加强房地产企业内部控制的实践策略分析

赵爱文

（烟台大华置业有限公司，山东 烟台 265708）

随着国家加大宏观调控力度，我国房地产行业的市场竞争越来越激烈，在当下，如何提升房地产企业内部真正实力来促进企业长远稳定发展是当下企业负责人面临的重要局面。近年来，内部控制的理念不断传播开来，很多企业对其加大重视程度，加大内部控制力度来解决企业内部固有问题，来提升企业实力，实现了企业经济效益和社会效益的全面增长。但在内部控制的过程中，依旧存在着一系列问题，制约了内部控制的顺利开展。

一、内部控制含义

内部控制近年来被广泛应用到各行各业企业的日常生产经营的管理中，极大地提升了企业管理效率，可有效地提升企业资产的安全系数，促进财务管理工作的顺利开展，提升企业整体管理水平，最大限度地提升企业的社会效益和经济效益。内部控制一般包括内部环境控制、风险评估、各项活动控制、信息共享和信息沟通以及内部监督等。对于房地产企业来说，由于房地产企业通常规模较大，涉及的人员和部门众多，资金往来较多且次数十分频繁，更应加大重视程度，加大内部控制力度，来降低企业生产经营风险，促进房地产企业可持续发展。

二、房地产企业在开展内部控制中存在的问题

（一）内控环境方面

在房地产企业中，内控环境质量直接决定企业内部控制开展效率和开展质量。但在很多房地产企业内部，由于房地产行业资金进出较为频繁，周转率较高，导致企业负责人对其重视程度不足，很多负责人甚至认为内部控制会限制资金周转，给正常经营带来了一定阻碍。因此，在日常开展经营中，不注重加大内部控制力度，企业内部内控氛围不完善，一定程度上阻碍了内部控制的顺利进行。

（二）内控活动方面

近年来，在国家加大宏观调控力度之后，房地产行业的竞争不断加剧，其利润不断被压缩，市场所占份额不断减少。这就要求房地产企业加大内部控制力度，细化企业底部各个业务流程，加大管理力度，来提升自身市场竞争力，更好地适应当下社会对于房地产企业的更高要求。但在房地产企业内部，其工作重心在于经济效益的提升，对于内控认知程度不足，在开展内控活动时态度不端正，经常出现不认真不严谨的情况，没有最大限度的发挥内部控制重要作用。

（三）风险把控方面

在房地产企业内部，各种风险类型较多，如财务资金流通风险和经营风险等。当下，很多房地产企业在日常经营过程中，依旧存在着资金高周转现象，对于银行信贷依赖性较强，这就使得房地产企业极为容易受到外部环境影响。一旦国家各项政策出现变化，将给企业带来较大的资金风险。而在房地产企业开发项目时，由于涉及的环节和流程较多，在时间把控上难度较大，很容易出现时间节点问题，导致企业出现经营风险[1]。

（四）内部监督方面

在房地产企业展开内部控制的过程中，由于房地产企业通常经营项目较为单一，在设置各类财务监督和审计部门上重视程度不足，导致内部监督力度不足，监督没有覆盖到企业生产经营各个环节之中。很多企业甚至没有设置单独的审计部门，审计部门独立性不强，一定程度上也导致内部控制工作无法顺利开展。

（五）信息沟通方面

在当下，很多企业积极推动财务会计向管理会计方向发展进程，在房地产企业，由于财务核算相对简单，很多企业在核算时不注重全面收集各类财务数据，且由于房地产企业在开发项目时通常周期较长，且分布较为分散，各个部门之间通常不在同一栋楼办公，这就导致各个部门之间信息沟通不畅，在开展内部控制的过程中无法通过信息全面反映出企业内部存在的问题，无法及时针对问题制定解决方案，对于企业正常发展造成了一定影响。

三、加强房地产企业内部控制的实践策略

（一）内控环境方面

为最大限度地发挥内部控制在房地产企业中的积极作用，相关负责人应加大重视程度，完善内部控制环境，建立健全相关管理制度，来提升内部控制效率。首先，针对企业内部管理人员，需加大风险意识，认清内部控制的积极作用，从自身做起，明确自身重要职责，提升自身执行力，加大对管理人员的培训力度，提升各级管理层的专业水平和道德素养，打造专业管理队伍，为开展内部控制打下坚实的基础。其次，还需重视完善相关奖惩机制，对在内部控制中表现突出的人员需进行奖励，来提升其工作积极性，促使企业内部员工积极投身到内部控制中，提升企业整体内部控制质量，促进企业长远发展。

（二）内控活动方面

在房地产企业日常经营过程中，内控是其中重要的降低经营风险的手段，因此，企业需重视内部控制的重要作用，积极健全相关指标，在财务管理上设置非财务指标和财务指标，将立项申请、债务结构、预算执行、融资计划和资金实际利用等纳入内部控制中，实行奖惩机制，加大各个方面的管理力度，来提升资金利用率。更要设置专门的工作人员来进行企业资金的专项管理。对企业所开发的项目需及时跟进，加大管理力度，合理配置资金使用，来降低企业资金风险，保持资金平衡[2]。

（三）风险把控方面

当下，内部控制已经渗透到各个行业各个领域的企业中，得到极大的推广和应用，企业也从内部控制中真正提升了企业的经济效益，降低了经营风险。在房地产企业中，由于在内部以经营风险和资金风险为主，因此，在开展内部控制的过程中，需侧重于这两个方面。首先，对于经营风险来说，房地产企业需在项目开发初期，从设计、施工、到交工等各个环节进行合理安排，并定期进行复盘，确保各个时间节点均在把控中。一旦哪个环节出现问题，需及时组织相关人员进行商讨，查出问题出现原因，综合考虑各个方面因素制定合理解决方案。对于影响进度，可能造成后期交付延误，导致企业存在经营风险的环节，需合理安排后续施工计划，在保证质量的前提下加快进度，降低工期延误带来的经营风险。同时，在对问题详细分析之后还需落实责任制，对于相关负责人员需及时进行问责，提升人员重视程度，减少问题出现几率。

（四）内部监督方面

在企业开展内部控制的过程中，内部监督是其中最为重要的环节，需重视内部监督的重要作用，设置相关监督机构并保持其独立性，对于关键业务和关键岗位需不定期进行审计监察，发现异常需及时处理，并对处理结果进行追踪，确保问题得到解决。更要完善审计部门的职责和权限，提升其工作效率，提升其公信力，保证内部监督顺利开展。

（五）信息沟通方面

在信息沟通方面，首先，需强化内部沟通机制，对于重要问题需及时组织共同商讨；其次，可利用信息技术来加大对各项数据信息的分析处理水平，提升处理效率，可引入ERP系统来将项目的相关信息录入其中，如项目招标、合同签订以及付款和结算等都通过ERP系统来进行审批。更要将房源信息录入到ERP系统中，将业务模式和收款模式有机结合在一起，将传统客户认购交款模式转变为线上进行，提升处理效率；ERP系统更能设置预警日期，及时提醒销售人员定期回笼资金，全面贯彻落实业财融合。最后，更要提升信息的安全性，减少信息外泄带来的企业各项信息风险，促进企业正常发展。

四、结束语

房地产企业近年来竞争较为激烈，且房地产企业由于规模通常较大，内部问题较多，需加大内部控制力度才能更好地提升企业内部资金利用率，促进企业长远可持续发展。当下，很多企业在开展内控的过程中，还存在着一系列问题，制约了内控的顺利开展，不利于企业提升资金利用率，降低财务风险。这就要求房地产企业负责人加大重视程度，加大内部控制力度，从内控环境、内控活动、风险把控、内部监督和信息沟通等多个环节加大控制力度，来全面提升房地产企业内部财务管理能力，降低经营风险，促使我国房地产行业健康稳定发展。