财务共享管理体系探索与实践

金英兰 焦诗元

摘要：本文以电力集团下的非电企业为例，介绍其建设财务共享管理体系的相关经验，通过业务流程在线化管理、业财数据共享、共享体系建设等措施，提升了财务管理效率，健全了财务管理体系，提高了管理支撑能力。

关键词：财务共享;业财融合;信息化

引言

财务共享服务是共享服务在财务领域的应用，是继财务电算化、ERP后的又一次财务变革。财务共享中心通过集中化、标准化的财务核算流程管理，可以统一核算标准、强化财务管控、提高核算效率、降低财务成本并提升风险防范水平。本文以电力集团下的非电企业在财务共享管理体系建设的探索为例，分析其主要做法及实施效果，为相关企业展开实践提供借鉴。

一、实施背景

我国经济转型升级、经济发展新常态、人口红利消失等宏观环境变化及企业集团化经营日益突出的管理问题，让越来越多的企业集团看到了财务共享管理在成本、效率、风险和集团管控等方面的价值，并加入以共享服务为切入点的财务转型行列。

因公司属于科技创新型企业，财务工作有自身特点。一是以服务业收入为主，单个合同金额小，合同数量多，以年度为单位呈现较强的周期性和规律性;二是业务类型复杂，既有咨询服务项目，也有科技成果转化示范工程项目;三是科技研发投入比例高，承担的科研项目多;四是员工出差频繁，費用报销数量大。随着公司自身业务的不断发展，早期以核算为主的传统财务模式在战略发展支撑、核算标准统一、会计信息提供、财务人员培养等方面逐渐难以满足发展的需要。

二、主要做法

围绕财务共享化管理水平提升，以财务信息化建设为抓手，公司认真落实、扎实推进，融通业务链路、打通信息孤岛，结合技术人员出差频繁、报销业务量大、项目数量多、结算频率高等特点，重点在财务流程管理的自动化、信息共享化方面取得有效进展。具体开展工作如下：

（一）业务办理在线化

全面梳理财务管理流程，着力推进OA办公系统财务管理功能模块建设，结合财务相关制度规定，在电科院体系范围内实现财务全部对外业务的在线化，将财务管理体系纵向延伸至每位员工，横向扩展至各下属单位，为共享化管理提供全面的信息来源。

1.全面梳理管理业务流程

对现行制度、流程、表单、权限等进行全面梳理，并完成业务流程设计、开发、测试、运行、优化。

2.建立财务业务系统

实现财务全部对外业务的在线化。从传统纸质填单式办公方式到业务在线化的转变，极大提升了财务工作质量和效率，主要体现在：固化管理要求，通过自动纠错功能提高了员工信息填报规范性、准确性，如通过电子票据管理系统自动识别电子发票重复打印的情况;实现了审核批准环节的移动化办公，缩短了财务流程办理时间;将基础性工作量分散前移，在质量效率大幅提升的同时显著降低了财务人员合规性审核的工作量;更重要的是通过业务办理在线化，统一了所有财务基础数据入口，形成了较为完备的财务基础数据库，为进一步做好财务分析，发挥管理支撑作用奠定了基础;实现对异地分支机构日常财务流程的过程管理，为下一步财务共享化建设创造条件。

（二）业务区块一体化

在完成业务办理在线化的基础上，进行全流程分解，找出关键连接点，打通数据接口，将业务流程中涉及的不同业务区块软件进行联通实现业务全流程一体化功能，以此大幅减少财务记账、网银支付、发票开具等基础重复性工作并着力提升基础工作的准确性和业务流转效率，为共享中心的建立提供高效的信息处理能力。

实现了OA办公系统与财务记账软件一体化、财务记账软件与网银支付系统一体化、税务发票系统与OA办公系统一体化、经营分析软件与财务记账软件一体化。

（三）数据信息共享化

深入发掘财务数据价值，开发财务数据统计功能，建设财务信息数据共享平台，将其打造为业财信息共享交互的中心节点，通过财务数据分析支撑经营决策，助推业财融合，使财务部门能够主动融入业务管理，提升财务影响力，为共享中心的建立提供多元的信息反馈手段。

1.职能管理数据共享

以加强财务管控为核心，横向打通财务信息化系统与各职能管理系统的数据共享，通过事前审批关联共享实现财务审批关口前移，形成“职能-财务”的监管防线，进一步提升财务管控能力。主要实现的功能有：财务与人资管理数据共享，财务与资产管理数据共享，财务与综合管理数据共享。

2.业财融合数据共享

以深化业财融合为导向，纵向打通财务信息化系统与业务管理系统的数据共享，财务后台与业务前端有机地结合到一起，提升财务对业务的支撑作用。主要实现的功能有：

（1）财务与项目管理数据共享，实现项目执行过程中各项财务数据与预算的实时比对控制，提升预算执行管控能力;财务部门在开展收入成本确认、资金支付审批过程中可同步查看项目执行进度、采购执行进度、项目到款等项目业务信息，确保财务反映真实业务状态;通过财务数据分析与共享，业务部门可以清晰了解项目的财务状况，为开展项目成本控制提供参考依据。

（2）财务与科研管理系统数据共享，实现财务数据与科研项目信息相关联，财务部门在经费入账审核过程中可以充分了解科研项目立项情况、经费预算情况、预计拨款资金等项目信息;科研管理部门以及项目承担部门在开展科研经费归集审核过程中可同步查看科研项目经费已归集情况，提高科研项目经费归集的及时性、准确性。

（3）财务与预算管理数据共享，在年度预算的基础上开发月度经营预算管理系统，按月开展经济活动预算管理，通过数据共享实时反映各项预算指标完成情况，同时将月度预算与业务办理审核相关联，严格审核预算外经济活动，进一步提升预算执行过程控制。

（4）财务与应收账款管理数据共享，通过应收账款数据平台，财务部门可以及时了解各项业务开展情况，建立客户信用记录，预警规避经营风险。

3.数据共享分析支持

依靠财务基础数据库，建立数据共享报表体系，为经营管理提供决策意见;通过管理数据分析，查找管理漏洞，分析原因及影响因素、制定对策，提升管理效能，通过对业务退回原因进行分类汇总，分析找出管理的薄弱环节，进一步指导标准化、流程化建设，促进信息化系统更新升级。

（四）财务管理体系建设

开展基于共享化建设的财务管理体系研究，探究适用于共享中心运行的财务管理新模式，通过重构财务管理界面，优化各级单位财务管理机制，实现共享中心平稳、有效落地运行。

1.标准化建设

根据公司自身特点，进行了深入的内外部调研，在对财务历史数据进行归纳分析的基础上，兼顾管理效率和内部控制，确立关键流程节点及控制规范。重新修订和补充制订财务制度，有效覆盖预算管理、资金管理、费用管控、会计核算等财务工作范围，在公司全体系内建立统一的财务制度体系。

实现财务工作标准化、业务流程标准化，通过标准化统一有效解决财务管理中各单位之间在核算方式、计量标准、处理规则中不一致的问题，提高了会计信息、财务报告的准确性和完整性，为共享化管理提供了路径保障。

2.管理机制建设

优化财务管理架构，在公司体系内建立统一的财务管理机制，所属公司全部纳入集中核算管理，会计核算、资金支付及报表编制由本部财务部门统一管理;异地分支机构财务人员在业务上接受公司本部财务部门统一安排和指导，执行统一的核算管理要求和标准。

统筹梳理所属单位财务工作，优化财务岗位人员配置，实行体系单位内轮岗机制，打通所属公司财务人员流动通道，创新财务人才培养方式，全面提升财务人员能力水平。利用信息化提升，将部分人员从核算岗位轮换到管理分析岗位，加强预算管理、财务分析等工作，为决策及生产经营工作提供深入全面的财务数据支撑，推动从核算型财务向价值型财务转变。

三、实施效果

（一）提升财务管理效率

结合公司财务管理特点，分步推进财务管理各个模块信息化建设，已全面实现费用报销、资金结算等财务基础工作流程无纸化，并进一步将各管理模块数据贯通，基本实现预算编制、会计核算、资金结算“三算合一”。通过财务信息化建设，显著提升了财务基础工作质量和办理效率，更适应对财务管理规模化的需要，为精益化管理提供良好的技术支撑。

（二）健全财务管理体系

推进公司财务标准化体系建设，建立有效覆盖财务工作范围的制度体系，为进一步规范财务管理提供制度环境，并实现公司各会计主体政策制度、成本标准、数据信息、业务流程标准统一。统筹财务人员岗位职责，建立适应公司发展的资源共享、集中管控的财务管理机制，提升财务管理水平。

（三）提高管理支撑能力

财务共享化建设为业财融合的实现搭建了重要的数据基础、流程基础与信息技术基础，通过业财务融合，财务部门能够深入业务前端，主动参与经营管理，通过深入挖掘、提取、整合各项业务和财务数据，开展多元化的综合分析，揭示企业经营发展中的问题，提升事前、事中管控能力，提高资源配置和使用效率，提供有价值的分析报告和管理建议，促进向战略型财务转型。

结语

企业通过融通业务链路、打通信息孤岛，采用信息化手段探究财务共享化建设路径，财务人员在财务流程管理的自动化、信息共享化方面开展研究，助推财务从核算型向价值型转型升级，提升了企业财务管理水平，为创建一流财务团队奠定良好基础。

參考文献

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