加强电信企业营收资金管理的措施研究

陈新蕾

一、资金管理的重要性

当前我国信息技术飞速进步，通讯行业的发展迎来了新的机遇，电信行业的市场规模不断扩大。根据国家统计局2018年年鉴报告，

我国电信行业业务总量在2018年达到6.56万亿元，同比增长138%。 2018年全国电话用户净增1.37亿户，总数达到17.5亿户，比上年末增长8.5%。业务量增长给电信行业的发展带来新的机遇，我国电信行业的营业收入达到13010亿元，同比增长3.0%。从业务总量和收入的数据可以看出，当前我国电信行业的业务总量高速增长，营业收入的增速则较为平稳。

当前，我国电信企业的资金来源主要有以下几种：（1）企业营收资金，主要包括自有渠道和代办渠道的营业款，政企客户部的营业款等，这些资金占到营业收入的85%以上。（2）企业非营收资金，主要包括押金保证金，租金，赔偿款，收回代垫房租，水电费等。2018年某中等规模的市级分公司年度资金收入总额就达6.5亿元，资金规模较大，因而如何有效管理资金对电信企业可持续发展具有深远和重要的意义。

二、电信企业营收资金管理风险分析

（一）自有营业渠道资金风险

电信企业资金管理存在风险主要在以下几个方面：一是网点营业人员在日常经营过程中未将当天收缴的款项及时上缴，就会造成资金亏空问题；二是营业厅长没有及时对每个营业员实际上缴与系统应收的款项数据进行有效稽核；三是因客户投诉的退款退费，营业网点没有进行严格的退款审批，退款行为存在较大的随意性；四是在银行下班后收取营业款项为及时存放在银行，存在安全风险；五是月末网点经营月报表没有定期与银行进行对账，不能及时发现账务之间差异从而利用银行余额调节表来调整账款差额。

（二）代理渠道资金风险

电信企业为扩大市场规模，占据市场领导地位，开展业务代理模式拓宽业务范围，在目前许多农村、乡镇、城镇街道都有代理的电信营业网点，基本覆盖了我国大部分地区。但代理渠道也存在以下的资金风险：

1、代理渠道分布较广，模式比较复杂，各个网点由于分布较广，收取的资金较为零散，每日向银行缴存效率不高，并且地区代理商代理规模扩大，每日收取的资金款项随之增加，资金安全的风险很高。

2、代理商属于逐级代理模式，各个代理网点需要将收取的资金上缴区域代理，然后由区域代理上缴至总代理，层层上缴的模式，增加了资金被挪用的风险。

3、代理商未足额缴纳保证金或押金，其收取的话费超过其押金数额未能及时缴存到企业指定账户，增加了少缴欠缴的风险。

（三）金融机构代收资金归集风险

引入第三方金融机构对企业营收资金进行代收或者托收是当前许多电信企业的资金管理方式。其优势是，银行作为金融体系的支柱，本身规模较大、覆盖面广，营业网点遍布各个地区，这样可方便不同地区的用户进行缴费充值。但是该方式也存在一定问题，一是双方对账不及时，会影响企业资金管理工作的顺利开展；二是银行的代收、托收账单反映的实收信息与企业应收费明细数据不一致可能出现资金流失风险。

（四）电子渠道（第三方平台）资金风险

随着信息技术的飞速发展，移动支付的出现给人们的生活带来巨大便捷，但与之而来的网络风险也对该项技术造成巨大冲击。目前许多电信企业开设网络营业厅，用户可以选择在网上进行缴存费用。网络营业厅通过引入第三方支付平台代收款项，就务必要做好第三方支付信息数据与电信企业收费系统的数据传递与交换，在这个过程可能由于其中一方没有及时更新信息或者处理业务就会引发资金管理风险。例如，电信企业的收费系统显示退款，但第三方支付平台没有显示信息，这就可能造成两边账务不一致，如果对账不及时，可能会造成资金损失。

三、加强电信企业营收资金管理风险措施

（一）自营资金风险防范

1、完善自营资金三级稽核制度。电信企业的经营网店较多，管理较难，可以建立并加强营业网点营收资金的三级稽核制度，对每日营收款项进行清算，每月结算。一级稽核主要是授权稽核人员（营业厅长）对营业网点每日收缴的现金流进行稽核管理，包括现金收缴和过程的稽核。二级稽核主要县（区）公司营业机构稽核人员（财务或销售）对本区域内所辖网点的营收资金收取、缴存过程的稽核管理。三级稽核主要是对二级稽核的全面复核和检查，公司的稽核人员（财务）按月定期对本级公司全部营收资金状况进行汇总稽核和管理。

2、强化对自营资金退费权限审批，制定日常营收资金分级核查制度，规范营业退费管理行为。电信企业可以适当赋予营业厅退款权限，对有退款权限的营业厅，设立单独账号负责退款处理，并划分退款类别，设置不同的审批级别，细化营业退费的审批流程。

3、为营业网点搭建顺畅的交款渠道，降低资金存缴的风险。可通过规定当日营业款必须次日存入指定账户、积极联系银行上门收款、营业尾款指定专人保管等多种方式，降低资金缴存风险，确保营收资金及时、足额缴存和归集。

4、加强对日常营收尾款的安全置放。营业尾款是指营业厅在当日营业结束后未及时缴存到银行的资金。每天营业网点在银行停止营业后收缴的营业款，将其放在保险柜中，并安排保卫人员进行监控管理。

5、加强对营业厅及网点营收资金的核查工作，采取专项检查与定期审查相结合的模式，督促贯彻落实营业资金管理制度，出现问题及时整改。

（二）代理渠道资金风险防范

代理渠道资金问题一直属于电信企业管理的难题，但由于电信经营业务特殊，网点分布较广，代理经营能够扩大企业的经营规模，因此电信企业普遍采用此模式。可通过以下措施进行风险防范：

1、设立代理商授权信用审批制度。通过设立代理商授权信用审批制度，对代理商进行信用资质审查与评估，并与之签订协议，制定相应的规范制度来约束代理商的行为，保障企业营收资金能够有效回流，降低资金流动损失。

2、对代理商进行信用评级，根据信用评级报告制定资金控制措施，比如押金制度、预存款制度等，通过制度约束来降低资金管理的风险。

（1）执行押金制度需要代理商按合同约定的期限将营收资金缴存至指定资金账户。企业必须加强欠缴款与押金的动态监管，积极催收代理商及时上缴营收款项，对超过一定额度未上缴款项的代理商，发出催缴警告，对超过押金额度时，停止业务代办授权。

（2）采取预存款制度时，企业要先给代理商建立预存款账户（类似股票保证金账户），通过核验预存款账户余额审批业务办理。办理业务时，系统自动验证预存款账户余额，在余额充足的情况下，直接按照受理金额从代理商预存款账户上扣除；当代理商预存款账户余额小于其受理金额时，通知代理商缴纳保证金，然后再进行业务授权审批。

（三）金融机构资金代收、托收风险防范

资金代收、托收模式由于对账不及时可能存在资金管控风险，因而一是财务部门要定期并及时与银行进行对账，根据银行存款余额调节表及时对未达账项进行差额调整，资金管理出现缺位引致风险。二是信息管理部门要完善定期核对账单制度，对金融机构代收的资金缴存数据和系统销账数据进行稽核，在此过程中要注意与银行账单信息数据的核对，保证两边账单记录的一致性，出现不一致问题要及时与银行等金融机构进行沟通进行调整，切实避免托收、代收造成的资金风险。

（四）电子渠道（第三方平台）风险防范

首先电信企业要确保移动支付环境的安全性，提高与第三方支付平台、银行间的对账频率，对账单出现不一致的现象，及时分析单边账单问题，然后进行账目调整。

四、结束语

资金就像血液一样流转于企业的各个部门，对资金有效管理，防范资金风险对企业的生产经营有着极其重要的意义。电信企业作为资金密集型企业要明确资金风险的管控目标，规范各种渠道资金管理的流程，针对不同类别的营收资金采取不同的风险防范举措，切实提高企业的资金风险防范能力，推动企业可持续的、健康长远高质量发展。