大数据时代商业银行管理会计分析

李政宏

（广西大新农村商业银行股份有限公司，广西 崇左 532300）

大数据时代发展时代，要想在今后的市场竞争占据优势，商业银行在注重营销绩效管理的同时要保证整个银行的管理会计监督和服务水平兼顾发展。利用大数据进行管理会计，使商业银行对自身的经营状况落实全面的监控，借助先进技术制定风险防范计划，最大程度地规避经营风险，从而促进商业银行持续健康发展。

一、管理会计概述

管理会计是会计的一部分，顾名思义是财务会计基于单位内部管理需要提供服务。将部分信息与企业的财务、经营活动有机地融合在一起。在企业的规划、决策、控制与评价等方面，管理会计的管理活动是企业管理中不可缺少的一环。有别于财务会计，财务会计主要服务于企业内部核算和外部会计信息披露的需要，主要关注财务信息，反映的是已经发生的财务信息。但管理会计主要是为企业的管理工作服务，管理会计关注着财务信息和非财务信息，它将两者有机地结合并加以应用，管理会计参与企业经营管理的始终。因此，在商业银行中，管理会计是必不可少的，能够帮助商业银行实现可持续发展，特别是在大数据时代，对于促进商业银行转型具有重要作用。

二、商业银行管理会计应用中存在的问题

（一）缺乏精细化管理工具

在大数据时代背景下，商业银行面临的市场竞争更加激烈。传统的运营管理模式难以适应大数据时代发展需要。有些商业银行在制定管理会计制度时，更多地强调理论规制，忽略了实践规制，例如只有制度，没有流程指引，无法将理论与实践深度融入。目前的市场环境几乎每时每刻都在发生着变化，一些商业银行的管理者在对客户营销等方面过于粗放，缺乏贴身服务，也就不能做出精确的判断，这对商业银行的发展会产生一定的负面影响[1]。一些商业银行在开展业务时，会先开展业务再进行成本计算，导致中途调整，这更不利于商业银行的发展。

（二）管理会计专业人才不足

管理会计专业人才是保证管理会计顺利进行的一个重要因素，但几乎所有的商业银行都缺乏既懂财务又会经营的专业管理会计人才，至于那些拥有超前的思想理念，又有丰富的工作经验的管理会计人员更是凤毛麟角。目前许多管理会计人员未经过岗前培训，对数据的敏感性和分析能力都比较薄弱。同时，由于对数据分析工具的运用不够熟练，导致许多管理会计信息得不到合理利用，使管理会计无法发挥应有的作用。

（三）管理会计基础信息不完善

要使管理会计在商业银行中能有效地展开，就必须对数据进行系统化的分析，这也是管理会计的基础信息。部分银行由于财务人员素质跟不上或财务管理系统的局限造成了财务信息不完整或基础信息不准确。导致商业银行的经营状况并难以通过财务基础数据充分反映。一方面财务信息不完整导致商业银行不能充分利用财务数据进行分析决策，从而导致商业银行管理效率低下。另一方面在各种政策制定过程中，由于财务基础信息缺乏个性化支持，对商业银行的定价决策产生影响。会计不能有效地掌握银行业务需求，从而影响管理会计服务服务质量。

三、大数据时代提升商业银行管理会计工作水平措施

（一）重视管理会计工作

在大数据时代，信息数据处理技术的运用，不仅能显著提高数据处理效率，而且还能使企业的综合管理水平不断提高[2]。同时，也给商业银行带来了新的问题。要正确运用大数据技术，将其与管理会计工作有机地结合起来，充分发挥其在管理会计方面的优势。应把重点放在商业银行管理者学习和运用大数据技术上，让他们认识到大数据对管理会计工作的价值。通过例会的方式向全体员工阐明大数据技术和会计服务结合的重要性，同时利用讲座的方式对全体员工进行大数据技术和业财融合知识培训。

（二）构建管理会计信息化系统平台，创造价值

有些商业银行为了提高竞争力，会特别重视对信息技术的利用，将大数据技术应用于管理会计，建立科学、先进的管理会计信息系统平台，制定合理的规章使用制度。首先，商业银行可以利用大数据技术收集客户的资料，并将客户资料纳入自己的信息数据库，为新产品开发和市场营销做前期准备。其次，商业银行应运用大数据技术做好市场调研工作，通过分析客户的消费和收益状况，为银行业务开展提供有效的参考。再次，商业银行通过大数据对客户资料进行分析整理，并及时处理掉对商业银行没有价值的客户资料，为有需求的客户提供不同的服务。

（三）完善管理会计运行机制

完善现有的管理会计运行机制，特别是规范管理，是商业银行提高管理水平的一项重要措施。商业银行可以根据实际工作情况，制定管理会计运行制度，其中应蕴涵对大数据技术的使用过程规范，还可借鉴国内外优秀银行的管理经验，进一步完善自己的管理会计工作机制。管理会计的职责应当进一步明确，为高层领导制定科学的决策机制。把管理会计精细化，在实际工作中合理运用会计管理工具和方法，使商业银行的经营管理活动更好地展开。还要把各管理会计的工作环节设计得更细致，确保工作中的每一个环节都不出问题，同时把责任落实到个人身上，明确每一个人的职责。此外，商业银行还应合理配置资源，切实提高商业银行的经营水平，完成财务机制和业务机制融合。

（四）加大数据的建设

为了保证商业银行的有效运作，必须加强大数据的建设。管理信息是建设大数据的保证，因此商业银行应特别重视管理信息，并能敏锐地从管理信息中发现问题。如果管理会计工作人员能及时了解这些信息所反映的问题，就能进一步调整以适应市场的需求。例如，商业银行在面对市场利率波动时，应根据自身的特点和其他方面做好规划，以确保银行在快速变化的市场中占据优势。这都需要商业银行在准确的信息基础上做出准确的判断，因此，保持信息的完整、准确是商业银行发展的重要内容。为此，应从引入先进的财务数据管理工具入手，降低人为因素对数据记录的影响。

（五）探索管理会计多元化应用

对管理会计的多元化运用进行探索，可以使商业银行更有价值，增强市场竞争力。可从以下几个方面入手：第一，可以先从预算管理角度入手，商业银行应制定科学的考核评价体系，认真做好各项工作的前期预算工作，并运用管理会计工具对工作中出现的问题进行分析，提出切实有效的解决办法，以提高业务水平。在预算完成后，还要对预算工作进行评估，查漏补缺，进一步完善控制机制，对每一金融产品的资金使用情况进行监督[3]。第二，可以从资本管理的角度出发，商业银行应对资金配置进行集中控制，注重过程分析控制，同时也要完善资源分配，定期引导。第三，可以从定价的角度出发，在政策导向下，可以建立一个收益预算模型，并利用该模型对业务部相关产品的投入费用和销售情况进行指导。对事件中的整个过程进行实时监控，并根据实际情况随时进行调整。应对事后进行监督评价，每月对利率执行情况进行分析。第四，可以从绩效管理的角度出发，建立一套科学、完整的绩效考核体系，并落实到各个部门，以保证绩效考核制度的全面实施。

四、结束语

综上所述，商业银行要适应大数据时代的发展，必须提高管理会计的自身水平，对管理会计进行改革和创新，财务融入业务管理。财务管理者应对商业银行管理会计中存在的问题具有充分的认识，并通过人才培养、健全管理会计运行机制、组织财务和业务互学互教等手段不断完善和改革管理会计。这样才能使管理会计更好地服务于商业银行的发展，通过管理会计实现业财高度融合，为商业银行创造最大的价值，促进商业银行有效创新、健康、稳步发展。