事业单位养老保险内控管理研究

高宏伟

（凌源市矿产资源统一管理办公室，辽宁 朝阳 122500）

当今经济全球化进程加快，我国市场经济高速发展，养老保险的管控也不断规范化，对于养老保险的管理起着重要作用的是内控管理。但是事业单位要充分地认识其自身的缺点，合理规划其内部结构。以此来保障养老保险工作的有序开展。随着我国人口老龄化程度不断加深，未来必将涌现出大量的退休人员，所以说，我们要抓住自己的定位，明确其职能，为即将到来的挑战做好内控完善和预防风险的准备。

一、引言

管理手段中一个重要手段就是内部控制，如果能将其运用到养老保险基金中，必将发挥到不可想象的作用。在养老保险基金管理活动中，养老保险经办机构通过合规的业务流程，一系列的内控制度、有效的手段，有力地保障了参保者的合法利益，维护了养老保险基金的完整及安全。养老保险基金在内控管理工作上有两大必要性：第一，维护投保人的合理利益，是社会和谐的重要因素。我们都知道，养老基金形成的效益时间非常的缓慢，因此我们需要通过一系列手段来保护其基金的运行，以此来保障资金的安全运行。养老基金的安全与否其实和投保人有关，假如出现内控缺失的情况，会对投保人带来重大的影响，这样就大大的不利于其良好的发展。第二，有力地维护了养老基金机构运转的安全。从养老基金的内控管理来讲，其主要采用的是委托代办的方法，即以代办人收费为基础，委托人需付的代办费用或佣金，以此来产生的雇佣关系。如果想使养老基金管理部门有序开展，就必须要实施国家宏观调控，还有完善相关机制，最重要的是强化内控管理，以此来保证投保人的权益。

二、事业单位养老保险内控制度的现状分析

（一）内部业务控制体系

当前事业单位基本对于养老保险的内控制度都形成了较为完整的内控管理制度，如对于养老保险的收费、支出等工作业务都有了相关的规定。基本上是按照不同的人对同一件事初审和复审，总体上来说的内控制度体系还算较好。

（二）科学技术在养老保险内控制度的应用

在科学技术迅速发展的今天，事业单位的内控工作基本实现了信息化，表现形式为以系统软件进行工作。信息化工作优势非常的明显，一是可以减少工作量，二是可以清晰各个工作人员的职责，三是可以更好地发挥监督作用。

（三）养老保险的档案管理工作

养老保险的档案管理工作中主要是保留养老保险的信息，而养老保险信息记载是其主要工作，大体表现为纸质记载和系统录入。在事业单位中，养老保险信息中心存录了众多的参保人员的信息，而这些信息的准确与否是涉及其自身利益。

（四）养老保险资金的监督工作

养老保险的内控工作主要体现在养老基金的收支、分发、审核等形式上，往往这恰好是内控工作的重点内容，大部分的事业单位都是按照其职责进行专门管控的，这样才能保障其基金更好的运行，也可以预防其基金被不合理使用。

三、事业单位养老保险内控制度问题分析

（一）内控认识不足，管理观念相对落后

随着事业单位养老保险内控制度不断成熟，监督力度不足越来越显现出来，与此同时还忽略了其内控管理的动态监督，最终形成其内控管理的后果是效率低下。目前事业单位养老保险的内控基本集中于事中控制，风险与保值方面略有不足。同时还存在众多从业者对于内控工作的停留在基本书面化、形式化，并且其监督力度比较薄弱，不利于养老保险内控管理的具体执行。

部分事业单位保险经办机构过于着重于外部监督而轻视甚至忽略其自身监督，更甚者部分人员甚至认为其内部控制就是对自己的“紧箍咒”。最重要的是，没有认识到动态监督在内控管理中的重要意义，把控风险的意识严重欠缺，单方的认为资产的安全性和数据的正确性是内控管理的重要目标，风险把控相当缺乏。还有一个重要的是，在基金运转期间，怎样使养老基金进行保值增值，运用什么手段来应对老年人数不断增加的局面，总之一句话，它的抗风险能力是怎样保障的，这些都没有体现。

（二）人员素质高低水平相差较大

从事业单位养老保险的内控管理中的工作环节我们可以得到，工作人员的配备需要做到各司其职、相得益彰，要充分的落实到各个环节中去。养老保险的所有工作都是由人来执行的，而内控管理的工作人员就是其内控的主要实践者，所以，其水平的高低直接影响着内控管理的效率。只是现在很多事业单位普遍存在的一个问题就是其人员年龄较大，受教育程度相对较低，接受新事物的能力较差，根本无力应对这些工作。还存在一种情形，个别事业单位的内控机构就没有按照“不同的人对同一件事初审和复审”这一原则来执行，这势必就会导致内控管理工作无法达到预期的效果，其效力会大打折扣的。此外，事业单位对于培训及继续深造的在岗人员积极性不高，如没有一个激励的文件来鼓励大家学习，往往都是工作人员自我学习、自我出费。这样做的一个后果就是大家的思维跟不上时代的发展，内控管理工作无法做到与时俱进，势必会落后于时代不利于其发展。

（三）科学技术水平相对落后

在现在这个高速发展的信息时代下，我们的养老保险内控操作也有了一个新的高度，新的发展，新的要求，基础业务的不断完善和不断出现的新业务都对信息技术有着不同程度的考验。但是，据我所知，事业单位对于其信息化管理系统的更新改造，积极性不高，往往找很多理由进行搪塞，这就形成了一个后果，其单位的信息技术严重落后于这个时代的发展。因此，如果我们要在这个环境下进行工作，养老保险的内控制度难以发挥其效力作用，甚至还会出现安全的隐患或不利的因素。

（四）内控制度不够完善

目前，大部分的事业单位养老保险机构中，会计内控制度的缺乏是极其普遍的，现在很多单位依据的都是其自身单位所出台的一些临时性文件，根本没有具体的和持久的法律文件想依靠，这就出现的一个结果就是内控管理工作的随意性、不严谨。还有个别的事业单位尽管有了较为完备的内部会计控制体系，其体系也有这不错的理念，但就是其在执行上与监管上还有着这样那样的问题。还有一种情形，第三方监督没有一个统一的标准去具体执行，他们之间相互交流较少，有些单位对于这些监督往往就是你说你的，我做我的，把这些制度束之高阁，就导致了一个后果，就是很难形成一个良好的氛围。

四、完善事业单位养老保险内控制度的相关建议

（一）提高人员内控意识并树立正确的思想观念

我们要大力加强事业单位养老保险机构的内控控制的重视程度，积极树立风险防范意识，精准的把握其存在的各种问题。与此，我们要着重提高单位负责人员在内部控制方面的意识，运用多种方法和不同的宣传来营造其良好的意识和积极的氛围，我们要以此为契机来大力加强在不同流程中工作人员的积极性。

（二）提升工作人员工作技能和职业素养

养老保险内控管理制度中，要有充足的法律知识和良好的职业素质，以此来对其内部控制进行监督。但是除了在制度这一方面的管理外，还要积极地去提高其工作人员的职业素质，努力去提高其养老保险经办人员的工作，以此来减少其工作中不必要的失误，从从业人员来看，我们要实实在在的履行其职责，不要做违背法律、违背其职业道德操守的事情，如一旦违背，我们必须要加大惩罚力度，以此来保障工作正常的开展。

（三）推动信息技术在工作中运用

当前是一个信息化的世界，因此信息化对于养老保险内控工作是极其重要的，所以说事业单位要充分利用这一点，为其服务，我们要以信息手段为基础，不断完善其工作流程，还要根据实际情况，不断更新系统软件，以此来维护好信息化内控管理。更为重要的是，我们要充分的利用其信息化，做到更好的为其服务，如我们要建立起相应的数据库，以达到关联控制和对不同资源的分享等，我们要及时的更新数据，做到与时俱进，这样才能更好地提高内控管理的质量。

（四）不断完善内部控制体系

内控审计是养老保险内部控制中的重要一环，对于内控审计体系的建立是极其重要的。内控审计中一个重要原则就是其独立性，因此我们要将内部审计制度化，并充分发挥其独立性。更重要的是定期进行审计，制定适合于本单位的审计计划，以此来确保养老保险内部会计控制的平衡性，还要保障信息内容的真实。原始资料、账册等资料都是内部审计的主要审计要素，与此，我们还要从实践的基础上来考查其制度的实行状况，并从中找到其不足之处，并将这些不足之处反映给其相对应的人员，以便他们能够更好地改进及完善此制度，这样才能有利于其养老保险业务的正常开展。

五、结论

随着老年型年龄结构初步形成，中国开始正式步入老龄化社会，所以说其内控工作正是发挥养老的重要手段，还有就是我们处于一个养老制度变换时期。还有就是，我国的社会保障体系一个重要组成部分就是事业单位的养老保险制度，因此其内控管理工作有着非常大的影响，它不但影响着广大干部员工的切身利益，还影响着我们社会制度的事业的发展。因此，我们要想着事业单位养老事业的顺利发展，我们就要不断的优化其内控管理，要合理化、科学化、制度化的改进与完善内控管理制度。