基于现金流量的制造企业财务风险识别与控制

马永芳

摘 要：在企业运营发展中，现金在其中发挥了重要作用，现金是否充足将决定企业运营发展。从企业自身角度来看，通过对现有资金科学应用，能够避免不良资产风险的出现，影响企业发展。因此，企业在运营发展中，需要明确现金流量和企业财务风险之间的关系，加强风险识别和控制。本文就结合现金流量视角下财务风险识别和控制意义，重点分析现金流量与财务风险之间的关系，并结合当前制造企业面临的主要财务风险因素，提出相应的控制对策。

关键词：现金流量  制造企业  财务风险  风险识别  风险控制

通常情况下，现金周转将决定企业运营发展，并且在现金周转过程中将会产生各种风险因素。随着社会经济水平的提高，制造企业在得到稳定发展的同时，也会受到各种风险问题的影响，如果没有对各个风险进行防范和控制，必将会影响其今后运营与发展。因此，制造企业需要从现金流量管理角度入手，做好财务风险识别工作，根据识别结果，提出控制对策，实现风险识别和控制，降低风险给企业运营发展带来的影响。

一、现金流量视角下财务风险识别和控制的意义

现金流量主要是指，企业在运营发展环节中，结合现金收入实现制相关要求，经过一定周转以后，如企业经营、投资等，这些活动均会产生现金流动，现金总额被称之为现金流动。财务风险也就是指，在企业開展各项经营业务时，受到各种因素影响，如现金使用不规范、运营管理不科学等，造成的资金流失。不管是哪种企业，财务风险均以客观形式出现，在这种情况下，要求企业管理人员结合实际情况，做好风险防范和控制工作，从现金流量角度入手，加强财务风险识别和控制，降低风险给企业带来的影响，实现制造企业健康发展。

二、现金流量和财务风险关系

（一）现金流量是企业投资的依据

结合当前制造企业投资情况来看，当前部分企业开展的投资业务主要是长期投资项目，这种投资项目具有投资规模大、投资期限长等特征，为了让企业获得理想的效益，需要做好投资项目风险识别与评估工作。现金是保证企业各项投资活动顺利进行的物质保障，要求企业在进行投资时，应该对现金流量实际情况进行全面分析，给企业投资活动开展提供依据。

（二）现金流量能够给企业决策制定提供数据参考

在现金管理中，通常是按照收付实现制要求进行，也就是将现金流量实际特点全面展现出来，便于企业实际找出投资运营中可能存在的风险，并提出合理的防范和控制对策。制造企业通过现金流量分析，便于对企业整体情况有深入的了解，让决策者进行比较分析，在制定决策中提供数据参考。

（三）现金流量能够真实反映出企业存在的财务风险

随着市场竞争不断加剧，制造企业经营状况通常会通过美化以后进行公布。在实际中，实际运营情况需要根据企业盈利进行判断，而现金流量则是真实的反映企业实际运营状况主要形式。在现金流量下，企业可以结合实际运营成果，制定发展决策。从现金流量角度入手，现金流入和流出情况将决定财务风险发生几率，两者之间存在必然联系，可以真实的展现出其实际资金运营情况，如果企业成本支出可以在短时间内回收，并且资金可以实现多次运动，占用资金流量也会随之减少。反之，现金流量则会增加，在这种环境下，因为企业现金处于不良运行状态，从而给财务风险出现提供了条件。

三、制造企业面临的财务风险

（一）经营风险

经营风险作为制造企业运营发展中普遍存在的风险因素，引发经营风险出现的原因种类多样，如投资失败、资金周转不灵等，这些因素在某种程度上能够给企业创造理想效益，同时也会引发重大风险。例如，在制造企业扩大生产规模时，使用超过财务资源允许的业务量，导致企业资金不充足，不利于企业更好发展。

（二）投资风险

在投资环节中，财务风险发生的几率比较大，具体展现在两方面。首先，在投资初始阶段，由于企业缺少对投资项目可行性探究，使得投资比较随意，使得企业无法及时获取理想的投资效益，面临投资失败的风险。其次，在投资失败以后，一般会追加投资，也就是挪用其它业务资金进行补充，从而影响其他业务活动的发展。

（三）筹资风险

在制造企业运营发展中，流动资金通常是企业特别设置的，也就是结合企业实际运营情况进行资金统筹。在企业开展投资活动中，由于流动资金流动性不强，导致财务风险出现。诸多情况下，制造企业会通过银行贷款的方式筹集资金，导致企业流动负债增加，长时间如此，企业将面临由于筹资而出现的财务风险。

四、基于现金流量的制造企业财务风险识别与控制对策

（一）风险识别

要想实现风险因素识别，结合制造企业实际情况，采取合理的分析与识别对策。首先，做好经营活动中现金流量分析工作。在此环节中，需要结合企业经营活动中形成的现金净流量值进行判断。例如企业通过正常的产品购产销所带来的现金流入量，如果不足以支付由于经济活动产生的现金流出量，将会让企业面临一些财务风险。在进行财务风险识别过程中，可以结合具体数据信息进行分析。如果企业通过正常的产品生产与销售所创造的现金流入量刚好支付现金流出量，则表示企业运营状况不良，长期如此，将会引发一系列财务风险问题。因此，企业可以根据现金流入量和现金流出量实际情况，对潜在风险因素进行识别，并根据识别结果，提出风险防范与控制对策，降低风险给企业带来的影响。其次，做好现金流量结构指标与财务弹性指标分析工作。保持合理的现金流量结构，能够确保制造企业在运营生产过程中充分展现出企业实际财务情况。要想科学分析现金流量结构指标，可以从分析现金流入、流出等方面入手。通过经营现金流入量和经营现金流出量之比，实现现金流量结构的把控。

（二）风险控制

首先，科学建设财务风险预警体系。为了防范财务风险，制造企业需要结合实际情况，提前做好准备工作，积极建设财务风险预警管理体系，根据风险预警指标，能够及时察觉出企业运营发展中面临的各种潜在风险因素，降低风险给企业运营发展带来的影响。基于现金流量预算管理背景下，通过建设财务风险预警体系，能够识别和防范财务风险。其次，加强企业财务监督与管理。制造企业通过建立内部管理体系，让其成为企业抵御风险的重要屏障。在建立内部控制体系中，要求各部门给予高度配合，将风险控制与管理充分结合，形成一个完整的制约平衡机制，引导制造企业财务风险控制工作顺利开展。

五、结束语

总而言之，通过对现金流量和财务风险之间关系的分析，可以得知现金流量在制造企业运营发展中发挥着重要作用，要求制造企业给予现金流量高度重视，对企业现有资金进行高效利用，避免财务风险出现，通过采用合理的管理方法，加强财务风险识别和控制，降低风险带来的影响，实现制造企业持续发展。

参考文献

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