管理实践中对策与建议

（一）建立强有力的全面预算管理职能机构

全面预算管理本质上已经涵盖了企业经营各个方面，因此由公司总经理或CEO作为预算管理总负责人是完全合适的，另由具有跨部门管理职责的副总经理作为预算管理具体推进监督负责人，使预算管理工作不流于形式，紧密与企业经营目标一致。

（二）预算管理统筹人与被考核者定期和充分的沟通

如果为实现企业规划目标，强行摊派任务给执行部门，容易导致执行人理解不到位和抵触情绪。通过三上二下的预算表考核指标编制过程，决策者客观情况分析被考核所具备的能力和公司给予资源的支持，体现责权利一致原则，符合总体与个体的关系，激发被考核者的潜力。

（三）初创企业预算表制定要以经营安全为前提

初创企业在制定业务规划和预算计划环节，一方面需要考虑到目标调整的可能性，一方面紧密结合企业生存的基本需求制订预算表，以保证现金流盈余作为制订考核任务的出发点，以实现经营目标为评判标准。特别在业务选取上，不限定业务类型，只要是与企业主营业务方向一致的业务，并能帶来经营现金流为正，经营风险经评估后能被公司接受，经公司审批后都可以给予支持。最大限度保证公司经营的安全性。

（四）经营风险提前评估

经营风险不可避免，但初创企业的不确定性会更大，初创团队容易被创业激情感染，对未来的困难估计不足。在制定经营目标时，要理性思考，当不利因素出现时，及时启动应对措施，如调分流人员到其他项目，根据最新情况重新评估项目的可行性等，避免单一项目的停滞严重影响整个公司目标实现。

（五）降低被考核责任人离职后的不利影响

初创企业员工流动性大是客观事实，在实际运作中公司采用重要预算管理事项均派部门两位或以上主要负责人参加的方式，部门多位核心人员参与预算管理重要环节沟通，降低部门负责人离职后出现的预算考核断层沟通成本。对新入职的部门负责人要加强沟通，快速进入预算考核角色。

六、结束语

“凡事预则立，不预则废”。初创企业在创立之初要有长期和短期的发展规划，而全面预算管理是将目标与执行有效结合的管理工具。针对初创企业成立时间短、人员少、项目单一特点，在实施全面预算管理过程中重点抓统一认识，以业务控制为核心，重点抓过程控制，确定各责任中心的经营责任，从而调动企业全体人员参与经营的责任心、紧迫感，促进企业向前发展。

参考文献：

[1]李安国.初创企业预算管理的困境及对策分析[J]管理论坛，2019（1）：287.

[2]廖中杰.浅析企业预算管理的困境与对策[J]经贸实践，2018（20）：172+174.

[3]柳敏.企业预算管理的现状与创新问题探讨[J]财会观察，2019（3）：78-80.

作者简介：

傅哲，深圳市博观环境科技有限公司。