事业单位个人所得税业务处理技巧

俞桂红

摘 要：随着近几年我国税收体系的全面改革，对纳税人的纳税要求更为严格，为了制衡和统筹纳税人个人利益和国家利益，依法纳税是非常重要的。本篇文章首先对事业单位个人所得税业务处理意义进行阐述，从纳税意识问题、收入来源问题、税收管理问题三个方面，对事业单位个人所得税代扣代缴中存在的问题进行解析，并以此为依据，提出事业单位个人所得税业务处理技巧。

关键词：事业单位  個人所得税  业务处理

一、事业单位个人所得税业务处理意义

随着我国国民经济收入的快速增长，个人所得税征收和缴纳得到了各领域的重视。在个人所得税中，包含了每个人的利益，我国税务部门当前主要采用全员全额申报管理方式，实现对纳税人的科学管理。随着新个税的实施，在新个税中添加了专项附加扣除的内容，子女教育、继续教育等内容都允许在计算纳税中得到扣除。事业单位是个税缴纳的主要单位，相关纳税人需要积极履行相应职责。所以，事业单位需要加强个税处理，加大单位内部宣传力度，让每个职工都能明白税收对自身和国家发展的必要性，从根源上确保事业单位个税能够顺利缴纳。

二、事业单位个人所得税代扣代缴中存在的问题

（一）纳税意识问题

个人所得税的应缴税额主要是从个人收入中扣除，这就使得个人实际收入削减。所以，纳税意识比较薄弱的人会希望少缴税、不缴税，一部分原因是企事业单位职工对个税内容了解不全面，当个人收入没有达到起征点要求时，对个人所得税相关法律的理解缺失，确实不会影响到个人，但是随着事业单位收入来源的多元化，大部分事业单位职工收入开始超过起征点，如果事业单位职工对个税的了解依然停留在潜在层级上，将会给个税处理工作开展带来直接影响。

（二）收入来源问题

随着财政体系的全面改革，事业单位收入分配机制也发生了一定改变，职工收入来源更具有多元化，并且每个单位工资发放方式各不相同，导致事业单位将不能具体核算出个人准确收入和纳税数额。针对事业单位工资之外的收入，事业单位缺少可行性管理手段，税务部门也不能对职工收入情况进行具体调查。通常情况下，事业单位在发放工资过程中，采取的方式主要有以下几种：第一，由事业单位人事部门进行核算，由银行机构将职工工资下放到各职工银行账户中。第二，上一级主管部门直接经工资发放到职工手中，职工从事的事业单位自行进行工资和奖金的核算和发放。第三，针对其他单位，没有由核算部门统一进行工资核算的，由其任职单位采取自收自支的方式进行工资核算和发放。

（三）税收管理问题

我国个人所得税纳税人员和其他税种纳税人员数量比较相对较多，征收内容比较繁琐，征收方式更为复杂，使得个税征收难度随之加大。现阶段，我国在个税征收上依然会面临各种问题，例如在代扣代缴中，因受到各种因素影响，使得代扣代缴工作效率偏低。代扣代缴主要是为了从收入来源上直接征收个税，但是在实际代扣代缴过程中，因为在会计核算中不能精准靠接单位职工收入来源，使得个税大量流失。并且，在日常生活中，虽然银联、支付宝等线上支付比较普遍，但是现金交易依然是主流方式，这种交易形式对税务部门个税纳税管理有着严格要求。部分事业单位在发放补贴能够薪金之外的收入时，普遍采取不计入个税的方式，甚至以保护单位隐私为由，虚报职工实际收入，从而引发各种不合理节税现象。

三、事业单位个人所得税业务处理技巧

（一）强化员工纳税意识

基于此，要想提升纳税人的思想意识，需要做好对纳税人的培训工作。事业单位领导应发挥带头作用，首先在领导层级定期开展个税知识讲解工作，让其能够带领单位所有职工进行纳税，保证纳税的合理性和合法性。也可以通过采用微博、微信等方式，向单位职工进行个税知识宣传，召开相关会议，对纳税表现良好的职工提供适当奖励，主动给纳税人员提供完税证明，让职工可以深入的了解，个税缴纳是每个公民需要履行的责任。针对事业单位来说，在开展代扣代缴工作前，应该对会计人员进行知识培训，培训内容包含了个税收入来源、个税缴纳计算方案及免税范畴等，这样作用的目的在于让代扣代缴人员可以清楚的了解个税基本知识和计算方式，了解国家个税改革政策，保证事业单位个税管理满足国家要求。

（二）优化传统税收方式

鉴于当前事业单位职工收入渠道多元化特点，根据职工不同收入进行科学划分，同时结合现有的税法要求进行分类征收。通过这种方式，不但可以充分展现出税收的公平性和公正性，同时也能鉴于个税缴纳的科学监管。与此同时，要求事业单位个税核算工作人员应该掌握充足的专业知识，具备较强的基本素养和业务能力，能够对最新的税法内容有全面的了解，保证事业单位和职工能够积极履行相应职责，让职工自身利益得到保障。事业单位内部需要科学构建内部控制管理机制，严格按照税法要求对现有管理制度进行改革和创新，保证个税代扣代缴工作有序进行，提高个税业务处理水平。此外，针对一些收入比较稳定的单位，可以通过实施按月预扣预缴，年终统一结算的方式，保证单位个人所得税能够及时、足额入库，从而研发出更加规范的管理方式，促进个税征管工作的发展。

（三）加强所得税征收和使用管理

个税监管体系是保证税收工作有序进行的核心要素，为了全面提升事业单位个税征税水平和效率，需要加强税收管理体系建设，避免在纳税过程中发生各种问题，改革所得税征收监管方法，在单位内部成立专业的监管部门，安排专人对税收整个过程进行监管，全面处理职工不良纳税问题，保证单位纳税的合理性和合法性。与此同时，针对有条件的事业单位，可以通过合理设定工薪发放数量的方式，做好所得税征收管理工作，控制税务支出，减少职工税收数额，在不增加职工工作强度的同时，也能保证职工收入，确保单位、职工及社会的基本利益不受侵害。在所得税使用过程中，单位可以安排专人对使用过程进行追踪和监管，保证所得税使用严格按照国家标准进行。对于所得税源分散、隐蔽性强的特点，在单位内部可以建设专门的个税使用管理部门，对各个部门实际情况进行调查和追踪，把个税资料传入到计算机系统中，加强个人所得税稽查管理，对偷税漏税行为进行依法处理，强化纳税人思想意识，从根源上防止各种税务问题出现。

四、结束语

总而言之，事业单位个税缴纳工作是否能够有序进行，将会受到事业单位纳税人思想意识、税收方式、征收管理等因素影响，需要事业单位所有职工都能认识到个税缴纳的必要性，在合理合法纳税的情况下，减少职工税务成本支出，让职工实际收入得到提升，使事业单位职工能够自主进行个税缴纳。在税务核算管理过程中，需要根据事业单位实际情况，采取代扣代缴等方式，保证纳税工作顺利进行。

参考文献

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