企业财务管理中的内部控制问题及解决方案

师小兵

（山西晋丰煤化工有限责任公司，山西 高平 048400）

企业财务管理中的内部控制，能帮助企业管理者获取到精确的会计信息，有效降低企业的生产、运营成本。财务管理与内部控制虽然概念不同，但却存在着紧密的关联关系。企业的生产、运营离不开财务管理，建立健全企业的内部控制体系可为企业的合法经营保驾护航，可为企业完成关键财务指标的管控奠定坚实的基础，可为企业的财务风险管理提供真实可靠的数据。当然不少企业还未认识到内部控制在企业财务管理中的重要性，更不会主动发现企业财务管理中内部控制的问题，让内部控制难以在企业财务管理中发挥真正的作用。内部控制是一个企业生产经营全流程的管理过程，能让企业的财务管理更加科学合理，帮助企业防微杜渐，提升企业的核心竞争力。

一、企业财务管理中常见的内部控制问题

（一）内部控制体系不完善

在不少企业的财务管理中，虽然建立了明确的内部控制体系，但是缺乏相应的执行监督，导致最终的执行力度不到位。同时内部控制体系是一个不断发现问题和改进现有体系的过程。在内部控制体系的执行过程中，不能只注重最终的结果，更应该做到前、中、后三个阶段的控制和监督，真正做到内部控制体系的不断修复与完善。从目前我国各类企业的情况来看，内部控制体系的改进和监督机制依旧缺乏，这已成为企业财务管理中的较大安全隐患。

（二）内部控制各环节的人员对其缺乏认知

经过多年的发展，我国的绝大多数企业仍然以企业的快速扩张能力作为企业评价的重要指标。不少企业的管理者，管理思维方法较为陈旧，认为企业财务管理中的内部控制只是单纯的财务指标申报，消耗企业太多的精力而减少对企业内部控制各环节的人力和物力投入。在缺乏认识的基础上，不少财务人员就会对基础核算数据进行随意地修改，导致数据的准确性降低。认知的缺乏导致内部控制各环节的人员较为松散，进而影响内部控制的执行力度。

（三）企业财务管理的数据透明度不高

企业的内部控制建立在精准、透明的数据的基础之上，部分企业缺乏有效的内部控制工具，仍采用较为原始记账方式，财务管理的原始凭证保存方式混乱，导致内部控制所需的财务管理数据无法共享，甚至由于数据的不透明导致原始数据被篡改。企业财务管理中的内部控制，需要依赖于多个部门的数据交互，某些部门为了自身利益，将财务管理数据的共享设置了壁垒，内部控制取得数据的难度较大，数据的透明度不高。

（四）内部控制的全过程管理力度不足

企业的内部控制应覆盖生产经营的全过程，就目前的情况而言，企业财务管理中的内部控制过程主要集中在事后，而缺乏对前期和中期的管理，使之变成了内部审查。企业财务人员对于事前的预算把关不严，企业没有形成明确的预算制度导致预算能够随意修改和控制，内部控制的全过程管理力度略显不足。

二、完善企业财务管理中内部控制的解决方案

（一）基于信息化系统构建企业财务管理内部控制的全流程体系

在企业财务管理的内部控制环节中，需要运用到大量的生产、运营及销售数据，信息化系统和信息技术能帮助内部控制人员必须加强内部控制数据的基础核算工作，更好地运用各类工具对企业现有的财务数据进行梳理，并能快速地对数据进行分析。企业的财务管理内部控制体系需要以信息化系统为依托，打通内部控制所需数据之间的壁垒，针对企业的实际情况实行企业财务的全面预算管理与内部控制的事后审计，使内部控制覆盖企业生产经营的全过程。当然制度的完善必不可少，只有通过制度对内部控制过程进行约束、监督和考核，才能使企业财务管理的内部控制体系高效的运行，强大的制度体系是企业财务管理内部控制的保障。

（二）加强对内部控制各环节人员的培训与考核

企业应该通过内部培训和外部学习的模式，让内部控制各环节的参与人员逐步提高自身的意识，尤其要提高企业管理者的内部控制意识。企业财务管理中的内部控制离不开人的参与，人员的素质决定着企业内部控制水平的高低。加强培训的目的是使内部控制环节的所有参与者能够与时俱进的学习各种先进的企业财务管理内部控制理念，将这些理念转化为企业前进的动能。当然企业的管理者也需要通过构建企业财务管理制度等手段，对企业内部控制的各个环节进行全面、多样的考核。为了进一步提高企业财务管理内部控制的成效，必须严格对内部控制的效果进行定期的检查和对比，通过考核的手段进一步促进全员内部控制意识的提升。

（三）通过新技术提高内部控制的效率

随着时代的发展，技术的更迭十分频繁，财务管理内部控制中所需的数据指标不断增加，企业的财务人员应及时学习新技术，并让新技术助力内部控制效率的提高。借助于人工智能、大数据和区块链技术，赋予机器类人脑的建模和运算能力，持续性的通过科学的训练方法，使企业财务管理中的内部控制更加快捷、高效，能对数据进行快速的分类，并建立相应的模型判断数据的差异，甚至鉴别数据的真伪，这些在手工记录数据时代均是无法想象的。内部控制的监督和考核机制也可以通过人工智能算法进行不断的优化，使之更加科学合理。新技术的使用能让企业财务管理中的内部控制从人工时代迈向智能时代，最终达到内部控制提质增效的目的。

（四）强化内部控制在企业财务管理全过程中的监督作用

企业财务管理中内部控制的监督作用需要贯穿企业活动的全过程，在进行时候审查、监督的基础上，让内部控制的过程融入企业活动中。在事前全面预算时，发挥应有的监督与审核作用。在事中的预算使用时，全面参与到采购、生产等各环节，从过程中了解资金的使用和成本管理的过程，及时发现问题。提高企业的财务管理水平，必须依赖于内部控制的监督作用，督促企业生产、经营全方位的改进。在改进的过程中，要发挥持续性监督和改进的作用，形成内部控制系统的持续性闭环，保证企业财务管理各环节内部控制能发挥应有的作用。

（五）提高企业内部数据的信息安全性和共享的便捷性

随着企业财务管理水平的逐步提高与流程的优化，信息化系统在企业财务管理内部控制中的使用场景越来越丰富。在这些信息系统中，保存着大量企业的敏感数据和商业机密。部分企业的分子公司较多，数据的传输范围较为广泛，这就衍生出大量的信息安全问题。在企业的内部控制活动中，需要注意数据的备份与数据传输的加密，切实让企业内部数据的安全性和内部控制数据的可用性得到较大的提升。在保证数据安全性的同时，多渠道的开放数据的共享与整合，方便内部控制流程中数据的使用。

三、结束语

总的来说，内部控制对于企业财务管理的作用不言而喻，虽然企业的内部控制仍然存在这样那样的问题，但是借助于新技术，以信息化系统为载体，通过对内部控制的全过程进行监督和考核，提高企业全员的内部控制意识，定能使企业的财务管理水平达到新的高度，也为企业的发展提供强有力的保障。大型企业或者有条件的企业可以成立单独的内部控制部门，提高内部控制工作在企业财务管理中的比重，让内部控制为企业的发展和风险管理助力。