金融危机背景下的对外贸易结算风险防范策略探析

李俊松

（江苏省能源国际有限公司，江苏 徐州 221018）

一、引言

从历史上发生的几次大规模金融危机来看，金融危机愈加体现出危机类型混合性特征，尤其是自2008年下半年以来，全球性的金融危机对世界各国的经济发展等产生不同程度的影响，并将出口企业推到了风口浪尖，对出口企业的经营策略和风险防范管理能力等进行严峻考验。因此，在金融危机背景下，出口企业要对贸易结算方式的风险进行分析，采取有效规避各种结算风险的防范措施，以此保障企业自身经营发展利益，实现出口企业经营业绩稳步提升。

二、对外贸易的结算方式及风险分析

我国对外贸易企业通常采用信用证、托收、汇付三种结算方式。虽然这三种结算方式都是根据对外贸易企业生产经营贸易需求而产生的结算方式，但这三种结算方式都存在一定的结算风险。因此，作为对外贸易企业，要深入了解这三种结算方式及风险，为采取有效措施规避风险奠定基础。

（一）信用证结算方式及风险分析

信用证结算方式是银行根据进口企业的请求，向出口人开出的一种保障承担支付货款责任的书面凭证。由于信用证结算方式具有自足文件、纯单据业务、开证行负首要付款责任的特征，并且信用证结算方式具有信用证交易的独立抽象原则、信用证严格相符原则、信用证欺诈例外原则的三大原则，所以信用证结算方式在国际贸易活动不断深入发展的过程中，逐渐成为最常见的结算方式，多数对外贸易企业认为信用证结算方式最安全[1]。根据相关统计分析，我国对外贸易企业采用信用证结算方式的比例约为56%左右。但从实际情况看，被广泛应用并不能证明信用证结算方式是绝对安全的，只能说这种方式是相对安全的结算方式，因为信用证结算方式仍存在条款陷阱、延期拒付等结算风险。

首先，信用证结算方式下，存在进口方在信用证条款中设陷、进口方利用延期付款信用证拒付的问题，给企业带来结算风险。针对“设陷”问题，对外贸易企业要从数量、金额的约量规定以及装运期、有效期规定两点进行分析。第一，企业要按照相关法律法规规定，通过对“约”或“大约”词语的应用，调节信用证规定中数量、单价、相关金额增减幅度。如果企业对这两个词语进行片面的理解，将会给企业贸易结算带来风险。第二，企业要按照相关法律法规规定，在信用证规定中，确定好货物装运截止时间以及信用证有效到期日。通常情况下，装运日时间应在信用证到期日之前，并且时间间隔不易过短，否则极易出现装运日未过期，信用证到期日已过的现象，无法保障企业相关经济利益。针对“利用延期付款信用证拒付”的问题，企业要从其本质上对其进行综合性分析。由于延期付款信用证属于远期信用证类别，但远期信用证是能够在规定期限内保证付款的信用证，对收款方收回货款做出保障[2]。而延期付款信用证的付款行仅凭收益人提交的单据承担到期付款责任，收益人要在付款到期日才能取出货款。在此模式下，收货方通常利用延期付款信用证先提货物，而后拒绝付款。

其次，信用证结算方式下，存在开证行提出单据的无理不符点、无理拒付的问题。针对开证行提出单据的无理不符点问题，对外贸易企业要意识到在金融危机下，市场经济萎缩，许多进口商为自保，将损失转移给出口商。同时，部分开证行为自身利益，会配合进口商在单据中提出无理不符点，达到拒付目的。针对无理拒付问题，部分银行在开立信用证时，会向开证申请人收取保证金，如果银行未收到保证金，银行就会维护自身利益，将损失转移给收益方。

最后，信用证结算方式下，存在开证行破产、收货方在信用证中附加“软条款”的问题。针对开证行破产问题，许多开证行的资信不合格或开证行出现破产，都会使收益人货款无法结算。针对收货方在信用证中附加“软条款”问题，由于金融危机的冲击，市场的不确定性增强，价格走势规律难以探寻，这会导致进口商在信用证中添加限制性或不确定性的约束性条款，为收货方拒付或免除付款责任埋下伏笔。

（二）托收结算方式及风险分析

托收是指在出口贸易中，由出口商开具以进口商为付款人的汇票，委托银行向进口商收取货款的一种结算方式。在托收结算方式办理过程中，涉及四个主要当事人：委托人、付款人、托收行、代收行。根据托收时向银行提交货运单据的意愿，托收可分为光票托收和跟单托收两种，而跟单托收根据交单的条件差异，分为付款交单和承兑交单。

与信用证结算方式相比，托收的结算风险较大，即使出口商和进口商达成共识，采用付款交单的方式，仍无法保证货款结算的安全性。从某种程度上看，采用托收方式进行货款结算，完全取决于进口商的信用。一旦进口商无法履行承诺，出口商的货款结算就会落空。

（三）汇付结算方式及风险分析

汇付即汇款，是国际结算支付的重要方式之一。在此模式下，付款方通过银行等的结算工具，主动将款项汇付给收款方。在汇付业务中，基本当事人有：汇款人、汇出行、汇入行、收款人。从汇付的方式上看，主要有信汇、电汇、票汇三种。其中，信汇是指汇出行在接收到汇款人的申请时，将汇款人所提交的汇款通过信汇委托书邮寄至汇入行，再由汇入行解付给收款人。电汇是汇出行在接收到汇款人申请时，以电报或电传通知国外汇入行，再由国外汇入行将汇款支付给指定的收款人。票汇是汇出行在收到汇款人申请后，代开汇票，并将汇票交给汇款人自行携带或邮寄给收款人，然后收款人向汇入行领取汇款。

从这种方式的本质上看，属于完全商业信用货款结算方式。所以这种结算方式在使用过程中的风险更大，收款方能够安全收到货款完全取决于买方信用。

三、金融危机背景下的对外贸易结算风险防范策略分析

在全球金融危机背景下，对外贸易结算风险愈加突显。这需要对外贸易企业保持清醒头脑，对企业贸易结算进行理性处理，并针对对外贸易结算新情况，采取行之有效的、具有针对性的防范措施，对结算风险进行有效规避。

（一）选用有效的信用证结算方式

信用证结算方式的应用需要保证收益人的单证一致，并且要做到单单相符，同时开证行要按照信用证的规定时间和规定金额进行付款结算。从出口商角度来说，为有效防范对外贸易结算风险，企业要根据自身实际情况和发展特点，对信用证的种类进行选择。例如，即期信用证、议付信用证、假远期信用证等。其中，即期信用证结算方式是一种无追索权性质的付款方式，在此方式下，收益人可以将相关手续提交给付款行，在付款行确认无误后，在7个工作日内将规定的金额全部结算付款给收益人。议付信用证结算方式是银行根据单证相符的单据进行货款结算支付。在这种信用证结算方式下，收益人可以直接像当地银行提交相关手续，当银行审核无误后，扣除货物的相应利息，将剩余部分结算支付给收益人。假远期信用证结算方式是迟付的即期信用证。在此结算方式下，出口商可以凭远期汇票到银行进行贴现取得货款。虽然这种结算方式可以让收益人尽快收到货款，但出口商需要承担很大比例的贴现费用，所以出口商要从自身实际发展状况和经营需要对其进行选择。

（二）细致审核信用证的各项条款

在应用信用证的过程中，出口商不仅要对信用证结算方式进行选择，而且还要对进口商开具的信用证进行审核。在审核过程中，出口商要着重对信用证的条款、相关合同信息进行对比审核，一旦发现内容有不同之处，必须要求进口商进行修改，否则出口商极易产生损失，例如，承担违约责任、无法收到货款等。同时，出口商要对添加条件进行细致审核，并审核信用证条款中是否存在无法兑现或兑现难度大的“软条款”，如果发现信用证条款中存在此问题，出口商必须要求进口商将此条款取消，否则会给出口商的货款结算带来极大风险。另外，出口商有必要对《跟单信用证统一惯例》进行掌握和了解，帮助企业更好地理解信用证条款内涵，避免因理解错误对货款结算产生不利影响。

（三）辨别并确认开证行实力信誉

为提高信用证结算方式的安全性，保障企业经营发展利益，出口商要对开证行的实力和信誉进行充分了解和掌握。尤其是在金融危机背景下，许多银行的运行和发展都存在不确定性。如果开证行没有良好的信誉或较强的实力，那么开证行所开具的信用证很难对出口商的经济利益做出保障。因此，出口商要拒绝实力不佳、信誉不良的开证行所开具的信用证，以此保障自身综合利益。通过对金融危机前后的对外贸易结算情况看，我国对来自美国的信用证基本持信任态度，并将其风险定为A2级。但随着金融危机的到来和各国经济发展变化，我国对来自美国的信用证的信任程度有所降低。通过这一事件，我们应该进一步总结经验，在开展对外贸易活动时，出口商要高度关注进口商所在国家的经济发展状况和最新动态，并对信用证的开证行进行实时、审辩式分析判断，将对外贸易结算风险降到最低。

（四）不断提升出口企业综合竞争力

在全球金融危机的背景下，出口商要从综合性角度出发，以多层次视角，对对外贸易结算风险进行规避。在实际对外贸易过程中，出口商不仅要对结算方式进行对比选择，并对信用证条款以及开证行资质进行分析。

从结算方式看，虽然信用证结算方式的风险较小，并且是国际经济贸易中的重要支付方式之一，但由于中国在出口加工品方面出现劳动密集型现象，致使部分出口商在国际市场上展开恶劣的价格竞争，导致对外贸易市场变成买方市场，对出口商有力结算方式的争取产生负面影响。从实际情况看，部分进口商不愿采用信用证结算方式。究其原因有以下两方面：一方面，在开具信用证时，进口商要向开证行缴纳一定比例的保证金，这会加大进口商的资金负担，致使进口商不愿采用信用证方式进行货款结算。另一方面，进口商为加快运转速度，提高经营发展效率与质量，会向出口商提出批量订购、快速交货、灵活付款的要求。这在很大程度上导致进口商不愿采用信用证方式。从出口商角度来看，为争取更多订单，增加销量，通常在货款结算方式上迁就进口商，采用安全性较差的结算方式，增加了出口商对外贸易结算风险。

综合来看，对外贸易结算方式的选择能够反映出出口商的综合竞争力，如果对外贸易企业的综合竞争力较强，就会在与客户选择、谈判等方面发挥出自身优势，使结算方式对企业自身发展产生积极影响。如果对外贸易企业的综合竞争力较弱，为抓住客户，就要听从客户的选择和决定，选择对客户综合利益有利的结算方式。

（五）清晰掌握进口商的资信情况

在金融危机背景下，对外贸易企业在争取不到有利于自身经营发展的结算方式时，会选择风险较大的结算方式完成相关经营活动。基于此，对外贸易企业要对客户的资信情况进行调查和分析，针对客户的经营状况、经济实力、支付能力、以前信用记录等信息进行掌握和分析，以此对客户进行综合、立体的评价。在清晰掌握客户的资信情况、客户评价结果后，再决定是否与该客户进行交易。在实际经营发展过程中，对外贸易企业可以利用互联网平台，充分收集客户相关资料信息，并通过大数据技术对相关资料进行分析和评价，以此保障对客户评价的科学性与合理性。如果对外贸易企业在确定与某一客户进行交易后，发生突发状况，对外贸易企业要根据企业发展状况和经营发展需求，采取有效的补救措施，尽最大努力降低对外贸易结算风险。

（六）加强完善出口信用保险制度

在金融危机背景下，国际间的经济贸易市场竞争越来越激烈。从我国对外贸易企业的经营业绩来看，呈现出严重下滑的态势。为保障企业经营稳定发展，我国大部分对外贸易企业放弃了风险相对较小的信用证结算方式，不仅使对外贸易企业无法有效规避货款结算风险，而且对企业的稳定、可持续发展产生不利影响。

从出口信用保险制度的目标来看，旨在为对外贸易企业所面临的信用风险提供保险，降低企业的结算风险和经营成本。在完善的出口信用保险制度下，对外贸易企业可以更顺利地开展贸易活动。同时，出口信用保险制度可以为对外贸易企业提供客户的信用状况信息调查服务，这在很大程度上，会提高对外贸易企业的风险防范意识，有助于企业建立完善的风险防范机制和风险规避制度，进而降低对外贸易企业的坏账率。

为对出口信用保险制度做出完善和优化，可以从以下三点入手：第一，出口信用保险制度的建立和完善离不开相关政策的支持，所以相关工作人员要根据实际情况和对外贸易企业经营发展需要，加大政策支持力度，尤其是要增加保险基金的投入，以此建立起完善的出口信用保险制度体系。第二，为充分发挥出出口信用保险制度作用，相关工作人员要建立并完善资信调查机制和对外贸易结算风险控制体系，以此提高出口信用保险制度对对外贸易结算风险的动态跟踪能力。第三，相关工作人员要借鉴国外先进的信用保险制度经验和风险防范机制的经验，并对世界经济贸易组织等的经济贸易规定进行充分分析和考虑，以此建立起健全的出口信用保险制度。

（七）建立财务风险管理有效机制

当前，市场同质化严重，企业之间的竞争愈加激烈。尤其在金融危机背景下，消费需求量较低，对外贸易企业为抢占市场份额，会选择风险较大的对外贸易结算方式，这给企业可持续发展带来不确定性。为提高企业综合竞争力，实现对外贸易结算方式选择的主导权，推动企业稳定、可持续发展，企业要建立财务风险管理有效机制，为降低对外贸易结算风险做出保障。

首先，对外贸易企业要从企业文化和企业经营发展需要出发，选择企业的特色经营发展之路，为企业实现不可替代性，提高企业综合竞争力奠定基础。其次，在金融危机中，劳动密集型企业对金融危机的不良反应较大，所以对外贸易企业要注重技术创新，加大企业在产品研发等方面的资金投入，以从根本上提高企业综合竞争力，为在对外贸易结算方式选择过程中掌握主导权做出保障。再次，在金融危机影响下，企业要贯彻落实“以销定产”的经营发展原则，并对市场需求等进行具有针对性的调研和预测，以帮助企业掌握市场需求变化规律，将财务管理政策落实到企业经营发展工作中，保障企业正常运转，促使企业能够更好地从自身发展情况和经营需求出发，对货款结算方式进行有效选择。最后，为应对经济增长速度减缓，对外贸易企业要细化管理，严格控制企业经营发展成本。通过对企业业务流程、管理流程的优化，达到节能降耗、细化管理的目的。同时，对外贸易企业要进一步提高企业员工的综合素质，促使他们能够从企业切身利益出发，帮助企业选择有效规避结算风险的对外贸易结算方式。

四、结语

在金融危机背景下，提高企业结算风险防范能力对企业稳定、可持续发展具有重要作用。为有效规避结算风险，对外贸易企业要对对外贸易的结算方式及风险进行细致分析，并从企业实际情况和经营发展需要出发，通过选用有效的信用证结算方式、细致审核信用证的各项条款、辨别并确认开证行实力信誉、不断企业综合竞争力、掌握进口商的资信情况、完善出口信用保险制度、建立财务风险管理有效机制等方法，进一步提高企业的风险防范能力，实现企业高质量发展。