新时期企业税务筹划风险与控制方案

摘 要：在当前时期，我们国家的经济呈现出良好的发展态势，企业所要面对的政治环境、经济环境、社会环境均出现了明显的改变，在此背景下，企业税后制度也在持续变化，而这就会导致企业在进行税务筹划时所要面对的风险加大、企业在对收益、成本予以平衡时，税务筹划是不可缺少的组成部分。通过其能够使得节税效果更为理想，当然，企业只是向利用税务筹划来降低自身承担的税负，带来的结果只能是经济蒙受一定损失。若想使得税务筹划过程中所要承担的风险切实降低，必须要寻找到切实可行的风险管控措施。

关键词：新时期;企业税务筹划;风险;控制

一、 引言

随着国内市场经济发展速度持续加快之际，税务制度得到了进一步完善，企业对税务筹划的重视程度提高了很多。当然，税务筹划未能做到位的话，企业所要面对的经营风险会大幅增加。文章主要针对企业税务筹划所要面对的风险予以深入探析，以期能够寻找到切实可行的控制措施。

二、 分析企业税务筹划风险

（一）经营风险

从纳税人的角度来说，必须要针对现行的税收政策展开研究，确保对税收政策有清晰的认知，确保政策优惠能够得到充分利用，以期使得税负切实降低。但从现实情况来看，企业在展开经营活动时，税收政策的落实效果并不理想，因而难以真正享受到税收政策带来的优惠，所以说，企业若想使得税务筹划切实做到位，必须要对经营管理予以重视。对于企业而言，如果经营管理存在问题的话，政策优惠就难以享受到，所要缴纳的税负自然就会增加，这就导致企业自身的发展受到限制。国内的一些企业为了能够享受到政策优惠，调整了经营管理的具体流程，然而在此过程中并未对经营风险展开评估，这就使得企业能够获得的经济效益受到一定程度影响。

（二）操作风险

企业在展开财务管理工作时，要将税务筹划切实做到位。从税务筹划的实际情况来看，要将现行的税务制度作为基础，使得税后利润能够更为理想，如此方可使得纳税价值真正展现出来。进行税务筹划时，有些企业会要对现行的税务法规予以充分利用，切实做好边缘性操作，国内的税收制度并不是十分完善的，而这就会使得税务筹划所要面对的风险明显增加。税务筹划的组织工作是不可忽视的，涉及的专业知识也较多，一旦在操作时未能对各个方面进行充分考虑的话，那么企业所要面对的风险自然会加大。

（三）政策风险

企业在展开税务筹划时候，要将现行的法规政策作为导向，但在筹划过程中所要面对的政策风险是较大的。政策法规并不是十分完善的，有些企业会对其中存在的疏漏加以利用，税务筹划工作会出现违反政策法规的情况，这就导致政策风险出现。在企业中，从事管理、财务工作的相关人员并不了解税收政策，因而在展开税务筹划的过程中，合理性无法得到保证，政策风险也就难以消除。我们国家的法律法规处于完善之中，市场经济发展速度持续加快，税收环境也呈现出持续改变，在此背景下，营改增之类的法规相继出台，这就使得国内的税务环境发生了明显转变，这就使得政策风险的发生概率明显加大，所以说，企业一定要对此予以重点关注。

三、 新时期企业税务筹划风险的有效控制手段

（一）强化企业税务筹划工作的风险意识

在展开税务筹划工作时，相关的法律法规是必须要执行到位，一旦税务筹划违反现行法律的话，企业必然要承担责任，自身的利益也会受损。所以说，企业在展开税务筹划时应该要认识到税务筹划所要面对的各种风险，确保能够形成牢固的风险意识，企业的管理者、基层员工均要参与到税务筹划工作中，对筹划风险要有清晰认知，在此基础上完成好经营管理工作，进行税务筹划的过程中，要依据可能出现的风险提出切实可行的防范之策，相关人员对税务筹划方案进行制订时要寻找到可能出现的风险因素，并对其展开整体考虑，以期使得风险能够切实避免，税务筹划能够为企业创造更为理想的经济效益。

（二）建立完善且有效的涉税风险预警系统

税务筹划必须要做到前瞻性、合规性，筹划人员、纳税人应该要认识到风险是客观存在的，展开税务筹划的过程中要时刻保持警惕。相關人员必须要明白，纳税筹划工作是较为特殊的，而且企业经营环境也难以保持稳定，而这就会使得税务筹划工作中出现的风险是多样的。企业制订出的税务筹划方案并非是十分完善的，因而发生风险的概率是较大的，甚至会直接失败。所以，企业需要针对上述内容来构建一套健全的税务筹划风险预警系统，这样就可以在税务筹划中实时监测一些潜在的风险，如果发现风险筹划者就能够及时发现，进而运用行之有效的措施来加以控制。

（三）提升人员综合素质

企业税务筹划风险与相关工作人员的素质有着直接关系，主要包含税务筹划人员和执行人员等。基于此，企业需要根据实际情况来组织开展相关培训，借助完善的培训与考核来提升税务筹划工作人员的整体素质与专业能力，让其可以进一步熟悉自身职业与业务，在了解国家相关政策的同时，不断加强自身执行力，这样的方式可以使税务筹划工作人员设计出更好且更加完善的方案，避免因为自身原因给企业税务筹划带来风险。

四、 结语

综上所述，在企业发展中，税务筹划是重要组成部分，而税务在筹划过程中也会存在诸多风险，如政策风险和操作风险等。加之市场经济的动态变化也会导致税务筹划陷入风险中。因此，企业在税务筹划过程中，需要运用行之有效的控制对策来规避风险，以此来帮助企业实现最大纳税效益。

参考文献：

[1]陆晓芹.新时期企业税务筹划风险与控制方案研究[J].纳税，2019，13（36）：42.

[2]李培寅，吕凯风.新时期企业税务筹划风险与有效控制手段[J].财经界（学术版），2018（24）：154-156.

作者简介：王威，国网宿州供电公司。