大中型企业资金管理模式探讨

宋寒

[摘 要]随着企业经营规模的扩大和企业内部结构的调整，企业资金管理将面临巨大考验。特别是在日渐激烈的市场形势下，大中型企业应积极探寻合理、科学的资金管理模式，加强内部资金的管理运作，提升企业资金管理水平，为企业经营发展奠定可靠的资金基础。基于此，文章分析了大中型公司现行资金管理的主要问题，并提出了对应的优化建议，以期为相关方面的资金管理工作予以参考与借鉴。

[关键词]大中型企业;资金管理;企业管理;资金结构;管理模式

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.29.099

资金是企业发展的根本动力，良好的资金运作是企业稳健经营的基本前提和保障。大中型企业一般都高度重视对资金的管理运作，但也有部分企业的资金管理模式不合理，导致企业经营中的资金风险高企，严重威胁着企业的生存和发展。相对于中小企业，大中型企业的规模庞大，资金运作环境更为复杂，企业只有高度重视资金管理工作，不断完善自身的资金管理体系，方能保证企业资金的安全性，充分发挥资金的使用效益，提高企业的核心竞争力。

1 大中型企业资金管理的常见问题

1.1 资金管理理念滞后

随着市场经济体制的建立和完善，企业资金管理体系不断完善，管理理念不断更新，但大中型企业体量庞大，不像中小型企业那样可以灵活转型，很多大中型企业仍然受到传统经营管理理念的束缚，资金管理模式较为粗放，成为企业经营发展中亟须克服的一个障碍。一些大中型企业的管理者缺乏现代企业管理知识，把资金管理等同于资金的记账和分配活动，这就导致企业的资金管理工作不受重视，很容易出现资金账目失真等情况。此外，很多大中型企业同时采用集权管理与分权管理两套资金管理模式，但没有妥善做好两者之间的对接工作，造成企业上下各自为战，难以形成经营合力。例如，企业编制的资金预算没有充分考虑各分公司或各部门的实际情况，导致预算执行效率低下，资金管理漏洞百出，严重影响到企业正常经营战略的制定和达成。

1.2 资金管理体系有待完善

在多年的改革和发展过程中，大中型企业逐渐形成了一套较为完整的资金管理体系，但从现代企业管理的角度来看，大中型企业的资金管理体系还存在很多不完善的地方，亟待加以改进和优化。一些大中型企业的资金运作较为分散，缺乏资金集中管理意识，也未制定与资金集中化管理相关的操作规程，甚至没有建立完整的资金管理考核体系。一些资金管理人员的岗位责任模糊，缺乏明确的资金管理标准和目标，导致企业资金管理异常混乱。总的来说，企业目前的资金管理体系无法对资金运作起到应有的监督和约束作用，不利于实现有限资金的合理分配和使用，对企业的长远发展造成了不利影响。

1.3 成本管理不受重视

成本管理是企业经营管理的重要内容之一，但部分大中型企业的成本管理意识淡薄，成本管理流于形式。很多企业管理者片面地认为，市场才是企业发展的根本，保住市场就等于保住了企业的命脉，因此将所有的精力都投入了产品的生产和销售上。重视市场本无可厚非，但如果盲目追逐市场而忽略了成本管理工作，就会导致企业的盈利低下，甚至会加重企业的资金负担。

1.4 资金风险管理工作不到位

企业经营中的风险无处不在，贯穿企业的整个生命周期，其中，资金风险直接关系到企业的生存和发展。从当前大中型企业的资金管理情况来看，由于资金管理理念的滞后，企业在资金风险管理方面还普遍存在一些这样或那样的问题。例如，部分大中型企业盲目追求短期利益，滥用资金的情况较为常见，破坏了企业资金链的稳定性，使企业面临破产和倒闭的严重危机。

2 大中型企业资金管理问题的解决对策

2.1 变革资金管理理念

变革资金管理理念应从以下两点入手：一是发挥企业管理层的带头作用，提高企业高层领导对资金管理的重视程度，为企业全面加强资金管理工作奠定坚实的思想基础。为此，企业领导层要积极学习现代资金管理理论和知识，主动借鉴其他企业成功的资金管理模式和经验，切实更新资金管理思路，提高对资金管理重要性的认识。二是通过会议、讲座、培训等形式，在企业内部大力宣传资金管理的重要意义，号召企业各级员工积极支持和配合企业的资金管理工作，在企业上下营造重视资金管理的浓厚氛围。

2.2 完善资金管理体系

首先，企业应结合自身实际，建立健全资金管理体系，重点理清资金管理的目的、标准、原则、组织结构、岗位职能等问题，为企业开展资金管理工作提供明确的管理体系框架。其次，提高资金集中管理意识，完善企业预算管理、发票管理等方面的规章制度，加强对企业资金的动态管理，实现企业内部资金运作的规范化。在此基础上，还应制定科学合理的资金管理考核制度，完善有关奖惩机制，对于在预算执行及资金管理过程中表现出色的部门及个人给予相应的精神和物质嘉奖，从而不断提高企业全员对资金管理的重视程度。最后，企业要建立资金风险监控长效机制，通过建立关键指标警戒阈值、定期核查风险点覆盖流程、财会人员风险意识教育、警示案例教育等多种手段，最大程度地防范资金收支风险。

2.3 加大资金成本管理力度

首先，优化资金筹集策略，改進筹资计算方法，最大化发挥筹集资金的使用效益，防止因资金闲置而造成额外的筹资成本。与此同时，加强对筹资渠道的管理和控制，努力寻求优质融资渠道，降低企业偿债压力，建议企业灵活采用内源融资和外源融资两种融资策略，实现对融资风险的有效控制。其次，加强资金使用管理，优化物资采购模式，实现资金的高效运作。企业应定期开展资金清查活动，重点加强对采购、仓储等环节的把关，全面掌握企业资金占用情况，进而制定合理的物资消耗及调配策略，加快资金的回笼速度，维持良好的资金运转状态。企业可以建立资金集中支付制度，提高支付效率，统筹资金使用，降低由于基层财会人员对制度、原则理解不透彻而可能造成的资金风险。最后，企业可以采取司库制度，即集团内统筹资金预算、拨付，通过资金池内部流转运作，提高资金使用效率及重点作用区域。

2.4 加强资金风险管理优化

首先，针对资金风险管理，企业设立专职的风险管理团队来负责资金风险管理工作，促进企业资金风险管理的规范化发展。企业在设立资金风险管理部门后，应保证该部门具有一定的独立性，能够独立自主、不受干扰地对企业财务及资金运作进行监督和管理，从而提升资金风险管理的有效性。其次，企业应加强资金管理硬件建设，引进先进的信息管理系统，使资金风险管理团队能够与各部门之间保持高度的信息沟通和共享，实时跟踪企业的资金运作情况，切实保障资金使用的安全性和有效性。最后，企业采取信息化手段，通过互联网收支手段、信息化技术，打造资金线上线下一体化体系，实现多渠道多方式收款，使基层财务人员从繁琐的工作中解脱出来，使其精力投入到业务支撑及管理会计中。

3 结语

综上所述，大中型企业的业务范围广、经营网络庞大，资金运作环境更为复杂，对企业资金管理的要求也更高。企业应充分认识到加强资金管理的重要意义，积极变革资金管理理念，完善资金管理体系，加大资金成本管理力度，优化资金风险管理模式，切实提高企业资金管理水平，保障企业资金的稳定性，为企业的未来发展奠定坚实基础。

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